财税习题集.docx

1、财税习题集“财税”习题集一、单选题1下列产品类型中，属于混合公共物品的是指（ A ）B A义务教育 B科技开发 C国防 D行政管理2、公共财政的转移性支出主要侧重于（ D ）BA资源配置职能 B收入分配职能 C经济稳定职能 D经济发展职能3、财政支出中最低费用选择法一般适用于（ A ）DA基础设施支出 B环保支出 C经济建设支出 D文化支出4、发挥自动稳定器作用的税制是指：（ A ） A累进税制 B比例税制 C定额税制 D累退税制5、政府的维持性支出包括（ D ）CA环境保护支出 B交通运输支出 C国防支出 D社会保障支出6、国家财政公债依存度的国际警戒线是（ B ）AA20% B25% C3

2、0% D35%7、弥补财政赤字的最佳方式是（ C ）C、当地月平均工资的10%左右 D、当地月平均工资的25%左右21下列税收中属于间接税的是（ D ）AA、消费税 B、个人所得税 C、企业所得税 D、遗产税22可以增加纳税透明度的税收是（ B ）DA、从量税 B、从价税 C、价内税 D、价外税23. 目前我国增值税的类型属于（ B ）CA、生产型 B、收入型C、消费型 D、交换型24发展中国家公债负担率的国际警戒线是（ B ）AA、45% B、50% C、55% D、60%25现分税制预算管理体制下，中央固定收入包括（ B ）A、增值税 B、关税 C、个人所得税 D、企业所得税26反映征税广

3、度的税收要素是（ A ）BA、税源 B、税基 C、税率 D、征税对象27财政支出的公共劳务收费法主要适用于（ B ）AA、经济建设支出 B、环境卫生 C、政治支出 D、文化支出28. 目前我国营业税有部分税目改征增值税，是指（ A ）CA、金融业 B、保险业 C、交通运输业 D、文化体育业29、采用10月制预算年度的国家是（ A ）A美国 B英国 C中国 D印度30、税收不可侵及纳税人最低生活费用的原则是谁提出的（ D ）A、亚当。斯密 B、威廉。配第 C、大卫.李嘉图 D、西斯蒙第31下列税收中属于直接税的是（ B ）A、消费税 B、个人所得税 C、增值税 D、营业税32可以促进企业改进产品

4、包装的税收是（ C ）AA、从量税 B、从价税 C、价内税 D、价外税33. 2004年前我国增值税的类型属于（ B ）AA、生产型 B、收入型C、消费型 D、交换型34发达国家公债负担率的国际警戒线是（ B ）DA、45% B、50% C、55% D、60%35现分税制预算管理体制下，中央固定收入是指（ C ）DA、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税36反映征税深度的税收要素是（ B ）CA、税源 B、税基 C、税率 D、征税对象37财政支出的成本效益分析法主要适用于（ A ）A、经济建设支出 B、环境卫生 C、政治支出 D、文化支出38、采用4月制预算年度的国家是（ A ）BA

5、美国 B英国 C中国 D印度39、“双扩张”财政货币政策主要适用于（ A ）A经济严重萧条时期 B严重通货膨胀时期 C 经济结构失调时期 D财政赤字较大时期40社会保险的保障目标是（ D ）A、劳动者的基本生活需要 B、最低生活需要C、提高人们的生活质量D、劳动者及家庭的基本生活需要二、多选题1、购买性财政支出包括（ CE ）A养老保险支出 B失业救济支出 C行政管理支出D债务利息支出 E武装警察支出2、税收的三个基本要素包括（ ABC ）A课税对象 B纳税人 C税率D减免税 E纳税环节3、我国预算层级包括( ABCD ）A中央政府预算 B省级政府预算 C市级政府预算D县级政府政府预算 E村级

6、政府政府预算4、财政支出效益的分析方法包括（ BC ）A因素分析法 B成本效益分析法 C最低费用选择法D机会成本分析法 E实证分析法5、财政政策的目标包括（ ABDE ）A经济增长 B充分就业 C币值稳定D物价稳定 E国际收支平衡6、转移性财政支出包括（ ABD ）A养老保险支出 B失业救济支出 C行政管理支出D债务利息支出 E武装警察支出7、影响财政收入规模的因素包括（ ABCDE ）A价格 B经济发展水平 C分配政策D政治制度 E经济体制8、按照财政收入形式分类，一般包括（ ABCD ）A.规费 B税收 C公债收入D国有资产收益 E救济金9、社会公共需要的特征包括（ ABC ） A效用的不

7、可分割性 B消费的非竞争性 C受益的非排他性 D收益的对等性 E分散性10、公债的基本特征包括（ ADE ）A自愿性 B无偿性 C集中性D灵活性 E有偿性11、城建税的计税依据包括（ ABD ）A增值税税额 B营业税税额 C关税税额D消费税税额 E资源税税额12、税收要素包括（ ABCDE ）A课税对象 B纳税人 C税率D纳税期限 E纳税环节13、社会保障支出包括（ AB ）A养老保险支出 B失业救济支出 C行政管理支出D债务利息支出 E武装警察支出14、按照财政收入形式分类，一般包（ ABCDE ）A规费 B使用费 C公债收入D国有资产收益 E税收15、税负转嫁的方式包括（ ABCDE ）A

8、前转 B后转 C散转D消转 E税收资本化16、税收的三个基本要素包括（ BCE ）A免征额 B纳税人 C税率D起征点 E课税对象17、目前我国营业税的征税范围包括（ BCE ）A交通运输业 B金融保险业 C服务业D商品零售业 E动产销售业18、我国政府预算的原则包括（ ABCDE ）A完整性 B统一性 C可靠性D公开性 E年度性19、我国目前财政政策的目标包括（ ABCDE ）A经济增长 B充分就业 C公平收入分配D物价稳定 E国际收支平衡20、纯公共品必须符合的基本特征（ ABC ）A效用的不可分割性 B消费的非竞争性 C受益的非排他性 D收益的对等性 E分散性三、判断题1.如果存在税负转嫁

9、，纳税人与负税人是不一致的（ 对 ）2.课税对象是区分不同税种的标志（ 对 ）3.中央银行购买国债往往对总需求发挥紧缩作用 （ 错 ） 4.养老保险、医疗保险、失业保险是我国三大基本社会保险制度（ 对 ） 5.纯公共品是指同时具有非排他性与非竞争性的公共品（ 对 ）6.对于拥挤性准公共品，如公路、桥梁等一般实行由政府提供最低保障的原则（ 错 ）7.公共品的价格一般由社会供给决定（ 错 ）8.在比例税制下，价格总水平上升，财政收入只有名义增长（ 对 ）9.从最终偿还的资金来源看，公债与税收是等价的（ 对 ）10.财政政策与货币政策都能对社会供求的总量与结构进行调节,但财政政策以调节社会供求的结构

10、为主,货币政策以调节社会供求的总量为主（ 对 ）11.如果存在税负转嫁，纳税人与负税人是一致（ 错 ）12.纳税人是区分不同税种的标志（ 错 ）13.中央银行购买国债往往对总需求发挥扩张作用 （ 对 ） 14.养老保险、医疗保险、工伤保险是我国三大基本社会保险制度（ 错 ） 15.纯公共品是指完全由政府提供的公共品（ 对 ）16.对于利益外溢性的准公共品，如公共卫生、环境保护等一般实行由政府提供最低保障的原则（ 对 ）17.公共品的价格一般由社会需求决定（ 对 ）18.政府一般投资于具有外部效应的行业（ 对 ）19.在累进税制下，价格总水平上升，财政收入只有名义增长（ 错 ）20.一般而言，减

11、税有利于企业增加投资，但却使政府公共投资减少，如果企业增加的投资额大于公共投资的减少额，则社会总投资增加，减税措施有效（ 对 ）21、解决环境污染的最佳办法是课以污染税。（ 对 ）22、当总需求大于总供给时,财政可以增加支出和增加税收。（ 错 ）23、对财产税课税一般采用比例税率。（ 对 ）24、在发达国家,国债持有者通常以专业机构为主。（ 对 ）25、解决正的外部效应的主要财政手段是发放财政补贴。（ 对 ）26、公共物品一定要由公共部门来生产（ 错 ）27、税收的替代效应是指政府征税后，使纳税人的收入下降，从而激励纳税人增加收入的效应。（ 错 ）28、一般而言，减税有利于企业增加投资，但却使

12、政府公共投资减少，如果企业增加的投资额少于公共投资的减少额，则社会总投资减少，减税措施有效（ 错 ）29、最优所得税是指中等收入者的边际税率应适当高些，而低收入和高收入者应适应相对较低的税率，最高收入的人边际税率应当为零。（ 对 ）30、一般而言，税收乘数小于投资乘数与政府购买性支出乘数（ 对 ）31、当总需求大于总供给时,财政可以减少支出和减少税收。（ 错 ）32、财政支出效益是经济效益与社会效益的统一。（ 对 ）33、对资源税课税一般采用比例税率。（ 错 ）34、在发达国家,国债持有者通常以个人为主。（ 错 ）35、税收的收入效应是指政府征税后，使纳税人的收入下降，从而激励纳税人增加收入的

13、效应。（ 对 ）36、最优商品税是指在需求独立的情况下，一种商品的最优税率不仅取决于其需求价格弹性，而且取决于它的收入弹性（ 错 ）37、税收的公平原则是指税收在市场经济条件下，尽可能保持中性，少干扰或不干扰市场经济的发展以实现资源有效配置和经济增长（ 错 ）38、我国资源税的课税对象主要是土地与矿藏（ 对 ）39、横向财政失衡是指上下级政府财政收支差异状况（ 错 ）40、财政政策对社会总需求的影响主要在分配领域,而货币政策对社会总需求的影响主要在流通领域（ 对 ）四、名词解释1、汲水财政政策 2、公共财政的职能 3、税负转嫁 4、公债5、补偿财政政策 6、 纯公共品7、最优商品税理论 8、最

14、优所得税理论 10、瓦格纳法则 11、拉弗曲线 12、国家预算 13、经济发展阶段论 14、转移支付制度 15、国家预算管理体制 五、简答题1.什么是公共品的定价？我国公共品的定价是否符合公共品的定价的一般特点？请举例 国公共财政的特殊性 5、简述财政政策的基本效应6、试分析税收对劳动供给与投资的影响7. 简述公共财政的基本职能及实现机制8、试分析税收对储蓄与投资的影响9、简述转移支付制度及该制度建立的必要性10、简述政府发行公债的原因11、简述税收的效率原则12、简述财政政策的目标和工具六、计算题1、王某2012年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元，其中三险一金1330元；（2）稿

15、酬收入800元；（3）业余设计收入20000元；（4）中奖所得20000元。要求：计算王某本月应纳个人所得税税额。附：个人所得税税率表(工资薪金所得)级别级距（应税所得额）税率速算扣除数11500元以下3%0215014500元10%105元345019000元20%555元4900135000元25%1055元53500155000元30%2755元65500180000元35%5505元780000元以上45%13505元附2：个人所得税税率表(劳务报酬所得)级别级距（每次应税所得额）税率速算扣除数120000元以下20%022000150000元30%2000元350000元以上40%7

16、000元2、某工程师2012年1月得薪金5000元, 津贴1500元，单位发补贴800元, 其中三险一金1235元、 年终奖19000元，取得报社稿酬500元, 出版一本专著得稿酬3000元,帮其他单 位搞设计得酬金60,000元 ，请计算该纳税人2012年1月应纳个人所得税税额。3、高级工程师李某(中国公民)2012年12月工资收入3200元；年终奖金28400元；业余一次取得建筑工程设计费40000元；取得存款利息收入5000元；取得省人民政府所颁发科技奖20000元。计算李某全年应纳个人所得税税额。4、某大学李教授，2013年3月收入情况如下：1）基本工资4000元、教授津贴3000元；2）取得上年年终奖收入50000元；3）在某企业上培训课当月收入5000元；4）取得稿酬收入1200元；5）基本工资中按规定扣除两险一金1050元。试计算李教授当月应纳个人所得税税额。