售价计划价销售成本结转.docx

1、售价计划价销售成本结转竭诚为您提供优质文档/双击可除售价（计划价）销售成本结转篇一：(三)销售成本结转如果使用了业务通和核算模块，通过对库存模块中“销售出库单”的记账和制单，系统会自动结转每一种存货的销售成本。如果没有启用业务通，但企业又希望自动结转销售成本，就可以使用这个功能来实现。注意：销售成本结转，是按照全月平均法的计价方法计算出库成本，如果要按照售价(计划价)来计算出库成本，可以通过总账期末售价(计划价)销售成本结转来实现。例：某企业根据全月平均法计算商品销售成本，发生销售业务的时候，先确认销售收入，月末一次结转商品的销售成本。操作步骤：1初始设置1.1把库存商品、主营业务收入、主营业

2、务成本设为数量金额式的账页格式。1.2增加明细科目：库存商品A产成品数量金额式核算单位：个主营业务收入和主营业务成本增加同样的明细科目，并且设置一致。2期初余额库存商品A产成品：期初数量10个，金额120元。3本期业务(不考虑税金)3.1、采购A产成品15个，单价10元，填制凭证借：库存商品A产成品150借：应收账款400贷：主营业务收入A产成品400此时我们应该按照全月平均法结转20个商品的销售成本，使用“销售成本结转”功能。3.3、设置“销售成本结转”：总账期末转账定义销售成本结转3.4、进行销售成本结转，A产成品的平均单价为10.8元，销售20个，总成本为216。3.5、生成的凭证如下：

3、注意：1、单位。三个科目的明细设置必须一样，且必须是数量金额式的账页格式，设置核算2、所有科目的辅助核算也必须一致，不能有些科目有辅助核算，有些科目没有。并且不能使用客户往来辅助核算。如果使用了客户往来辅助核算，只能通过“自定义转账”完成。1、因为销售成本结转是判断的“主营业务收入”的贷方发生数量，所以当发生销售退回的时候，填制的凭证上“主营业务收入”应该反映贷方红字，不应该反映在借方，否则的话，销售成本结转的时候，无法判断发生数。2、当销售数量大于库存数量时，按照哪个数量来结转，通过“销售成本结转设置”中的选项来判断。?如果选择“按商品销售（贷方）数量结转，则按照销售数量乘以库存单价来结转销

4、售成本。如库存数量为5个，单价为10元，此时销售了15个，在销售成本结转的时候，如果选择这个选项，则本期的销售成本为15*10=150元；?元；如果选择“按库存商品数量（余额）结转，则上例中本期的销售成本=5*10=50?如果选择了第二个选项，并且当某商品的库存数量?如果选择了“结转此商品的库存金额余额”时，则生成销售成本结转凭证为红字。如现在库存商品数为-15个，单价为10元，总金额为-150元。?综合来说，从符合会计制度的要求上来看，应该选择第一个选项。篇二：会计实务：原材料在计划价格成本核算方法会计实务：原材料在计划价格成本核算方法日常核算可以按实际成本计价核算，也可以按计划成本计价核算

5、。而对于材料收发业务较多且计划成本资料较为健全、准确的企业，一般都采用计划成本进行材料收发核算。原材料按计划成本核算的特点是：收发凭证按材料的计划成本计价，原材料的总分类帐和明细分类帐均按计划成本登记。原材料的实际成本与计划成本的差异，通过“材料成本差异”科目核算，月份终了，将发出的原材料的计划成本与材料成本差异调整为实际成本。其具体帐务处理可分为以下四方面：1、货款金额已定，材料月末未验收入库。此种情况下只需按发票帐单的货款和相应的增值税等作购入处理，不必计算材料成本差异。即：借：物资采购（实际成本）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付票据、应付帐款等在小规模纳税人下的增值税计

6、入物资采购成本，以下同。2、货款金额已定，材料月末已验收入库。此种情况下既要按发票帐单上的货款和相应的增值税等作购入处理，同时又要计算材料成本差异。借：物资采购（实际成本）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付票据、应付帐款等同时作入库处理：借：原材料（计划成本）贷：物资采购（计划成本）月底结转材料成本差异，节约情况下：借：物资采购贷：材料成本差异如为超支则作相反分录。或：入库时结转材料成本差异借：原材料（计划成本）借或贷：材料成本差异（超支记借方，节约记入贷方）贷：物资采购（实际成本）3、货款金额到月末不确定，月末按计划成本估价入帐，下月初用红字冲减。此种方法，以计划成本作原材料

7、入库处理，但不计算材料成本差异。借：原材料（计划成本）贷：应付帐款（计划成本）下月初用红字冲减，待发票帐单到达后再作购入处理。4、发出原材料的会计处理。材料成本差异帐户的设置：借方材料成本差异贷期初余额：结存材料超支差异期初余额：结存材料节约差异发生额：购入材料超支差异发生额：(1)购入材料节约差异(2)发出材料负担成本差异(超支用蓝字，节约用红字)期末余额：库存材料超支差异期末余额：库存材料节约差异材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本材料成本差异率发出材料的实际成本=发出材料

8、的计划成本+发出材料应负担的材料成本差异在计算出差异率后，用各车间、部门领用材料的计划成本与成本差异率相乘，求出各种产品和各车间应分摊的材料成本差异。以实际成本等于计划成本加材料成本差异为依据，将领用材料的计划成本调整为实际成本。例：甲公司原材料日常收发及结存采用计划成本核算。月初结存原材料的计划成本为600，000元，实际成本为605，000元；本月入库材料成本为1，400，000元，实际成本为1，355，000元。当月发出材料(计划成本)情况如下：基本生产车间领用800，000元在建工程领用200，000元车间管理部门领用5，000元企业行政管理部门领用15，000元要求：(1)计算当月材

9、料成本差异。(2)编制发出材料的会计分录。(3)编制月末结转发出材料成本差异的会计分录。解：(1)计算当月材料成本差异=（605,0006,000,000）+（1,355,0001,400,000）/（600,000+1,400,000）=2%(2)发出材料的会计分录借：生产成本800,000在建工程200,000制造费用5,000管理费用15,000贷；原材料1020,000(3)月末结转发出材料成本差异的会计分录借：生产成本16,000在建工程4,000制造费用1,000管理费用3,000贷：材料成本差异204,000总之，对原材料计划成本核算要注意以下几点：(1)对于购入的材料只有在实际

10、成本、计划成本已定并已验收入库的条件下计算购入材料的成本差异，材料成本差异的结转可在入库时结转，也可以在月末汇总时结转；(2)材料成本差异率的计算中超支或借方余额用“正号”表示，节约或贷方余额用“负号”表示；(3)发出材料承担的成本差异，始终计入材料成本差异的贷方，只不过超支差异用蓝字，节约用红字或表示，最终计入到成本费用的材料还是实际成本。篇三：房地产成本结转房产工程尚未决算是否能结转成本问：我公司是一家房地产开发单位,一期工程基本竣工,已取得了大产权证,但目前海未与施工单位进行竣工决算,还有部分未付的工程款尚未取得施工单位的发票。事物所审计时提出按照会计准则成本不能可靠计量,不予结转成本,

11、但我单位认为大部分工程款都已经真实发生并且已经付款,可以预估成本,结转收入,此问题比较迷惑,请给予指教！答：事务所的说法有根据的，企业会计准则收入规定：“销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。”贵单位的工程款只是大部分能够准确计量，但不符合“相关的收入和成本能够可靠地计量”的规定，因此不能按预估的成本来结转收入。问：我公司属于一家从事房地产开发的企业。在房屋尚未交付使用之

12、前，将所收到的销售收入计入了预收账款项目中，将支付的工程款及相关配套和前期费用计入了开发成本中，这样会计核算是否妥当？答：按照房地产企业会计制度的规定：一、企业取得的各项经营收入应于销售实现时及时入账：1转让，销售土地和商品房，应在土地和商品房已经移交，已将发票结算账单提交买主时，作为销售实现。2代建的房屋和工程，应在房屋和工程竣工验收，办妥财产交接手续，并已将代建的房屋和工程的工程价款结算账单提交委托单位时，作为销售实现。3对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入。4出租开发产品，应在出租合同（或协议）规定日期收取租金后作为收入实现；合同规定的收款日期已到，租

13、用方未付租金的，仍应视为经营收入实现。二、“开发间接费用”期末应按企业成本核算办法的规定，分配计入有关的成本核算对象，借记“开发成本”科目，贷记“开发间接费用”。本科目期末应无余额。三、“开发成本”科目：企业已经开发完成并验收合格的土地、房屋、配套设施和待建工程，应及时进行成本结转。月终结转成本时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”。本科目的期末余额为在建开发项目的实际成本。四、“经营成本”科目，月份终了，企业应根据本月已对外转让，销售和结算开发产品的实际成本，借记“经营成本”，贷记“开发产品”、“分期收款开发产品”科目。综上所述，只有“开发间接费用”需要按月结转，“经营收入”

14、。“经营成本”、“开发成本”在具备相应条件时方可结转。问:我房地产开发公司，开发产品已竣工，向房管部门竣工报备。目前工程在结算中，已取得承建方部分土建成本发票。在这种条件下，我公司取得售楼收入是继续按15%利润率预缴企业所得税，还是将所有的预收帐款结转为销售收入按照依帐征收（收入相应结转的计税成本一期间费用营业外收支）申报？答:根据国税发20XX31号文第二条规定，凡符合文件要求的条件之一的，应视为完工产品进行成本结转.请问：房地产会计中每个月末如何结转成本？房地产会计交的税款是按“预收帐款”计算缴纳，那么，在未工的前提下，每月是如何结转成本计算出“本年利润”的？答:房地产企业按“预收账款”缴

15、纳税款有两种税，一是营业税及城建教育附加，二是企业所得税。对于第一种情况按预收账款的实际数量作为计税依据进行纳税；对于第二种情况，则按房地产企业的成本利润率进行估算企业利润，然后按适用的所得税税率预缴企业所得税。至于本年利润则是按照实际发生的成本费用之后余额结转出本年利润。问:我是一家房地产企业，假如说是03年10月开发的房子，04年9月一期工程完工，05年2月二期工程完工，04年1月开始预售，到04年末共取得销售收入3000万，到04年末，由上开发成本科目余额为2800万，05年销售收入为2500万，05年本年帐上发生成本2600万（即05年1月-12月帐上发生成本2600万），06年全年实

16、现销售收入300万，06年1-12月发生成本700万，请问各年的成本应如何结转，是帐上有多少成本就转多少呢，还是如何结转。注，整个小区总销售面积60000平方，总开发成本6100万，预计全部售完，可实现销售收入6400万。04年售出3万平方，05年售出2万平方，06年售出3000平方，还余7000平方未售出。答:我们公司是有多少转多少，不过我认为应该遵循“配比原则”，当期结转的成本应为：当期销售面积*预计总开发成本/总销售面积，到年底或项目完成时再按实际的开发总成本调整。答:你们也是按有多少转多少的原则结转的呀，那你们当地的税务部门认可了吗，我的认为和你的一致，应当按配比原则进行，英雄所见略同

17、，不过，我们当地的税务部门可不这样认为，他们也认为是有多少转多少。问:房地产企业当月做了销售，当月要结转销售成本吗开发成本发票没有到位，审计价又没有出来，无法估算，想在年度结转成本，当月只做销售，营业税按销售缴纳，所得税不影响，当月做了销售可以不结转销售成本吗？答:按照收入与成本合理配比的要求，当期确认的收入，应在同期结转成本。你所说这种情况，可先将实现的销售计入预收账款，并按预计利润率预计所得税，待取得开发产品结算发票后再转入销售收入，同时结转开发成本。并进行所得税清算。问:房地产企业如何结转已销开发产品的计税成本答:房地产开发企业发生的当期准予扣除的开发产品销售成本，是指已实现销售的开发产品的成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认。可售面积单位工程成本和已销开发产品的计税成本按下列公式计算确定：可售面积单位工程成本=成本对象总成本总可售面积 已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积可售面积单位工程成本问:房地产开发企业把租金收入计入主营业务成本对吗？那么应如何结转主营业务成本？答:根据新会计准则房地产公司出租房地产时，计入投资性房地产。借：投资性房地产贷：开发产品实现租金收入借：银行存款贷：其他业务收入或主营业务收入结转成本借：其他业务成本或主营业务成本贷：投资性房地产累计折旧（摊销）对商品房成本结转问题的思考一、商品房成本结转的特点