增值税发票开具办理流程.docx

1、增值税发票开具办理流程第一节 首次申请领购普通发票或增减发票种类、数量纳税人申请领购普通发票销售十/百位/加工百位之一5本/月(含)以下、营业汇总/清单/验旧审批表/分类账的鉴定实行即时办理；纳税人申请领购有抵扣联收购发票、无抵扣联收购万位及电脑版的鉴定在16个工作日内办理完毕。纳税人申请领购其他种类、数量普通发票的鉴定在12个工作日内办理完毕。 一、报送资料 1、税务行政许可申请表；2、税务登记证副本原件；3、购票经办人的身份证明原件、非法人首次领购发票须提供购票委托书；4、工商业户、个体户领购使用发票鉴定表（一式三份，加盖公章）；（1）首次领购普通发票的企业应在此表上加盖财务专用章或发票专

2、用章印模；（2）领购机动车销售统一发票（用于摩托车销售）的，必须提供“只限开摩托车销售使用”印章的印模；（3）领购广东省废旧物资销售发票的，必须提供“销货单位栏戳记”和“开票人专章”的印模；（4）申请领购收购发票的，需提供主要收购情况说明（内容应包括年收购量、产地、收购点、品种、价格、收购方式、付款方式、主要销售者等情况），收购农产品的还要提供农业生产者生产经营情况证明及农业生产者身份证复印件。 （5）申请领购其他收入发票的，需提供其他收入发票的用途说明。5、调整领购发票种类或数量的，需提交原发票领购簿；6、首次领购电脑版销售发票的，需提交开具电脑版发票软件的使用说明。使用“广州市国家税务局电

3、脑普通发票开票程序”的企业，不需提交开具发票软件的使用说明。二、办理程序 1、纳税人将上述资料报送到办税科受理窗口，税务机关审核后，退回有关原件，开具税务文书领取通知书给纳税人。纳税人按约定批复时间凭税务文书领取通知书到受理窗口领取审批文书。2、领购销售统一发票、加工修理发票、机动车销售统一发票的用票户须领取装有“普通发票管理程序”的光盘，或在广州市国家税务局互联网站（网址为http：/）下载操作说明和安装程序。使用上述电脑版普通发票的纳税人还须领取“ID密钥文件”的软盘。三、注意事项 1、申请领购机动车发票，营业执照的经营范围应有整车销售项目；2、具有外贸自营进出口权的内资企业申请领购出口发

4、票，营业执照的经营范围应列明从事出口商品（产品）业务项目。 第二节 验旧、续购普通发票申办资料真实、齐全、准确的，即时办结 一、报送资料 1、税务登记证副本原件；2、购票经办人的身份证（或办税员证）原件,首次申请领购还要提供购票委托书；3、发票领购簿；4、发票验旧、领购、注销稽核表；5、上期领购已用完的发票存根（首次领购除外）；6、作废发票需提供整套发票；7、红字发票需提供蓝字退货进仓单、购货方退回的发票联等联次或购货方出具的有效书面证明（必须记载与发票或销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和原已付款的银行收款进帐单，以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章）； 8、销货单位栏戳

5、记章，开票人专章（申请领购废旧物资销售发票）；9、使用销售统一发票、加工修理发票、机动车销售统一发票的用票户还须报送普通发票电子开票数据软盘（个体双定户经税务机关同意不用报送的除外）。二、办理流程 （一）验旧 购票经办人将上述购票资料交受理窗验旧、稽核，由受理窗在发票验旧、领购、注销稽核表上加具审批意见。（二）售票 购票资料由税务机关内部传递到售票岗，发售发票后递给前台出票后由购票经办人清点、检查发票，确认发票无误后在购票清单“单位经办人签收”处签名方可离开。三、注意事项 1、纳税人应按发票种类将上一次购买并且已经开具完毕的发票，以本为单位（电脑版发票以25份为一本自行设置封面进行装订）计算汇

6、总开票金额、份数，填写在发票封面上，手写版普通发票还要如实填写每本发票的封面一、封面三的内容。2、纳税人已作帐务处理或已作申报的发票不能作废。若纳税人已验旧稽核录入但尚未作帐务处理或未申报的发票发生作废情形，需携带发票所有联次的原件报税务机关查验，并将情况反映在国税普通发票领购验旧审批表“情况说明”处，说明作废发票的填开日期、代码、号码、相应的金额及上次验旧的日期。3、纳税人在当月取得的收入须在当月开具发票，每月申报的发票额应截至到当月最后一天，并在次月的申报期内进行纳税申报。4、领购废旧物资销售发票的购票户必须就地逐份在发票销货单位栏加盖销货单位栏戳记章、开票人专章，领购机动车销售发票作零售

7、摩托车用的购票户须就地逐份在发票备注栏加盖“只限摩托车使用”章。售票员检查后才发还税务登记证（副本）等资料。 5、普通发票的使用期限为领购之日起6个月内。对超过使用期限的发票，请纳税人到税务机关办理发票核销手续。第三节 续购增值税专用发票申办资料真实、齐全、准确的，即时办结。 一、报送资料 1、税务登记证副本原件；2、购票经办人的身份证（或办税证）原件，首次申请领购还要提供购票委托书；3、增值税一般纳税人资格证；4、发票领购簿；5、IC卡；6、发票验旧、领购、注销稽核表；7、已加盖公章的销项情况统计表；8、作废发票需提供整套发票；9、红字发票需提供企业进货退出及索取折让证明单或购货方退回的抵扣

8、联和发票联；10、辅导期内的新办商贸企业增值税一般纳税人如有开具负数发票的，还须按照上次领购并已开具的所有正数有效发票的起止号码顺序打印“正数有效发票开具清单”一式两份并加盖公章，作为预缴增值税的依据。二、办理流程 （一）验旧 购票经办人将上述购票资料交受理窗验旧，受理窗在发票验旧、领购、注销稽核表上加具审批意见。（二）售票 购票资料由税务机关内部传递到售票岗，发售发票后递给前台出票后由购票经办人清点、检查发票，确认发票无误后在购票清单“单位经办人签收”处签名方可离开。新办商贸企业增值税一般纳税人在纳税辅导期内，凡发生当月再次领购增值税专用发票的，必须先预缴增值税后才可购票。预缴税额=每月再次

9、购票前验旧的正数有效专用发票不含税金额合计4%。 第四节 发票截角核销一、适用对象 1、停、歇业的纳税人； 2、因税务登记事项变更须清票的纳税人；3、取消一般纳税人资格的纳税人（截角核销增值税专用发票）；4、因发票换版，或已到规定使用期限须截角核销未用完的空白发票；5、有其他违反税务法规，须收缴其发票的纳税人。 二、报送资料 1、发票领购簿； 2、核销发票呈批表一式三份（核销普通发票用）； 3、发票验旧、领购、注销稽核表；4、未验旧、未核销的发票。 三、办理流程纳税人截角核销发票的，将填写好的发票验旧、领购、注销稽核表与需核销的发票交到受理窗，受理窗在另一名税务人员的证明下办理截角核销。截角核

10、销后属于歇业和变更等的到管理组办理清税清票手续。 四、物理票截角核销 1、增值税专用发票及剪开式普通发票，在“全国统一发票监制章”处，按“V”型剪角核销，完整保留发票号码；2、普通式普通发票采取斜角剪角核销，剪去发票右下角的部分和部分发票小写金额栏，完整保留发票号码。 第五节 丢失、被盗发票的处理一、受理条件纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票或普通发票，必须在5天内书面报告主管税务机关发票丢失、被盗情况，并办理有关发票遗失作废手续。二、报送资料1国税税务登记证（副本）；2发票领购簿；3被盗、丢失发票呈批表（一式3份）；4发票遗失声明刊登表（一式5份）；5纳税人自行到地级市报刊上刊登“遗失声明”

11、取得的发票原件和复印件（发票的抬头必须载明企业的名称），丢失、被盗增值税专用发票的还须有中国税务报刊登“遗失声明”时取得的发票复印件；6书面报告和丢失、被盗发票清单；7属被盗情况的要提供公安机关相关证明材料；8发票已开具和申报纳税的证明及税务机关要求提供的其他资料。三、办理程序1、用票单位和个人发现发票被盗、丢失，应当天向公安机关报案，并持税务登记证（副本）及发票领购簿到办税厅受理窗领取被盗、丢失发票呈报表，填写后连同书面报告送回受理窗。2、用票单位和个人接受处理后，凭发票遗失声明刊登表到地级市报刊上刊登“遗失声明”，丢失、被盗增值税专用发票的还须邮寄到中国税务报刊登“遗失声明”；同时持报刊杂

12、志社开具的收款发票（发票的抬头必须有企业的名称）到税务机关查验，税务机关还要填写省局网站发票遗失声明刊登表在广东省国家税务局网站上办理登载手续。3、纳税人凭发票遗失声明刊登表、被盗、丢失发票呈报表、违章罚款缴款凭证到受理窗口领取限期改正通知书，批准继续领购发票可办理购票手续。 四、注意事项用票单位或个人必须严格保管使用发票，对违反规定发生丢失、被盗发票的，主管税务机关必须严格按中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国发票管理办法的规定，处一万元以下的罚款，并可视具体情况，对丢失发票的单位或个人，在一定期限内（最长不超过半年）停止领购发票。对纳税人申报遗失的发票，如发现非法代开、虚开问题的，

13、该纳税人应承担偷税的连带责任。第六节 为增值税小规模纳税人代开专用发票申办资料真实、齐全、准确的，即时办结。一、报送资料1、代开增值税专用发票申报表一式两份；2、购货方有效期内的增值税一般纳税人资格证复印件或其它资格证明复印件；3、税务登记证副本原件； 4、财务专用章或发票专用章； 5、经办人身份证或办税员证；6、个体户当月首次申请的，还要提供当月销售额达到起征点的有关证明材料（如自开普通发票存根联或定额核定通知书等）二、办理程序 纳税人将资料交代开岗，符合开票规定的由纳税人缴纳税款后，代开岗开出增值税专用发票。纳税人领取发票时在增值税专用发票税务机关留存的联次上注明“已领取发票”字样并签名。

14、 第七节 订购（自印）发票纳税人第一次申请印制有本单位名称发票的申请，税务机关在21日内办理完毕；第二次及以后同一纳税人申请印有本单位名称发票的，税务机关在9个工作日内办理完毕。一、用票单位的申请条件（符合两种情况之一） （一）申请人同时具备以下条件可以申请印制印有本单位名称的发票：1、有固定生产经营场所；2、财务和发票管理制度健全，能按规定依时报送发票领用存报表；3、年销售额超过1亿元以上；4、每月发票的使用量超过50本；5、三年内未发生重大涉税违章行为； （二）申请人同时具备以下条件可以申请印制印有本单位名称的发票并且能自行设计本单位的发票式样：1、有固定生产经营场所；2、财务和发票管理制

15、度健全，按规定依时报送发票领用存报表；3、统一发票的格式不能满足企业的需要。二、需报送资料 1、初次申请提供税务行政许可申请表，续印申请提供广东省国税局核发的准予税务行政许可决定书复印件；2、工商业户、个体户申请使用发票鉴定表；3、税务登记证副本原件及复印件；4、经办人身份证原件及复印件；5、财务专用章或发票专用章印模（在工商业户、个体户申请使用发票鉴定表的“领购发票”栏空白处留印模）；6、发票式样一式四份，续印的提供上一次印制发票时的发票式样。因统一发票的格式不能满足纳税人需求，自行设计发票式样的，发票式样的基本内容应包括：发票名称、字轨号码、联次、客户名称、开户银行及帐号、商品名称或经营项

16、目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。7、第二次及以后申请续印时，需提供自印发票申请书(列明是否有固定生产经营场所、财务和发票管理制度的建立、执行情况，经营方式、范围，年销售额、发票版式、面额，上次发票的使用、结存情况，申请订印发票的理由等)一式三份； 8、第二次及以后申请续印时，需提供印有企业名称发票的年度发票检查表一式三份；三、办理程序 1、申请、受理、审批白云区经管的纳税人第一次申请印制有本单位名称发票的，到白云区国家税务局第三税务分局（同和街同泰路倚绿山庄综合大楼3楼）的“广东省国家税务局税务行政许可受理窗”申请该税务行政许可，并提交申请

17、材料。符合受理条件、申请材料齐全的，税务机关在21个工作日内办理完毕，纳税人到该受理窗领取审批文书并交区局票证所。第二次及以后同一纳税人申请印有本单位名称发票的申请到经管国税分局办理，征管局在9个工作日内办理完毕。2、发票印制批准订购的，由票证所通知印刷厂排版、出样，印刷厂完成排版、出样并核定价格送回票证所。纳税人到票证所校对票样，同时按核定的价格到经管国税分局缴交发票工本费，并将已缴交发票工本费的税收转帐专用完税证传真到票证所，由票证所通知印刷厂印制发票。发票印制完毕后，印刷厂与企业联系收货等事宜。 第八节 代开普通发票一、申请代开普通发票的对象 1、依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时

18、取得收入，需要开具发票的。2、正在申请办理税务登记的从事生产经营的纳税人，在其领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生经营业务，需要开具发票的。3、应办理税务登记而未办理的单位和个人，其所在地税务机关应责令限期改正，对其在限期改正期内发生经营业务需要开具发票的。4、纳税人临时取得超出已领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的。5、被税务机关依法收缴发票或者停止领购发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的。二、报送资料1、广州市国家税务局代开普通发票申请审批表（试行）；2、经办人的身份证原件及复印件；3、临时经营业户申请代开普通发票的，购货方（或接受劳务服务方）

19、应出具发生购销业务、接受劳务服务或者其他经营活动的书面证明。书面证明必须载明货物品名（或劳务服务项目）、单价、数量、金额以及单位名称、地址、联系电话和联系人等内容，并加盖单位公章；4、发生购销行为，一次申请代开普通发票金额超过1万元（含）的，必须提供购销合同或进货发票；5、申请为免税自产自销农产品代开普通发票的，应提供自产自销证明；6、个人为临时销售货物或临时提供劳务申请代开200元以下（不含200元）的普通发票，只需填写广州市国家税务局代开普通发票申请审批表及提供身份证件及复印件。三、办理程序 纳税人将资料交受理岗，资料齐全并且符合代开普通发票条件的，经审批并按照规定对其进行税款征收后，开出

20、统一发票。纳税人领取发票时在发票存根联注明“已领取发票”字样并签名。第九节 普通发票真伪鉴定一、受理点 白云区国税局票证中心二、受理范围发票开票方属广州市地区范围内业户，并由广东省国家税务局监制或原由广州市国家税务局监制的各类普通发票。三、申请普通发票鉴定所需要提供的资料 1、申请鉴定普通发票的原件；2、单位的介绍信或证明，以及经办人的身份证或工作证等有效证件原件和复印件，个人申请鉴定普通发票，则只需由申请人提供身份证或工作证等有效证件原件和复印件；3、已填写好的发票鉴定申请表1份。第十节 开具进货退出及索取折让证明单一、适用范围发生进货退出或索取折让情形的增值税一般纳税人。 二、开具须报送资

21、料：1、企业进货退回或销方单位销售折让的证明； 2、企业进货退出及索取折让证明单申请表一式二份；3、进货退出或索取折让货物的进货发票（发票联、抵扣联复印件）；4、该笔货物记帐凭证复印件。税务机关经办人即时进行审核，纳税人领取证明单并签收。三、比销企业须在领取企业进货退出及索取折让证明单三个月内回税务机关比销，同时提供以下资料： 1、收到的红字增值税专用发票抵扣联原件及复印件； 2、冲减进项税额的记帐凭证复印件。或者将原领取的证明单销货企业联、购货企业联原件交回税务机关。若三个月内纳税人既未能提供红字发票等又未将原领取的证明单交回税务机关比销，税务机关将作进项税额的稽核，纳税人按要求作进项税额的转出。 上海卡莫迪服装销售有限公司 桃浦路分公司负责人任职书经公司决定，现任命林树滨（身份证号：350582*）为上海卡莫迪服装销售有限公司桃浦路分公司负责人，行使公司章程规定的职责；特此任命 公司盖章： 公司法定代表人签名: 年 月 日