第六章审计目标与审计过程.docx

1、第六章审计目标与审计过程第六章 审计目标与审计过程 （一）单项选择题1. 一般认为，注册会计师审计的目标的层次 为（ ）A 3 个B. 1 个C. 2 个D 4 个2. “发生”认定指记录的交易和事项已经发 生且与被审计单位有关，其目标主要针对 （）A.数量B低估C. 高估D. 金额3. “完整性”认定指所有应当记录的交易和 事项均已记录，其目标主要针对（ ）A. 数量B. 金额C. 高估D.低估4涉及总体合理性、真实性、所有权及披露 等的审计目标是（）A. 审计具体目标B. 审计一般目标C. 审计项目目标D. 审计总目标5既属于被审计单位管理层的认定，又属于 注册会计师审计目标的是（）A.

2、真实性B. 估价C. 完整性D. 披露6其组成要素与“权利和义务”认定有关的 是（）A. 资产负债表B. 利润表C. 审计项目目标D. 审计总目标7下列有关“完整性”的认定中，表达不正 确的有()A. 该认定是指应在财务报表中列示的所 有交易和项目是否都列入了B. 该认定主要与财务报表组成要素的低 估有关C. 该认定所要解决的问题是被审计单位 管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略 了D. 该认定还涉及所报告的交易和项目的 金额是否正确8下列认定中与利润表组成要素无关的是 ()A. 发生B. 完整性C. 权利与义务D. 准确性9注册会计师计划测试 M公司2010年度主 营业务收入的完整性。下述各

3、项审计程序 中，通常难以实现上述目标的是（ ）A. 抽取2010年12月31日开具的销售 发票，检查相应的发运单和账簿记录B. 抽取2010年12月31日开具的发运 单，检查相应的销售发票和账簿记录C. 从主营业务收入明细账中抽取 2010 年12月31日的明细记录，检查相应的 记账凭证、发运单和销售发票D. 从主营业务收入明细账中抽取 2011 年1月1日的明细记录，检查相应的记 账凭证、发运单和销售发票10.在对资产存在性认定获取审计证据时， 正确的测试方向是（）A. 从财务报表到尚未记录的项目B. 从尚未记录的项目到财务报表C. 从会计记录到支持性证据D. 从支持性证据到会计记录（二）多

4、项选择题1. 审计目标是（）A. 整个审计系统的定向机制B. 审计工作的出发点和落脚点C. 构成审计理论结构的基石D. 审计的基本职能2. 社会环境对审计目标的制约主要体现在（）A. 社会观念B. 法庭判决C. 会计职业团体D. 国家法律3. 审计目标的主要影响和决定因素有（ ）A. 社会环境B. 生产力水平C. 审计能力D. 社会需求4. 审计具体目标的确定依据包括（）A. 审计一般目标B. 审计项目目标C. 审计总目标D. 被审计单位管理层的认定5. 被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着作出下列明确 的认定（）A. 记录的银行存款是存在的B. 银行存款以恰当的金额包括

5、在财务 报表中C. 所有应当记录的银行存款均已记录D. 记录的银行存款都由被审计单位拥 有6. 与期末账户余额相关的认定是（ ）A. 计价或分摊B. 完整性C. 权力和义务D. 存在7. 与列报相关的认定是（）A. 发生及权利和义务B. 完整性C. 分类和可理解性D. 准确性和计价8与各类交易和事项相关的认定是（ ）A. 准确性和计价B. 发生和完整性C. 准确性D.截止和分类 9在审查下列（）财务报表时，注册会计师 应将被审计单位对利润的完整性认定作为 重要的审计目标。A. 按有关法规的规定，上市公司对外公 布的B. 为了取得长期借款，应银行要求编制的C. 按合同约定，非上市公司在分利前向

6、股东呈送的D. 在缴纳所得税前，计算应纳税所得额时依据的10.账户余额的“计价和分摊”认定指被审计 单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、 负债、所有者权益（）A. 金额是恰当的B. 计价是恰当的C. 分摊已恰当记录D. 分类是恰当的（二）判断题1. 注册会计师审计的总目标由审计具体目 标组成。2. 注册会计师审计的总目标是对被审计单 位财务报表的合法性、公允性及会计处理 方法的一贯性负责。3. 被审计单位管理层的认定是指管理层对 财务报表各组成要素所作出的认定。4. 管理层在财务报表上的认定都是明确表 达的。5. 被审计单位管理层的认定就是指与各类 交易和事项相关的认定。6. 特定财务报表项

7、目的审计具体目标是依 据管理层的认定和审计一般目标，结合被 审计单位具体情况而定的。7. 审计目标包括一般目标和项目目标。8. 审计范围中审计程序就是指审计程序的 范围。9. 注册会计师有责任制定计划和实施必要 程序，以保证能发现财务报表的重大错 误、舞弊以及对财务报表有直接影响的重 大违反法律法规行为。10. 注册会计师对财务报表的编制承担完 全责任。（四）分析题1.注册会计师甲在审查 ABC股份有限公司 （以下简称ABC公司）年度财务报表时， 根据风险评估的结果，对该公司财务报表 的若干事项分别提出了具体审计目标或 审计程序，下面摘录了其中的一部分。所 摘录的审计目标或审计程序对所述项目

8、并不一定是最重要的。请指出与所示的审 计目标或审计程序最适应的管理层认定， 填入表 。表 具体审计目标或审计程序对应的管理层认定具体审计目标或审计程序管理层认 定的名称（1）确定所有的应收票据均 已反应在账簿记录中（2 ）检查生产设备的购货发 票，核对付款人是否为 ABC公司（3）固定资产与低值易耗品的 界限是否明确，披露是否充分（4）应收票据明细账余额加计 是否与总账余额相符（5）期末存货按成本与可变现 净值孰低法计价（6）检查已入账销售业务的支 持性凭证中是否包含顾客订单（7）确定当年所购商品验收单 的最大号码（8）编制或获取营业收入项目 的明细表，复核加计是否正确（9）核实所记录的应付账款是 否均已收到符合要求的材料