会计继续教育高等教育及会计与税法差异单项选择题.docx

1、会计继续教育高等教育及会计与税法差异单项选择题单项选择题 （共1题）1. 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。相关性原则合理性原则真实性原则不得重复扣除原则1. 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（ ）。50万元30万元15万元18万元1. 关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金福利费内容包括供暖补贴

2、，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额1. 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。406万元410万元392万元448万元1. 企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（ ）。销售费用管理费用其他业务支出营业外支出1.税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本公允价值和相关税费公允价值购买价款1.企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产

3、的成本以（ ）为基础确定。购买价款和相关税费购买价款购买价款的现值公允价值1.下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的税法规定，无形资产的残值一律为0未经核定的准备金支出，不得在税前扣除1.有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者

4、之间的差异应当作纳税调整小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出1.税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。5810151.下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（ ）。固定资产的计税基础不按现值计价融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础因弃置费用折现形成的财务费用与会计折旧之和与税法折旧之间的差异，应当调增应税所得固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进行纳税调整1.企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。取得投资时每个资产

5、负债表日合同约定的付息日期到期还本付息时1.下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。税法承认交易性金融资产期末公允价值变动会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益期末交易性金融资产计税基础保持不变1.下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（ ）。税法规定应确认为红利所得税法不予确认会计上确认为当期损益会计上确认为当期所有者权益1.下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ ）。计入投资收益计入公允价值变动损益计入资本公积需要做纳税调调整1.下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。同一控制下

6、企业合并非同一控制下企业合并不具有商业实质的非货币性资产交换企业合并以外的方式1.企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（ ）。被收购股权的公允价值被收购股权的原有计税基础以企业合并发生的实际支出以企业合并支付的全部价款1.下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。取得成本取得的利息和股利公允价值变动资产减值1.税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（ ）。宣告分派时实际取得时资产负债表日收回投资时1.可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额确认为资本公积，不影响当

7、期应纳说所得额确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额1.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ ）。被合并方所有者权益公允价值的份额被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费被合并方所有者权益账面价值的份额被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费1.会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。成本损益调整利息调整公允价值变动1.下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ ）。计入投资收益计入公允价值变动损益计入资本公积需要做纳税调调整1.可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额确认为投资收益，可能影响当

8、期应纳税所得额确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额1.下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。取得成本取得的利息和股利公允价值变动资产减值1.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ ）。公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益公允价值大于账面成本的计入投资收益公允价值小于账面成本的计入所有者权益公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益1.公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益税法规定一般不得调整该资产的

9、计税基础税法规定无需进行纳税调整1.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（ ）。融资租赁的固定资产一般外购的固定资产具有融资性质的外购固定资产存在弃置业务的固定资产1.融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧与税法折旧的差额财务费用与税法折旧的差额会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备1.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（ ）。投资收益公允价值变动损益资本公积投资成本1.企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。赚取租金资本增值生产经营赚取租金或资本增值1.关于新制度的规定，下

10、列说法错误的是（ ）。高等学校不可以增加、减少或合并明细科目高等学校不得打乱或重新编制会计科目的编号高等学校不得只填列会计科目编号，不填列会计科目名称高等学校可以不设置不需用的总账科目1.关于新高等学校会计制度，下列说法错误的是（ ）。普通中等专业学校、技工学校、成人中等专业学校，适用新高等学校会计制度对预算编制的依据、原则、程序和预算调整等提出了更加具体的要求增加了国库集中支付、政府采购、支出绩效和票据管理等内容继续设置学生奖助基金等专用基金1.下列净资产类会计科目，不属于新高等学校会计制度的是（ ）。专用基金财政补助结转固定基金固定资产1.原制度中，除（ ）会计科目外在新制度下一律计入“应

11、付职工薪酬”进行核算。应付工资（离退休费）应付地方津贴、补贴应付其他个人收入应交税金-应交个人所得税1.无形资产的摊销应计入（ ）。“教育事业支出”科目“非流动资产基金-无形资产”科目“经营支出”科目“行政管理支出”科目1.高等学校的净资产不包括（ ）。事业基金结转结余留存收益专用基金1.“事业基金”科目期末贷方余额，反映（ ）。高等学校历年积存的限定用途净资产的金额高等学校历年积存的非限定用途净资产的金额高等学校本年积存的非限定用途净资产的金额高等学校非流动资产占用的金额1.高等院校借款利息应通过（ ）科目进行核算。其他支出应付账款经营支出财务费用1.高等学校会计“其他应付款”科目核算（ ）

12、。结算期限在1年以上的应付及暂收款项取得应转拨给附属单位的财政补助经费接受委托代为管理的各类款项应缴财政专户款1.高等学校教育事业支出核算的内容不包括（ ）。为各学院、系等教学机构、各类学生思政教育部门以及各教学辅助部门的人员计提的薪酬开展教学及其辅助活动发生的其他各项支出为校级行政管理部门的人员计提的薪酬开展教学及其辅助活动领用的存货1.年度终了，应将本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额转入（ ）。“非财政补助结余”科目“财政应返还额度-财政授权支付”科目“事业结余”科目“财政补助结余”科目1.财政直接支付方式下,高等学校根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的财

13、政直接支付入账通知书及原始凭证，按照通知书中的直接支付入账金额，应做的账务处理是（ ）。借：教育事业支出等 贷：财政补助收入借：财政应返还额度-财政授权支付 贷：财政补助收入借：银行存款 贷：财政补助收入借：零余额账户用款额度 贷:财政补助收入1.新会计制度中，用以核算高等学校长期投资、固定资产等非流动资产占用金额的会计科目是（ ）。固定基金事业基金非流动资产基金一般基金1.原账中的“应收及暂付款”在转账时，不可能转入的科目是（ ）。应收账款其他应收款预收账款预付账款1.新旧制度衔接时，原账中“借出款”科目转账时应将其余额转入新账中的（ ）科目。应收账款预付账款预收账款其他应收款1.资产类科目

14、衔接时，应将原账中“对校办产业投资”科目的余额转入新账中的（ ）科目。长期投资持有至到期投资长期股权投资短期投资1.下列会计科目中，属于高等院校流动资产项目的是（ ）。财政应返还额度应缴财政专户款应缴国库款在建工程1.将原账中“基建拨款”科目中归属于同级财政补助结转结余的部分，转入新账中的（ ）科目。财政补助结转财政应返还额度非财政补助结转建设基金1.下列科目余额中，没有反映尚未核销的专项收入的是（ ）。上级补助收入经营收入教育事业收入非财政补助结转1.下列报表中，高等院校不需要填列的是（ ）。资产负债表收入支出表利润表财政补助收入支出表2.下列不属于新高等学校会计制度中“支出类”会计科目的是

15、（ ）。拔出经费行政管理支出科研事业支出离退休支出3.下列不属于新高等学校会计制度会计科目的是（ ）。存货应收账款库存现金对校办产业投资4.收到应上缴财政专户的教育事业收入时，按照实际收到的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记（ ）科目。教育事业收入应缴财政专户款上级补助收入经营收入5.2. 期末，应将教育事业收入发生额中的专项资金收入结转至（ ）。“财政补助结余”科目“事业结余”科目“非财政补助结转”科目“经营结余”科目6.4. 对于达不到新制度中固定资产确认标准且未领用出库的，应当将相应余额转入新账中的（ ）科目。周转材料无形资产存货原材料7.下列各项中，不会导致高等学校长期股

16、权投资账面价值发生变化的是（ ）。持有期间取得投资收益投资发生损失收回投资追加投资5. 原制度中，除（ ）会计科目外在新制度下一律计入“应付职工薪酬”进行核算。应付工资（离退休费）应付地方津贴、补贴应交税金-应交个人所得税应付其他个人收入1. 银行承兑汇票到期，高等院校无力支付票款的，按照银行承兑汇票的票面金额，借记“应付票据”科目，贷记（ ）。“应付账款”科目“短期借款”科目“其他收入”科目“长期借款”科目2. 下列选项中，不属于高等学校会计资产项目的是（ ）。基建工程固定资产存货投资性房地产4. 关于新制度中资产管理的规定，下列说法不正确的是（ ）。投资收益及出租、出借收入，应纳入学校预算

17、，统一核算、统一管理可以使用财政拨款及其结余进行对外投资要求高等学校严格控制对外投资出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批1. 高等学校为建筑工程借入的专门借款的利息，属于建设期间发生的，应计入（ ）。“其他支出”科目“经营支出”科目“财务费用”科目“在建工程”科目2. 为延长使用年限，在原有固定资产基础上进行改建、扩建或修缮的支出应计入（ ）。“累计折旧”科目“在建工程”科目“固定资产”科目“经营支出”科目4. 若基建账中“交付使用资产”科目借方余额中存在尚未在“大账”中登记的部分，则正确的会计处理为（ ）。借：固定资产 贷：在建工程借：固定资产 贷：无形

18、资产借：在建工程 贷：管理费用借：在建工程 贷：应付账款5. 高等学校会计“其他应付款”科目核算（ ）。结算期限在1年以上的应付及暂收款项应缴财政专户款取得应转拨给附属单位的财政补助经费接受委托代为管理的各类款项1.若基建账中“交付使用资产”科目借方余额中存在尚未在“大账”中登记的部分，则正确的会计处理为（ ）。借：在建工程 贷：管理费用借：固定资产 贷：在建工程借：固定资产 贷：无形资产借：在建工程 贷：应付账款3. 下列会计科目中，属于高等院校净资产项目的是（ ）。代管款项事业基金利润分配盈余公积5. 对于达不到新制度中固定资产确认标准且未领用出库的，应当将相应余额转入新账中的（ ）科目。

19、周转材料无形资产存货4. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。2412365. 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。存货跌价准备可以转回已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备3. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。期末交易性金融资产计税基础保持不变会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益会计上应当按照交易性金融资产

20、取得成本计量税法承认交易性金融资产期末公允价值变动1. 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ ）。增值税进项税额入库前的挑选整理费购进存货时发生的运输费用运输途中的合理损耗4. 根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。机器设备以融资租赁方式租入的固定资产改扩建后的房屋建筑物未投入使用的外购生产线1. 税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益A按税法规定，

21、以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈）。按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税）A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说 法中不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税）。A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（2013年10月24日）。A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，201

22、4年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资处置计入应纳税所得额为10万元）。B不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（法定性原则）。C采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损益）。E2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万 元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入700万元）。2013年A企业

23、租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元）。2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元）。G关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用）。关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企

24、业会计准则规定按照回购价格确认收入）。关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金）。公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整该资 产的计税基础）。公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益）。固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12 ）个月内进行。根据企

25、业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线）。J甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元）。将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万）。具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入）。K会计核算一般应当采用历史

26、成本，也可以采用其他计量属性，体现了（多元化）。会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性）。会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算）。会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本）。会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（利息调整）。可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）。M某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入）。

27、某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（775万元）。Q企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）。企业应计入“管理费用”的税金是（印花税）。企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（纳税必要资金原则）。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。50%；5企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益）。企业接受的来自其他企业无

28、偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（15% ）的部分，准予扣除。企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同约定的付息日期）。企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基础）。企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营）。R融资租赁固定资产

29、持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差 额，考虑减值准备）。S税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移）。税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）。税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10 ）年计提摊销费用，并在税前扣除。税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）。税收立法的确定性原则要求（可扣除的费用支付金额必须确定）。税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（应付税款法）。税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当