工程投资及费用.docx

1、工程投资及费用+工程投资及费用一、投资概念及投资分类a、投资概念一是指工程项目全部完成达到设计要求时所付出的全部资金。投资的确定，意味着基本建设的正式开始，随着基本建设过程的逐步实施，货币资金转化成实物形态的固定资产。水利工程的投资分类： 投资一旦确定，随着基本建设过程的逐步实施，货币资金将逐步转化为实物形态的固定资产。二、投资计算方法（Calculate Menthol for in vestment）水利工程中的投资，是根据不同设计阶段，设计工作的深度分阶段进行计算，一般是根据初步设计编制总概算，概算经过批准后，就成为国家对该项工程投资的控制权，一般情况都不能突破，根据技术设计阶段修正总概

2、算；根据施工图阶段编制预算，在工程竣工后还要编决算，即工程的实际造价。一般要求决算 预算 概算 投资控制数竣工 施工图 技设 初设投资估算（用在初步设计以前）生产规模指数法计算公式： K1、K2分别已建工程和拟建工程的投资额X1、X2分别为已建工程和拟建工程的规模n指数，由已成工程的资料统计而得生产规模比例法公式： 即当n1时的情况三、水利建设资金的筹集（一）国家财政拨款，由中国人民银行拨款。这种资金的使用特点是，无需归还，不付利息，使得在资金使用过程中，损失浪费不受惩罚，节约也得不到鼓励。造成浪费现象严重，投资效益低。现在对一些投资大的灌溉水利工程的投资仍然按一定的比例投资，一般是国家投50

3、，地方自筹50；对于国家级贫困县，国家60，地方40；国家开发西部又出现了新的政策，基础设施如灌溉等公益性的水利工程，由国家投资100。但在基本建设中要严格按基建程序办。（二）银行贷款银行贷款的特点是银行按国家预算提供的贷款基金按信贷方式进贷款，要还本付息负有经济责任。（三）自筹资金这种资金筹集的特点，属于国家预算外的投资，没有经过综合平衡，盲目性较大，国家要对这部分资金实行统一平衡管理。自筹资金的另一种形式是发行股票或债券，股票是参加公司的一种证券，它授予执票人以股东身份，并在公司的一切利润和财产分配上有按股份比例分享的权利。（四）利用外资利用外资是一种重要的进行基本建设的资金来源，国际上利

4、用外资形式，概括起来有两大类，使用贷款和吸收投资。第二节 固定资产：Firm prosperty一、固定资产的含义固定资产，它是随着基本建设的逐步完成由资金转变成实物形态的资产，它是进行生产的物质技术基础，水利工程的固定资产包括各种水工建筑物、厂房、住宅、各种机电设备、生产设备、工具以及测试仪器等。固定资产有一定的要求：年限要求（使用一年以上），单项价值要求（对大、中、小型企业各有要求，1000、500、200）。二、固定资产的分类分类的目的在于了解各类固定资产所占的比重，便于分析固定资产的结构是否合理、配套。三、固定资产的损耗与折旧固定资产在使用过程中由新变旧，它的原始价值也随之逐渐减小或丧

5、失，称为固定资产的损耗。引起固定资产损耗的原因有两个：一是机械磨损，磨损的程度由设备的使用时间来进行计算，这样实际损耗可通过提取折旧费的办法得到补偿。二是无形磨损，它主要由社会因素，人为造成的。这种磨损在技术发展较快的国家其程度越大，这是因为：a、由于新技术的发展，使得生产同类型的设备的费用降低，引起原设备的贬值。b、由于新技术的发展，生产出了效益更高，性能更好的先进设备。使现有设备的继续使用在经济上不合算，被迫提前废弃更新而造成损耗。在这种情况下，就要对固定资产的价值进行重新估算，原值与重估值的差额即为固定资产的贬值。使用了T年以后的固定资产的估算可由下式计算：其中：KT重估值；Ko原值；P

6、社会劳动生产率平均年增长数。两种磨损都使固定资产失去了部分价值，但两种磨损各有特点，前者（机械磨损）比较严格时，必须进行大修后机器设备才能继续投入生产。后者磨损并不影响机器的运行。我们国家现才主要考虑有形磨损。无形磨损已充分表现出来，如汽车。折旧：折旧就是把工程或设备磨损的价值，在使用期内以货币形式将其逐年提取积累起来，以更新或购置新设备，以保证生产能继续进行。如果某项工程是贷款修的，折旧收入是偿还基建贷款的一项重要来源；同时折旧是构成投资回收额的一个组成部分；在计算产品的成本时，折旧费则是成本的一项基本内容，而年费用中折旧费作为一项特殊的支出。如何折旧，我国作了许多条例、规定，需要的时间去翻

7、四、折旧方法（一）直线法平均年限法固定资产的帐面价值是随着时间直线下降的，每年折旧金相同，计算式为： （2-4）d年折旧费；n折旧年限（由国家规定）；k固定资产原值也可用折旧率来表示： （2-5）从上述公式可看出，折旧费用的大小与折旧年限有密切关系。折旧年限是根据设备的实际寿命，经济寿命以及科学技术的发展速度来定的。特别是技术的发展越快，折旧年限越短，我国对许多设备作了一些规定。考虑残值的折旧费用计算法。由于设备的实际寿命比折旧年限要长，经过折旧年限后，设备还有使用价值，称为设备的残余价值，所以进行折旧计算时要扣除残值，用S表示残值，则有： （2-6）残值的计算：（用相似三角形比可得） （2-

8、7）其中N为设备的实际寿命（二）工作量法下列设备为国务院条例规定，折旧费按工作量法计算提取。以上两种折旧方法时间是相当慢，下面介绍国外的折旧法。（三）固定百分率法该法的基本假定是：年折旧费是计算期开始时帐面价值的一个固定百分比。即折旧率是固定的，以f表示，k表示原值，则有：第一年的折旧费为： 第二年的折旧费为： 第三年的折旧费为： 第N年后的残值为S，则：（2-9）设Bn为第n年末的帐面价值（相当于n年末的残值）。（2-10）由公式（2-9）可知：当S（残值）越小，则f越大，反之亦然。这种折旧法的特点是：各年的折旧费不等，早期数额较大，后期较小。（四）年数总和折旧法这是一种加速折旧计算方法。其

9、特点是初期的折旧费高，以后逐年减小，由于设备在早期的功能高，提供的经济效益大，以后的功能逐年降低，提供的经济效益也降低，所以这种折旧方法比较合乎客观实际。如果折旧年限为N，K为原值。年数总和1+2+3+N （2-11）第一年的折旧费：第二年的折旧费：任何一年，如t年的折旧费为： （2-12）t年末的帐面值Bt可得：化简上式可得如下公式： （2-13）如果N年后有残值S，则折旧费dt和帐面价值Bt为：（五）双倍金额递减折旧法200余额递减折旧法这也是一种快速折旧法，其折旧率为直线法折旧率的两倍，即2/N，它定义为每年的折旧费同年初的帐面价值的比值，则有：第一年的折旧费： 第二年的折旧费： 第三年

10、的折旧费： 第t年的折旧费： t年末的帐面价值： 化简： 需要指出的是：利用该法计算年折旧费时，在计算中的没有考虑残值的影响，若干年以后的帐面价值与残值是不相符合的，需要作修正。西方国家的企业非常重视折旧问题。这是因为折旧费提得越多，资金就回收快，而且折旧费的提取不交所得税，对企业有利，而对国家不利，因此各个国家对折旧费的提取方法有一定的规定。开始提取的折旧费用越多，应交纳税金的现值就越少。还应指出的无论哪种折旧方法，计算出的折旧费的现值都小于固定资产的原值，也就是说折旧法只能回收原投资的一部分，而不是资本的全部。2、考虑大修的折旧计算大修（范围广、要停厂、时间厂、费用多）固定资产设备磨损到一

11、定的程度，必须更换和修复磨损的部分，才能发挥它的效益。这种修理分为大修和小修两种：小修（不影响生产、费用少）因此提取大修折旧费：考虑大修的折旧费计算公式为（直线法） （2-18）式中：R全部大修理费，O折除清理费。综合折旧率为：我国常把综合折旧率分为两部分：六、固定资产的评价指标固定资产的货币形态就是固定资金，在财务分析中通常以固定资金来分析研究固定资产的状况。评价固定资产状况的指标有：（一）固定资产结构指标它是各类型的固定资产总原值与全部固定资产总原值比值的百分数。即： （2-22）要提高工程效益，则需生产用的固定资产比重提高，降低非生产用固定资产，未使用和不需使用的固定资产应尽量减少到最低

12、程度。（二）固定资产的价值总量指标（三）固定资产利用效果指标它是单位固定资产所提供的产品量，即产出率，用R计。则有： （2-23）式中：y年产量或产值k年固定资产年平均价值七、经济寿命和折旧年限前面提到：工程设备有一定的使用寿命，即是指工程和设备实际可能服务的最大年限，实际寿命结束时意味着工程或设备完全失去功能。水利工程的实际寿命长达50100年，如果按实际寿命来计算折旧费的话，则年的折旧率就很低，资金的回收期很长，这就提出了经济寿命的概念。经济寿命是指工程或设备的年总成本，包括年维修费和年设备成本两项最小。用C表示年费用，R（n）表示年维修费，则用：Cd+R(n)当最小时的年数n即为经济寿命，如下图所示：计算经济寿命，要求知道每年平均增加的维修费为等差数列，a1=r，d=r，这在实际上是不可能的，其原因设备的维修费随着生产技术的发展是变化无穷的。