经济法基础真题.docx

1、经济法基础真题2018年经济法基础真题：一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“”作答。） 1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（ ）。A.超豪华小汽车B.游艇C.电池D.高档手表【答案】A【解析】超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。【知识点】消费税的纳税环节2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是（ ）。A.定

2、期定额征收B.查定征收C.查验征收D.查账征收【答案】C【解析】（1）查账征收：适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。（2）查定征收：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。（3）查验征收：适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。（4）定期定额征收：适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准、的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。【知识点】税款征收方式3.

3、根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满一年限的，方可享受职工基本养老保险待遇，该年限为（ ）。A.5 年B.20 年C.15 年D.10 年【答案】C【解析】参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满 15 年的，按月领取基本养老金。【知识点】职工基本养老保险费的缴纳与计算4.下列责任形式中，不属于行政处分的是（ ）。A.罚款B.撤职C.记过D.降级【答案】A【解析】行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。选项 A 属于行政处罚。【知识点】行政责任5.下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（ ）。A

4、.以公安局在银行开立的预算单位专用存款账户B.丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户C.张某在银行开立的个人 I 类银行账户D.甲公司在银行开立的一般存款账户【答案】A【解析】（1）需要中国人民银行核准的账户包括：基本存款账户；临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；预算单位专用存款账户（选项 A）；合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。（2）对核准类账户，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。【知识点】银行结算账户的开立6.根据企业所得税法律制

5、度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表（ ）。A.4 个月B.3 个月C.6 个月D.5 个月【答案】D【解析】企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。【知识点】企业所得税的征收管理7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（ ）。A.未按期兑现的货物运输合同B.以电子形式签订的购销合同C.建设工程勘察设计合同的分包合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同【答案】D【解析】财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。【知识点】印花税征税范围8.根据关税

6、法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（ ）。A.从价税计算方法B.复合税计算方法C.滑准税计算方法D.从量税计算方法【答案】C【解析】滑准税是指关税的税率随着进口货物价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。【知识点】关税的税率9.甲服装厂为增值税一般纳税人，2018 年 1 月将自产的 100 件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件 1170 元，增值税税率为17%，成本利润为 10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.100117017%=19890 元B.10011

7、70（1+10%）17%=21879 元C.1001170（1+10%）（1+17%）17%=18700 元D.1001170（1+17%）17%=17000 元【答案】B【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项 C 和选项 D错误，排除；自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本（1+成本利润率）组价，A 选项直接用成本计算，排除；选择 B 选项。【知识点】视同销售货物的销售额确定10.甲电子公司 2017 年 9 月销售一批产品，含增值税价格为 46.8 万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠，销售额和折扣额在同一张发票

8、上分列列示，税率为 17%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。A.36 万元B.42.8 万元C.40 万元D.46.8 万元【答案】A【解析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应该扣除折扣额作为商品的销售额，故本题应确认收入为=46.8/（1+17%）90%=36（万元）。（注意，企业所得税商业折扣和发票是没有必然关系的）。【知识点】企业所得税收入的确定11.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业发生的非广告性质

9、赞助支出C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D.企业转让固定资产发生的费用【答案】B【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。（5）超过规定标准的捐赠支出。（6）非广告性质的赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（9）与取得收入无关的其他支出

10、。【知识点】企业所得税不得扣除的项目12.根据劳动合同法律制度的规定，下列形情形中，不能导致劳动合同终止的是（ ）。A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的B.劳动者医疗期内遇劳动合同期满的C.劳动者达到法定退休年龄的D.劳动者被人民法院宣告死亡的【答案】B【解析】劳动合同终止的情形：（1）劳动合同期满的；（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的（选项 A）；（3）劳动者达到法定退休年龄（选项 C）；（4）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的（选项 D）；（5）用人单位被依法宣告破产的；（6）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的。【知识点】劳动合同终止

11、的情形13.甲公司为居民企业，2017 年度境内应纳税所得额 1000 万元。来源于 m 国的应纳税所得额 300 万元，已在 m 国缴纳企业所得税税额 60 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业2017 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（1000+300）25%-60=265 万元B.100025%-60=190 万元C.100025%=250 万元D.（1000+300）25%=325 万元【答案】A【解析】（1）境外所得抵免限额=30025%=75（万元），大于在境外已缴纳的所得税税额 60万元，需要在我国补税；（2）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得

12、减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=（1000+300）25%-60=265（万元）。【知识点】企业所得税应纳税额的计算14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A.开采的原煤B.以未税原煤加工的洗选煤C.以空气加工生产的液氮D.开采的天然气【答案】C【解析】空气与液氮不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。【知识点】资源税的税目15.赵某，15 周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入 3000 元，完全能够满足自己生活所需，下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（ ）。A.赵某视为完全行为能力人B.赵某属于完全行为能力人C.赵某属于限制行为能力人

13、D.赵某属于无行为能力人【答案】C【解析】16 周岁以上（16 周岁）的未成年人（18 周岁），以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；8 周岁以上（8 周岁）的未成年人属于限制民事行为能力人。赵某 15 周岁，属于限制民事行为能力人。【知识点】法律关系主体的权利能力与行为能力（责任）16.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限，该期限为（ ）。A.6 个月B.1 年C.3 个月D.2 年【答案】B【解析】电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过 1 年。【知识点】商业汇票17.甲酒厂为增值税一般纳税人，2017 年 3 月销售白酒

14、 50 吨，取得含增值税销售额 3510000元，已知增值税税率为 17%，白酒消费税比例税为 20%，从量税税额为 0.5 元/500 克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是（ ）。A.351000020%+5020000.5=752000 元B.3510000（1+17%）20%+5020000.5=650000 元C.351000020%=702000 元D.3510000（1+17%）20%=600000 元【答案】B【解析】白酒从价消费税是用不含增值税的价格计算，本题明确说明取得含增值税销售额3510000 元，选项 A 和 C 没有价税分离，排除；白酒属于从价+

15、从量复合计征的应税消费品，故 C 选项没有加从量消费税，排除；选择 B 选项。【知识点】消费税应纳税额的计算18.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中可，可以办理贴现的是（ ）。A.银行本票B.银行承兑汇票C.转账支票D.银行汇票【答案】B【解析】贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。银行汇票等见票即付的票据无须，也不能办理贴现。【知识点】商业汇票19.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（ ）。A.房屋抵押B.房屋交换C.房屋继承D.房屋出租【答案】B【解析】土地、房屋典当、继承（选项 C）、分拆（分割）、抵押（选项 A）

16、以及出租（选项D）等行为，不属于契税的征税范围。【知识点】契税的征税范围20.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，免征车辆购置税的是（ ）。A.个人购买自用的汽车B.个人受赠自用的摩托车C.外国使馆购买自用的汽车D.企业自产自用的汽车【答案】C【解析】外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。【知识点】车辆购置税的税收优惠21.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。A.进口货物，为报关进口的当天B.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天D.从事

17、金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天【答案】C【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。【知识点】增值税的纳税义务发生时间22.2016 年 7 月 10 日，刘某到甲公司上班，公司自 9 月 10 日起一直拖欠其劳动报酬，直至2017 年 1 月 10 日双方劳动关系终止。下列关于刘某申请劳动仲裁的期间的表述中，正确的是（ ）。A应自 2016 年 9 月 10 日起 1 年内提出申请B应自 2016 年 9 月 10 日起 3 年内提出申请C应自 2017 年 1 月 10 日起 1 年内提出申请D应自 2016 年 7 月 10 日起 3

18、 年内提出申请【答案】C【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1年内提出。【知识点】仲裁的申请23.按照规定甲公司最晚应于 2017 年 5 月 15 日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年 6 月 30 日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于 7 月 14 日缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（ ）。A.2017 年 6 月 15 日至 2017 年 7 月 15 日B.2017 年 6 月 30 日至 2017 年 7 月 15

19、 日C.2017 年 5 月 16 日至 2017 年 7 月 14 日D.2017 年 7 月 1 日至 2017 年 7 月 14 日【答案】C【解析】加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日起（5 月 16 日）至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止（7 月 14 日）。【知识点】滞纳期限的确定24.张某于 2012 年 1 月首次就业后一直在甲公司工作，2017 年张某可以享受的当年年休假天数为（ ）。A.0B.10 天C.15 天D.5 天【答案】D【解析】职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。【知识点】休息、休假二、多项选择题（本类题共 15 小

20、题，每小题 2 分，共 30 分，每小题备选答案中，有二个或二个以上符合题意的正确答案，多选，少选，错选，不选均不得分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“”作答。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产B.责令纳税人提供纳税担保C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品【答案】CD【解析】（1）选项 A:“拍卖”属于税收强制措施；（2）选项 B：提供纳税担保不是税收保全措施。【知识点】税收保全措施2.根据支付结算法律制度的规定，关于

21、票据权利时效的下列表述中，不正确的有（ ）。A.持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的，该权利丧失B.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起 3 个月内不行使的，该权利丧失C.持票人对支票出票人的权利自出票日起 3 个月内不行使的，该权利丧失D.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起 6 个月内不行使的，该权利丧失【答案】BCD【解析】（1）选项 A：票据权利在票据权利时效期间内不行使而消灭。（2）选项B：持票人对一般前手的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月；持票人对一般前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月。（3）选项 C：持票人对支票出

22、票人的权利，自出票日起 6 个月不行使才会丧失。（4）选项 D：持票人对远期汇票的出票人、承兑人的权利，自票据到期日起 2 年不行使才会丧失。【知识点】票据权利时效3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（ ）。A.农产品收购发票B.客运发票C.海关进口增值税专用缴款书D.税控机动车销售统一发票【答案】ACD【解析】合法扣税凭证的种类：（1）增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）（选项D）；（2）海关进口增值税专用缴款书（选项 C）；（3）农产品收购发票（选项 A）；（4）农产品销售发票等；纳税人购进的旅客运输服务（选项 B）、贷款服务、

23、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额，所以客运发票不能抵扣进项税额。【知识点】增值税进项税额的抵扣4.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。A.某职员取得的本单位优秀员工奖金B.某高校教师从任职学校领取的工资C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入【答案】CD【解析】对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得（选项A 和选项 B），属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得（选项 C 和选项 D）。【知识点】工资薪金所得、劳务报酬所得5.根据环境保护税法制度的规定

24、，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。A.噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】ABCD【解析】环境保护税的征税范围：大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声。【知识点】环境保护税的征税范围6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。A.安置残疾人员所支付的工资B.广告费和业务宣传费C.研究开发费用D.购置环保用设备所支付的价款【答案】AC【解析】（1）加计扣除优惠有两个项目，研究开发费用（选项 C）和安置残疾人员所支付的工资（选项 A）；（2）购置环节保护设备所支付的价款可以“抵减应纳税额”，不是加计扣除。【知识点

25、】企业所得税加计扣除优惠7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有（ ）。A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效B.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任C.无效劳动合同，从合同订立时起就没有法律约束力D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬【答案】ABCD【解析】（1）选项 A：劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（2）选项 B：劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。（3）选项 C：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束

26、力。（4）选项 D：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。【知识点】无效劳动合同8.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（ ）。A.学生勤工俭学提供的职务B.火葬场提供的殡葬服务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务【答案】ABCD【解析】选项全属于免征增值税。【知识点】增值税的税收优惠9.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间最后 6 个月内，造成权利人不能行使请求权的下列情形中，可以导致诉讼时效中止的有（ ）。A.继承开始后未确定继承人或者遗产管理人B.不可抗力C.限制民事行为能力人的法定代理人丧失民事行为能力D

27、.无民事行为能力人没有法定代理人【答案】ABCD【解析】诉讼时效期间的中止事由包括：不可抗力（选项 B）；无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权（选项 C、D）；继承开始后未确定继承人或者遗产管理人（选项 A）；权利人被义务人或者其他人控制；其他导致权利人不能行使请求权的障碍。【知识点】诉讼时效期间的中止10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（ ）。A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的B.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C.固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高

28、劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而止的【答案】ABD【解析】（1）选项 A：用人单位被依法宣告破产或者被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。（2）选项 B：用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。（3）选项 C：除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。（4）选项 D：以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的，应当向劳

29、动者支付经济补偿。【知识点】用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形11.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（ ）。A.个体工商户的雇工B.国有企业职工C.事业单位职工D.民办非企业单位职工【答案】ABCD【解析】中华人民共和国境内的企业（选项 B）、事业单位（选项 C）、社会团体、民办非企业单位（选项 D）、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工（选项 A），均有依照规定享受工伤保险待遇的权利。【知识点】工伤保险费的缴纳12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（ ）。A.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账

30、户的证明B.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据C.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号D.收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据【答案】BCD【解析】（1）选项 AB：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；（2）选项 C：汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号；（3）选项 D：收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。【知识点】汇兑13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（ ）。A.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致B.票据上出

31、票金额、收款人名称不得更改C.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载D.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章【答案】ABD【解析】（1）选项 A：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效、二者不一致的结算凭证银行不予受理。（2）选项 B：出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（3）选项 C：票据的出票日期必须使用中文大写。（4）选项 D：票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。【知识点】支付结算的基本要求14.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。A.接受捐赠取得的无形资产B.通过债务重组取得的无形资产