村财务相关制度汇编.docx

1、村财务相关制度汇编村主办会计（报账员）岗位职责 1、安排现金支出，逐笔做好现金收支台账和银行存款收支台账的登记工作。按照村合作经济组织财务制度的规定和村级管理费用限额包干的开支标准及额度，认真把关，定期报账。2、负责组织村级各项收入，督促和协助做好本村各类租金收入和承包上交收入协议或合同签订，搞好合同管理，认真抓好各项收入的足额到位。3、积极主动配合村委做好村级财务收支预算的编制工作，并定期做好村级财务收支情况、预决算执行情况、村级管理费用限额包干使用考核情况及集体资产管理情况等财务公开工作。4、受村民委员会委托，向村民代表会议作好村财务收支预决算报告，在村级财务管理和投资理财活动中充分发挥职

2、能作。5、负责登记各项往来、材料物资、固定资产等台账，并定期与镇会计服务中心做好对账工作，及时上交对账回单。配合村委做好应收账款的催讨工作。6、完成乡、村领导交办的其他工作。 财务管理制度 一、财务收支预决算制度。坚持量入为出，勤俭节约和取之有度、用之合理的原则，做到全年收支早知道，年初有预算、年内有监督、年终有决算，实行财务公开，接受群众监督。二、集体资产管理。建账核算，并建立资产台账，定期清点，做到账实相符，对添置和报废的财产，必须办理审批手续。对集体出让的资产必须厂把回收关，对集体投资、出租、出借等资产及其收益加强监督管理确保集体资产保值增值。三、资金管理。坚持管钱不管账、管钱不用钱、用

3、钱不存钱，记好现金、存款日记账，做到账款相符。四、财务审批制度。严格执行开支范围和开支标准，坚持一支笔审批，做到凭证三章齐全、手续完备，费用开支合理、合规、合法。五、会计核算制度。账簿设置齐全，会计凭证手续齐全、内容完整，科目应用正确，记账及时，核算规范。做到“账据、账账、账款、账实、账表”五相符。六、财务结报制度。做到日清月结、情况真实、内容完整、数据正确、上报及时。七、财务档案管理。会计凭证、账册、报表、合同和年报等有关资料分门别类装订成册，妥善保管，移交和销毁按规定执行。 村民主理财管理制度 一、村按规定建立村民主理财小组，对村级财务及财务公开等活动进行监督。二、村民主理财小组应当由村民

4、大会或村民代表大会选举产生。三、村民主理财小组有以下监督权：1、有权对财务公开情况进行检查和监督；2、有权代表群众查阅审核有关财务账目、反应有关财务问题；3、有权对财务公开中发现的问题提出处理建议；4、有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。四、定期开展民主理财小组活动，小组例会一般一季度一次，主要讨论村级经济发展的重大决策、财务预决算情况、收支执行情况各项服务性收费情况等等。平时对于多数村民要求公开的专项财务活动，民主理财小组应当及时召开会议研究。五、民主理财小组会议必须做好会议详细记录，参加会议的人员必须在有关会议决定或结果上签名，会议记录要认真整理归档。六、民主理财小组人员应当积极宣传

5、党的路线、方针、政策，配合村党支部、村委会开展工作，及时听取广大村民的意见和建议，不断提高工作水平，确保民主理财的质量。 村财务审批制度 1、 集体发生财务支出，须有合法规范的票据凭证才能审批入账。每一张报销凭证至少有一个经手人、一个证明人签字。小额支出由村主要负责人审批后入账报销，并定 期报村民主理财小组审查。大额支出事先必须经集体研究通过，然后由村主要负责人审批，并由村民主理财小组审查签印，方可批准报销。2、各项开支的审批范围必须根据年初村财务收支预算安排的项目进行，并由村民主理财小组监督。非经集体研究及调整预算，不得超预算增列开支项目，不得随意突破支出限额标准。3、严格执行“管账不管钱，

6、管钱不用钱，用钱不存钱”规定。4、各项资金必须先入账后使用，严禁坐收坐支，更不得私设“小金库”。对违反以上制度的，一经查实，应严格按照有关法规及财经纪律追究当事人责任。5、对于重大财务事项，如租赁、经营项目的租赁、承包形式及指标、招商项目的确定、村干部报酬、集体财产的变卖和处理等必须经村民委员会集体讨论决定，必要时提交村民代表会议讨论通过。 财务公开制度 1、 村级财务应定期及时向村民公布。每年年初公布经村民代表会议通过的本年度财务收支预算和上年度财务收支决算情况，按月公布村级财务收支情况；按季公布本年 度财务收支执行情况；按季公布村级管理费用包干使用考核情况；年末公布各项财务、债权债务及收益

7、分配等情况；随时公布村民要求公开的其他财务事项。2、村级财务公开应按规定程序进行，做到民主理财在前，核实、公布在后。公布的财务账目必须真实可靠。财务公开的方案事前须经村民主理财小组审核，并由村主要负责人、村民主理财小组负责人、村财务负责人签字。3、村级财务公开的内容应在村委会所在地设立的村务公开栏中定期向村民张榜公布。4、财务公开后，对村民提出的疑问，村民委员会要及时作出解释；对村民提出的要求，要及时给予答复；对村民提出的合理建议，要及时采纳。对大多数村民不赞成的事项，应当坚决予以纠正。 财务会审、内部审计制度 一、审计小组 应认真审查会计凭证、账簿、报表；检查现金、银行存款、有价证券和实物；

8、审查各项费用开支是否合理，有无违反制度和规定报销的情况；审查各类业务单证、重 要经济合同；查阅有关文件资料；审查各项收支预算的执行情况和决算的真实情况；检查往来结算是否及时完整；编制好工作底稿，并保证其真实性。二、对审计过程中发现的问题，工作小组及时向被审单位和有关人员提出改进意见和建议。三、对被审单位落实财务会审、内部审计意见的整改情况进行跟踪检查。四、财务会审活动原则上每季度一次，以组织各村互相会审形式为主。内部审计活动每半年或一年进行一次。 财务收支预决算制度 一、村级财务收支实行预决算制度，在每年年初按照统筹兼顾、量入为出、收支平衡、留有余地的原则，编制本年度财务收支和收益分配方案，并

9、提请村民大会或村民代表大会审议通过后执行，报镇会计服务中心备案；二、村财务收支预决算包括年度综合预决算和单项预决算三、村财务综合预算主要包括：（1）年度财务收支计划预决算；（2）生产经营计划预决算；（3）兴办公益事业投资计划预决算；（4）基本建设计划预决算；（5）固定资产购置预决算；（6）收益分配计划预决算。四、重要项目和工程实施，必须实行单项预决算。年初财务预算方案由村委会讨论提出，经村民大会或村民代表会议审议通过，报镇会计服务中心审核后方可执行；在执行预算过程中，如有变动可按程序作必要的补充和修改；五、每年年终根据预算方案按实进行决算，并将财务收支决算情况向村民大会或村民代表大会报告，向全

10、村村民公布。 资金管理制度 一、村实行备用金制度，由镇会计服务中心根据各村现金收付量的大小，核定备用金数额。二、现金必须全额解交镇会计服务中心，不得坐收坐支。三、报账员必须及时向镇会计服务中心办理结报手续，一般每月结报一次。四、不准私设账外账、小金库，不准以个人名义公款私存。五、严格控制现金使用范围，数额较大的收支款项必须办理转账业务，以减少现金收付。六、库存现金必须做到日清月结，账款相符，大额现金必须当天解交银行。 会计档案管理制度 一、严格按会计法的规定，保管好会计档案。二、每年形成的会计档案，应装订成册，整理立卷，登记归档。三、会计档案应存放在指定的库房及档案柜内，并做到防潮、防蛀、防光

11、、防火、通风，严防档案损坏。四、会计档案必须做到存放有序、查找方便、安全可靠。五、会计档案资料不能随便出售。查阅必须经单位负责人及镇会计服务中心负责人批准，并办理查阅登记手续。六、不得将会计档案携带外出。需要复制的，需经单位负责人及镇会计服务中心负责人同意。七、会计档案必须专人负责，专人保管。八、会计档案保管期满需要销毁时，应编造会计档案销毁清册，报上级主管部门批准后集中销毁。 债权债务管理制度 1、村集体经济组织建立健全应收、应付款管理制度，切实加强债权、债务的管理；2、对于农田基本建设和其它公益事业项目的按排，应坚持量力而行的原则，一般不得举债搞建设。确因生产发展需要借贷资金的，先由村委会

12、提出方案，经村民主理财小组讨论，村民代表大会通过，并报镇政府，送镇会计服务中心备案。所借入资金按会计制度核算，实行专款专用；3、未经上述程序而新增的债权债务，村民主理财小组有权否决，并拒绝在相应的票据上加盖民主理财专用章。村集体不承担利息和还款责任；、4、 加强各项应收、应付款管理，定期清理暂收、暂付、内部往来，对于拖欠集体的各种财物，要制定催收制度，对于暂时无法收回的财物，要签订借据，约定归还期 限，并按银行同档利率计息；对于无法收回的集体的各种财物，要经村委提出书面意见，经村民大会或村民代表会议讨论，报镇农经站审查后，才能核销；5、 严格控制资金出借。村集体资产任何人不得擅自出借，确需出借

13、且金额较少的，必须经村主管财务的领导批准；出借金额较大的集体财物，必须经村民主理财组织讨 论、村民代表大会通过。凡未按规定程序擅自出借的，要责令当事人立即追回，并追究其责任，还要按银行同期贷款利率计收利息。 集体资产管理制度 一、村集体要建立健全集体资产的管理、使用制度，落实集体资产营运的责任制，积极推行集体资产保值增值管理办法，并作为考核村干部工作业绩的主要依据；二、村集体资产在明确产权的基础上，依法进行产权登记，建立资产台帐；三、村的财产物资应有专人负责保管，健全入库、保管、维修、折旧、盘点制度、领用手续，保障财产物资的安全和完整；四、所有固定资产必须纳入账内管理。并合理分类，设卡登记，定

14、期清查盘点，做到帐实相符；五、购进或入库时，由保管员验收，填制进仓单；出库或使用时，由会计员填制出仓单，由经手人签章、村主任审批后，保管员方能凭单出库；六、任何单位和个人不得私自借用村集体的财产物资。如有特殊情况，确需借用村集体财产物资的，应办理借据手续，由村领导集体讨论决定。凡村集体财产物资私自借出的，要责令当事人立即收回，并追究其责任，还要按银行同期贷款利率计收利息；七、外借的财产物资要定期收回，丢失、损坏的由借用者照价赔偿。对于人为原因造成财产物资丢失、损坏、变质的，除照价赔偿外，还要追究相关人员责任；八、加强集体资产管理。村集体购置固定资产和固定资产的报废或变卖，必须先经村民代表大会讨

15、论，并报镇会计服务中心审批，并按会计制度办理手续和进行会计核算；村会计建立健全固定资产折旧制度，实行按年提取折旧，作价转让的固定资产，要及时收回价款；九、财产物资的承包、租借、要签订协议，按规定收费。1、固定资产实行承包经营的，要签订承包合同，并经镇经管站审查、备案。发包时必须确定维护和管理标准，并及时交纳规定的承包金；承包者不按合同规定使用集体固定资产或不及时交纳承包金的，要按规定收取违约金，或收回其承包权，承包者损坏的固定资产按账面净值负责赔偿；2、承包经营集体的固定资产，应按规定上交折旧额；属租赁形式的，从租金中提留折旧额；十、财产物资每年至少进行两次盘点，做到账实相符，盘盈盘亏要查明原因，及时处理。