ERP下投资管理功能详解释.docx

1、ERP下投资管理功能详解释ERP下投资管理功能详解释(R3平台)1. SAP R/3 系统中的财会子系统企业结构的变化 企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围内企业结构的变化， 并且 使业务流程日益复杂。这种趋势推动了产品和业务流程的革新和对信息高速公路的应用。所有这些都要求以更短的反应时间来进行更多的协调与控制工作。 有时效性的决策必须基于不断地提供的实时的信息。 SAP R/3 系统提供包括所有业务领域的业务处理流程的集成的解决方案。管理手段：由财务会计、管理会计和金库三个模块组成的财会子系统是整个解决方案中重要的部分。通过财会子系统内不同的模块之间的联系和与其他应用模块如后勤和人力资

2、源模块的集成，SAPR/3的财会子系统就成为公司所有部门的管理工具。与后勤供应链中从采购到销售的数据接口能够优化经营管理业务流程， 而包括与客户、供应商以及金融机构的策略性业务伙伴在内的功能则更进一步强化了 SAP 的解决方案的有效性。决策的基础：除了提供财会数据，财会子系统必须首先为公司的战略决策处理经营数据。 对经营状况的计划、 控制和监测功能都已经加入到文档和管理功能中。SAPR/3系统的财会子系不受公司规模的局限。小到一个销售代理办事处, 大到一个跨国集团公司均可以应用其功能。该系统同时也能适应不同行业和国家的需要。 预先设定的系统可以直接用于不同的行业， 例如特别设置的会计科目表等国

3、际性的应用系统：对于跨国公司， R/3 系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的功能。 R/3 系统能够满足一些主要的工业化国家在多语种、 多币种以及那些在税收 政策、 报表和支付方式方面的特殊需求。 运用 SAP R/3 系统可以构筑一个 能够对不同国家和地区的子公司进行法定会计合并的会计系统。主要功能模块：SAP R/3 财会子系统向您提供一整套强有力的应用模块。 财务会计(FI)： 由总分类帐、 应收帐款和应付帐款、 固定资产、 法定合并 以及特殊统计会计功能组成； 金库模块(TR)： 由现金管理、 金库管理和基金管理组成；管理会计(CO)：由一般费用成本核算、 生产成本核算和获利能力分

4、析组成； 以上模块提供了处理经营管理业务的基本功能， 并且满足了基于决策需求 的报表功能。SAP R/3 系统还针对您的业务提供了一些集成的、 强有力的附 加功能。投资管理(IM)： 该模块允许用户在整个公司范围内对资产投资项目作计划， 并且对每一项具体的投资进行控制。业务计划与控制(EC)： 包括管理合并和利润中心会计核算。执行信息系统(EIS)： 提供更广泛的业务数据。2. 组织结构 SAP R/3系统的灵活的组织结构单元能够反映复杂的集团公司组织结构。 通过提供多样化的组织结构单元，集团公司的法定和组织内部的结构可以从不同的角度体现。 投资控制的组织结构 公司定义：公司是为了集团公司合并

5、目的而产生的定义。 对于法定会计， 公司是一个 独立的业务实体；而对于内部会计核算，公司就往往体现为部门、 产品组和 地区等。 公司代码：在最简化的情况下， 公司代码就是一个会计实体， 在其内部没有任何法定 报表的要求。 在公司代码层次， 必须产生资产负债表和损益表。 业务部门：业务部门是集团公司内部按业务区分的组织结构， 如业务范围、 利润中心 或地区集团等。 在业务部门层次可以生成资产负债表和损益表。 成本控制范围： 成本控制范围是处理成本核算的业务组织结构。 如果成本会计核算需要跨 越几个公司代码， 成本控制范围可以将几个公司代码的成本结合起来核算。 投资控制的一些关键对象都与成本控制范

6、围相关， 如投资程序、 投资项目以 及投资定单等。 投资项目与投资定单与公司代码相关。 成本中心：成本中心是成本实际发生的地方。它往往是企业中的一个部门或分支机构。 利润中心：利润中心是企业中的一个独立核算单位。它被用于核算企业某些部门的收益。 3. 综述需求正在增长投资管理的重要性日益提高随着技术作用的不断提高，集约化投资的周密计划越来越显得重要。为此， SAP具有的广泛的内部与外部会计功能，可为投资过程从计划到实施提供全面支持。 对于计划阶段来说， R/3系统可为各种投资规模提供全公司预算。在这一初 期阶段， 全部预算结果收入折旧预测中。 SAP 内部定单软件或SAP R/3 项目 系统应

7、用软件可在运作期间，(例如外部和内部业务量、定金和一般费用)，运行其功能。这样可保证投资份额纳入对总公司和子公司的整体控制之中。 R/3系统具 有预制资产负债表的强大功能， 以提供行项目结算。 这一功能准 确地反映出帐面折旧、基于税收的折旧以及与成本会计核算有关的特殊投资方面之间的差额。其优点在于通过行项目，为每笔投资产生的资产，提供原始证明。 集团公司投资方案集团公司预算：做为资本投资方案的一部分， R/3系统可对投资支出加以计划和预算， 且 不受订单或项目特殊性的限制。 用户可以采用任何标准为这些功能层次， 例 如按组织部门的方式。 自下而上呈报的计划额可以预算形式包括折扣自上而 下地进行

8、分配，通过对不同预算项目分配特定的资本投资额，在可支配资金、 计划成本、 以及内部或外部活动已发生的实际成本方面， 用户可以保持实时 的管理方式。 直接资本化的定额要求投资程序还可以使用户对采购（如设备）急需的简单投资做出定额预算。 系统对综合性的投资也可进行同样的管理， 以避免或有效地监控预算超限。 投资需求和投资前分析系统还可在今后增加投资需求管理工具和投资前分析工具。功能中将包含投资前分析部件，在做出任何投资审批决策之前，为用户采集投资支出额的各种需求。可采集与投资评估相关的全部计划数据，包括整个投资预期使用期限内的计划支出和计划收入。获利能力标准（如资本价值、内部收益率以及投资回收周期

9、）可通过这类计划值加以计算。同时考虑折旧因素的影响。达到特定项目状态之后，投资需求纳入投资方案的请求表，由此自动生成最终投资方案。 SAP R/3项目与定单综合系统SAP 内部定单或SAP 项目管理的优势在管理过程中必须单独监控的大量投资支出测算可以内部定单或项目的方式来表示。SAP定单和项目系统的功能可用于各种投资支出测算，这些功能包括: 资源与成本计划功能，可与用户的材料管理与生产能力计划系统全面集成。 广泛的选项功能， 用于监控实际成本、 计划成本、 原价及次级成本。 未清项目管理功能。用于管理采购定单、 采购需求、 材料及资金储备。 灵活的结算方式可保证投资测算完全纳入到业务计划与管理

10、之中。必须资本化的项目结算为固定资产。无需资本化的项目，按其发生的原因纳入相应管理范畴。在会计年度内，无论用户进行管理评估，或编制资产负债表和损益表， 投资支出总能显示其当前状态。 计划数据可包括 对现有投资进行SAP 资产会计核算的原始数据 投资项目计划价值的计算数据， 或在建立中的投资测算定单计算数据 长期投资计划投资方案计划值的决定数据早期折旧预测和成本计划折旧预测集成到投资处理中SAPR/3尽可能早地对投资产生的折旧影响提供综合信息。在计划阶段，预计折旧金额转入固定资产折旧预测，用于编制损益表和进行成本会计核算。当计划数据更新时，可重新计算预计折旧金额。这样做有两点最直接的 好处： 计

11、划的资产负债表和成本计划总是建立在现有价值的基础上。 按照预报确定的成本核算价值可直接转帐到进行中的一般费用计划。 计划数据可包括： 对现有投资进行SAP 资产会计核算的原始数据 投资项目计划价值的计算数据， 或在建立中的投资测算定单计算数据 长期投资计划投资方案计划值的决定数据准确确定资本化价值固定资产自动预提为结算目的，内部和外部与投资额有关的业务活动中产生的各种变量，可以由R/3系统提供连续结构的概况。为了编制精确的资产负债表和投资成本核算报表，对不需资本化为成本中心和成本要素核算的项目，该系统可进行周期性结算。另外，该系统还包括各种选择功能，如固定资产资本化价值自动预提。 这些项目，包

12、括部分金额在内，可由用户自定义.评估差异的灵活处理对于符合商法和税法的资产负债表、 集团公司会计和内部往来科目， 用户 还可以选择投资评估方法，使用户能够随时确定最精确的投资资本化价值。对于资产核算来说，行项目结算提供全部内部与外部业务活动原始数据的准确依据。投资期内的现行资产和结算后的已完成资产项目，可以通过FIAA资产管理模块显示。广泛的功能中还包括评估灵活性、投资辅助、特定折旧项目的恰当显示等。资产管理功能还包括与R/3总分类帐直接集成，提供最大透明度和最新的数据。 4. 投资方案投资计划对象在一个公司内部，多样化的投资往往需要制定多样化的计划和定义多种预 算方法。其中包括资源规划的后勤

13、管理。但最重要的还是各个项目财务方面 的规划。 涉及到的三 个基本问题是： 投资前分析确定计划投资的可行性 成本计划尽可能精确地为一个给定会计期间确定全部投资成本 对企业内部各个特定部门之间的投资进行预算和分配可利用的资金在投资计划阶段，SAP投资管理（IM）应用软件提供成本计划和预算的广泛功能。 用于投资需求和投资前分析的各种功能正在开发之中。 投资需求与投资前分析集成化投资前分析的优点分析投资获利能力的财务计算方法有许多。科学化的业务管理不同于各种统 计方法。统计方法不包含利息计算和由分析得出的通胀因素的影响。动态计算方法则包含这些外部因素，其手段是采用内部收益率计算方法，或资本化价值决定

14、方法。 将来，投资前分析模块IM可以直观地给出这些不尽相同的方法。PC机程序用于这一业务范围的最大优点是，可以直接从SAP系统提取全部相关的计划数据（如计划支出和投资的计划收入）就更新投资而言，系统可给出包括固定资产在其使用寿命期间发生全部维护费用在内的各种经验值。SAP系统将为用户提供确定投资获利能力所需的规模较大的数据库。今后，各种报表和总分析表将无需人工重新分类。 投资需求将开发用于投资需求的各种投资前分析方法， 可综合系统中每一项计划性 投资。根据投资前分析结果， 用户可以决定是否进行投资。 按计划额进行的 投资自动纳入现有投资方案。由于具有投资需求的功能，SAP可保证计划性 投资与成

15、本计划和预算过程全面集成。 请注意，这类投资需求与投资前分析 功能正处于SAP 开发计划阶段， 可望在日后推出的R/3系统中提供此类功能。 公司结构的表示方式复杂结构组织的要求对于组织结构复杂的公司， 计划与预算过程要求透明， 并应密切监督集团 公司全部投资的成本与预算。长期投资应以灵活的方式来表示。 计划、 预算 和实际价值应跨年度跟踪当年价值。 部门层次结构可图形维护投资管理模块基于业务组织结构或集团公司组织结构而设计。 因此， 它与 部门层次结构是一致的， 可以业务部门或利润中心在系统中进行存储。 在SAP系统中， 投资程序以图形化层次结构来表示， 这一结构限定在投资 程序的框架之中。

16、投资程序定义货币变量和会计年度度量。 在今后推出的系统中， 可由其它组织标准， 如利润中心层次或公司的业务 部门结构，直接生成程序的层次结构。还可以人工调整机械生成结构。 投资 方案的每一个项目， 可输入大量的组织化标准， 如: 成本控制范围 成本中心 公司代码 资产负债表的项目 技术部门 会计单位 利润中心 公司 业务部门 工厂 公司可用户定义的评估标准通过通用 SAP 分类系统， 可对程序单位定义附加功能。 根据不同的字符 串， 信息系统可对投资程序任一分支层次或整个投资程序进行评估。 采用特 殊指示符识别可以进行计划或预算的程序单位。 投资程序的组成部分成本计划与投资计量的直接连接本结构

17、中的成本计划采取自下而上的定位方式。R/3系统对特定年度实施的各种实际投资额度直接分配为投资程序的公司代码。这类投资额度以SAP内部定单、SAP项目的形式来表示；在今后推出的系统中，还可以SAP维护定单的形式表达。进行每一项投资前分析时，可规定任一分配对象。如果无法为某一投资额度分配一个明确的投资公司代码，系统可在几个程序中， 将投资额度按比例加以分配。 计划价值的有效检查为投资额度搜集的计划价值可以在结构中自动滚动。如果未得到SAP系统初期阶段的额度，或因其它原因，不想集成这些数据，计划价值可在程序的层次中直接进行维护。本系统可保证程序中子项目计划值之和不会超过较高层次项目的计划值。此外，系

18、统可核实额度的计划值总和不超过分配给程序单位的计划值。 计划构成预算的基础， 可为用户提供公司内部所需投资的概要信息。 用户 可将这一计划值与可用于分配的资金加以比较。 在此基础上， 用户可以决定 是否按要求执行全部项目，还是取消某些项目，或是对其加以修改。这类计划值可编入今后几年的折旧预测中。 折旧预测与成本计划投资程序的详细折旧预测SAP含有一个与每个程序单位未实施计划额相关的程序（即计划额没有分配给较低层次级别），给出这些项目的折旧系数。进而用其确定今后几年可预计的折旧额。 另外，本系统还包括各种折旧值， 它们是投资定单、 投资项目和现有固定 资产折旧进一步资本化的结果。 当输入折旧系数

19、时， 每个程序单位的价值可 以分解成百分比。 这种方式可以图解不同的折旧方法， 或某一程序单位不同 资本化日期的结果。 可为用户提供一份详细、 长期的固定资产变化与折旧价 值的综述。 不仅如此， 用户还可以推断出税收对投资产生的影响。 转帐到成本计划程序如果用户愿意的话， 折旧预测中确定的价值可以直接转帐到当前成本中心 计划程序。 投资程序的预算投资程序的预算分配预算程序可显示核准的计划投资。在这一过程中，公司可用于投资的资金， 按序列规定的投资支出额度，分配给不同的部门。IM应用程序具有预算转帐的选项功能，其方式为按已确定的计划价值自上而下地自动进行。还可以对计划价值按照百分比统一价格进行再

20、评估。 每一项投资额度与程序单位相结合， 可由程序直接生成每一额度的预算。 用户定义的有效性控制层次系统的设置可由用户来确定， 以决定系统管理的严格程度。 为特定处理单 位所做的每一项投资都不会超过该项目的预算。 如果不需严格的管理， 阶段 性当期报表可显示出有效管理级别。 年度支出预算为了对业务进行管理，IM应用程序对年度支出预算和每个程序单位已获准 的预算加以区分。 年度支出预算证明为在给定年度内，必须计划投资金预以 投资。这笔投资可以是给定年度内， 投资额度预算价值的总和； 也可以由投 资程序直接规定。 获准的预算每项投资额度获准的预算， 均记录了为该额度所需总预算， 而不考虑年度 的可

21、支配资金。 这意味着， 获准的预算与年度支出预算在时间量度上是不同 的。 我们建议维护投资额度获准预算，并监测今后几年的投资承诺。 在 IM 应用程序中， 两种预算形式都可以在投资方案中得到并列维护。 除这一差别之外，SAP计划允许按其它标准分解预算。 总预算分解为多种 成分的作法是可行的。 各成分必须资本化为纯成本项目。 其他方法可允许外 部和内部作业单独预算， 预算管理的各种功能两种预算管理形式具备多种功能， 由于预算因突发事件 （如请求增加额 度、 外部作业成本增长） 需要更新， 所以投资程序菜单中的每一项和每一 笔投资额度中都包含原始预算， 且： 补充资金入帐。 如果资金供给不足， 系

22、统允许补充预算入帐。 补充入帐 如原始预算一样， 自上而下执行。 即资金由程序菜单中高级项和低级项 分配。 必要时， 由高级项向投资额度注入。 资金返还。 补充资金也可返还。 其过程为自下而上进行。 这是因为资金 是由程序高级项向下注入的。 于是可为用户提供记录着预算分配过程每一 步骤的批准记录。 投资信息系统用户定义评估标准评估投资程序的标准可以做到需要多少就能够提供多少。 这类标准主要是 根据不同的项目确定组织化的分配标准。 所以， 投资程序的信息系统是建立 在调查基础上，即SAP标准报表编制工具。 在这种结构中， R/3 系统为最常 用的要求提供大量的预定义报表。系统也允许用户很方便地定

23、义自己的报表。 EIS报表在今后新版本系统中，SAP 计划将投资程序与SAP报表制作工具 EIS 相结合。可是以投资程序的特定标准报表， 它包括所需的组织化标准 （公司 代码、业务部门、 利润中心、 工厂及其它项目） 以及所需的关键功能 （预 算、方案及其它功能）。 在这种定义方式上， 系统确定阶段性汇总的数据。 这类标准报表要比直接连机制作数据报表快得多。 也方便得多。 特别是对于 连接大量项目或定单的投资程序来说更是如此。 集团公司标准报表对于集团公司来说， 在制做报表时， 投资程序的价值可转换为货币或公司 代码。今后， 报表系统可将投资额度的货币转换为投资程序货币， 实现一致 性的、 标

24、准报表。 外部评估数据转帐假定投资程序或标准报表中应包括SAP系统中不存在的价值。 集团公司可 能要执行的项目或定单是本地软件中显示，而非SAP软件显示的。通过EIS（执行信息系统），这种由外部系统管理的投资额度价值通过相应的转帐程序可转入SAP报表系统。为实现这一目的，SAP正在致力于开发支持多机报表系统的技术。这样，用户就有可能对整个集团公司的全球各子公司的报表进行评估。投资程序为全公司投资作业提供计划和预算支持。 与特定投资额度直接动 态集成使呈报价值总是保持最新状态。 5. 直接资本化资产统一价格预算监控资产购置支出当需要预算大额度投资时， 有必要也应该对直接资本化资产制定预算。 例

25、如，用户也许打算在一个会计年度中对公司新购车辆，或者某一部门更换PC机硬件的计划支出进行监控。除这类有限制的、 特定投资之外， 也要对年度 内或某一业务期间内所有资产购置的预算进行监控。 直接资本化的优点对于大部分采购业务来说， 采用AUC （在建工程） 、 SAP 内部定单或 SAP项目等功能很麻烦。 需要介入定单计入借方和后续结算过渡步骤。 这样 一来，从货物接收到定单归入预制科目， 资产的直接资本化是间断的。 为了 简化这个过程，SAP 投资管理模块通过投资程序的特殊程序项目， 可显示资 产购置的统一价格预算。用做资产预算的定单或项目与这些项目相连。于是， 建立了预算结构的另一个层次，并

26、避免大量资产的直接归类为程序项目。如果定单或项目只用于管理资产预算，不计入成本要素的供方，可将其定义为统计价格， 从而避免不正确记帐。 固定资产与预算资产与投资科目设置的自动传输FIAA系统的资产主记录中包含定单或项目的“投资科目设置”字段。 为 了避免每项资产人工输入一个未用科目， 可以定义替代科目。 定义中包括一 般替换原则。根据这一原则，系统采用某种资产标准，可自动定义适合的投资科目设置，举例来说，如果定单具有资产类别（“车辆单”），业务部门（“南、东南地区”）和设备（“特许生产”）特征，可自动输入到相应字段。 可支配资金控制采购定单未清项目更新资产采购项下的所有业务往来均直接进入资产自

27、身帐户。 特别是采购定单 （及相继接收到的货物/发票）被直接分配SAP资产编号。对于采购定单来说， 其定单 （或项目） 归入固定资产， 计入负债方， 金额为采购定单价 值。 根据对采购定单接收到货物或接收到发票的识别情况，再撤消负债方，然后转换为实际价值。 外部票据实际价值更新RIAR应付帐款模块转过来的入帐资产也直接在资产记帐。 与采购程序转 来的资产一样， 在资产主记录的定单或项目中， 资产帐面价值自动进行统计 修改。 本系统可根据需要执行可支配资金控制。 在这种情况下， 只要定单 （或项目） 相应预算尚未用尽， 就可以记帐到资产。 信息系统从程序项目到单项资产多样化报表为投资程序和投资额

28、度提供的大部分报表选择功能也可用于程序项目和为资产购置制定统一价格预算的定单。报表分项选择的最大优点是使定单或项目直 接归类到固定资产。 可显示实际帐面价值， 并附有资产减值明细。 由于对直接资本化资产具有分配预算的选择功能， 可保证主要资产购置与 现有投资程序相结合。 6. 投资额度的表示方法内部定单或项目的记帐功能由于在建工程功能一般只用于外部会计业务， 所以设计投资额度， 为 SAP 内部定单或 SAP 项目直接配备这些功能。 这些功能对象， 以下称做“投资 定单”或“投资项目”， 用于投资额度的经营实施。 其中包括收集初级成本 和次级成本、计算一般费用率和利息、 管理定金和未清采购定单

29、， 以及其它 各种功能。 优于传统定单和项目管理与传统定单或项目比较， 主要优点有： 资本化项目自动转帐为资产负债表项目“在建工程” 每月末额度结帐和期终额度结帐便利的结算选择方式 购置成本和货物成本的多种评价选项， 货物成本为资产会计折旧范围的 计算结果 （商业资产负债表、 基于税收的资产负债表， 已合并的资产负 债表等） 全部作业一个中心对象另外， 投资定单或投资项目按一个中心对象收集投资额度的全部成本。 运 行这一功能时， 与固定资产已付款或仍处于会计管理范围内无关。 投资额度功能对于定期进行大额单项投资， 又需在会计管理中进行监控， 或该项投资成为其自身资产主要部分的公司来说特别适用。

30、 投资项目项目结构计划是一种项目模式， 它给出了作业的等级方式， 有助于项目组 织层次清晰： 构成项目组织和协调的基础； 表明项目所需人力、 工时及费用； 是许多后续项目计划步骤的运行基础；项目结构用于计划成本和分配预算。项目实施过程中， 各项任务可以独立结构要素来描述。 按每一项目实施阶 段， 结构要素可进一步分解， 为了要素， 直到级别达到要求的详细标准。 独立结构要素称为项目体系的项目结构计划要素（PSP要素）。 组织单位的灵活设置PSP要素用于识别相关的组织结构和责任。要素中含有项目负责人的字段，需要成本中心和成本中心所承担的内容。通过PSP要素自定义字段，可为项目结构计划增加特定公司

31、信息。 投资定单大部分项目功能可用于定单。 在这两种情况下， 可计划成本和分配预算、 指定责任和定义接收过程。 记帐实际费用和一般费用， 支付纳入计划的费用 和选择清帐的实际费用。 投资项目与定单之间的区别与项目不同， 投资定单并不是由不同子业务构成的层次结构。 与此相反， 它们是单一等级结构，已发生费用全部在同一等级集中。 因此， 定单往往更 适用于简单投资测算，其延续期比较强， 规模容易控制。 另一个不同之处在 于， 项目备有大量的后勤功能， 而定单则没有。 主要功能包括工作进度、 资 源安排和生产能力计划。 项目系统通过网络计划手段提供后勤计划功能， 掌握每项作业的费用并进行转帐。还可借助网络计划分析各项作业之间的相互 依赖关系， 有助于计划最优化的项目处理。 任务定单投资定单与项目相结合在维护主数据时， 可为PSP要素设置定单。 由于项目报表和预算包括定 单， 所以可利用定单检查大项目结构计划中附属的子项目和子任务。 以任务 定单为例， 它是大额投资的组成部分， 可以通过它来检查项目是否超出报表 和结算范围。 在建工程：在建工程 （AuC） 表示资产负债表中需直接资本化项目。 当定单或 PSP 要素更新了计划和记帐数据时， 便自动建立了资本化项目。 如果建立相应系 统， 投资图示自动复制投资额度， 从而保证在建工程总