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1、经济法基础复习题50题含答案2019-2020年经济法基础复习题50题含答案单选题1、从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按()的税率征收。A1.2%B4%C12%D15%答案：B从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。单选题2、下列房产税的纳税人是()。A房屋的出典人B拥有房产的中外合资企业C允许他人无租使用房产的房管部门D产权不明的房屋的使用人答案：D解析 房屋出典的，由承典人纳税；外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或

2、使用人纳税。单选题3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2009年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；(3)当年卷烟

3、销售成本共计为221万元；财务费用10万元；(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(房

4、产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。A0.38B0.68C0.72D0.33答案：A解析 会计利润总额=520-221-252.81-10-20-10-30+27=3.19(万元)单选题4、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的答案：D

5、 按土地增值税法的规定，纳税人以出地、出资合作建房，然后各自转让的，符合纳税的条件，应依法纳税。单选题5、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为()。A房产原值B房产租金C房产余值D房产现值答案：答案出错解析出错单选题6、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括()。A营业税城市维护建设税教育费附加房产税B营业税城市维护建设税教育费附加C营业税城市维护建设税教育费附加印花税D营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税答案：B暂无解析单选题7、房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（）；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）A1.2%12%B1.5%

6、15%C1.2%15%D.1.5%12%答案：A暂无解析单选题8、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。A承租人B出租人C产权所有人D由当地税务机关根据实际情况确定答案：D解析 我国现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。单选题9、某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为（）万元。A330B350C440D870答案：B解析：（1）土地增值额=2900万元1800万元1100万元。 （2）适

7、用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：土地增值额40%-扣除项目5%=110040%-18005%=350万元。单选题10、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。写字

8、楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发；(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：2009年应缴纳的土地增值税为()万元。A36

9、68.21B3965.34C2019.78D2078.56答案：A解析 2009年应缴纳的土地增值税：增值额=16000+200000.32-1124.44+7244.44+2510.66+160005%(1+7%+3%)=22400-11759.54=10640.46(万元)单选题11、土地增值税是对()及其地上建筑物和附着物的行为征税。A出让国有土地使用权B转让国有土地使用权C出让国有土地所有权D转让国有土地所有权答案：B土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让的行为。故选B。单选题12、下列哪一税种不是中央税()。A关税B车辆购置税C土地

10、增值税D海关代征的增值税答案：C解析 土地增值税是地方税，不是中央税。单选题13、某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元)：(1)年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。其中价值100万元的部分用作企业办医院。(2)拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。(4)企业3月购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使

11、用。该企业2010年应纳的房产税共计()元。A31680B28800C29040D52880答案：A解析 房产税合计为：28800+20001212%=31680(元)。故本题答案为A。单选题14、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女答案：D解析 对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税，继承房产的子女不是土地增值税的纳税人。单选题15、某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的

12、重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。A128.4B132.6C146.8D171.2答案：B解析 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=140050%+72=772(万元)，增值额=1200-140050%-72=428(万元)，增值率=428772=55.44%，应纳土地增值税=42840%-7725%=132.6(万元)。单选题16、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用

13、调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解答案：B考点 行政诉讼案件中的调解适用单选题17、某企业有原值为2000万元的房产，2010年1月1日将其中原值为500万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，某企业2010年度应纳房产税()万元。A24B20.4C30D28.8答案：B解析

14、本题考核房产税的计算。(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50万元12%=6万元；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=(2000-500)(1-20%)1.2%=14.4万元。两项合计，该企业应纳房产税20.4万元。单选题18、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是（）。A25万元B24.15万元C2

15、0万元D21.75万元答案：D 增值额=500-80050%-27.5=72.5(万元)单选题19、某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售，销售收入1000万元，支付的地价款为80万元，开发成本为320万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税。该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用最高扣除额为5%，借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高扣除额为10%。同时转让一栋旧办公楼，经评估，建造同样的房子需1000万元。房子7成新，按200

16、0万元出售，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题：销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。A免税B121万元C130万元D166万元答案：C(1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400600=66.67%单选题20、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A房屋出租的由承租人纳税B房屋产权出典的由承典人纳税C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税答案：A解析 房屋出租的由出租人纳税。单选题21、以下不属于房产税的纳税人的

17、是()。A房产的使用人B房产的经营管理单位C房产的代管人D房产的出典人答案：D解析 产权出典的，由承典人纳税。单选题22、(一)某市区一内资房地产开发公司在2011年1月至2011年9月末开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米，有关经营情况如下：(1)2010年6月签订土地购买合同，支付与该写字楼相关的土地使用权价款2400万元，相关税费200万元；(2)该写字楼开发过程中，发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费300万元，支付工程价款4200万元，基础设施及公共配套设施费400万元，开发间接费用300万元，与另一开发项目开发期间共同发生利息支出200万元，且另一开发项目已于2011年5

18、月完工，并于当年全部销售，取得销售收入5000万元，上述利息支出不能按项目进行分摊；(3)该房地产开发公司全年发生销售费用300万元，管理费用(不包括该写字楼应纳的房产税、印花税)400万元，1012月份向银行支付贷款利息50万元；(4)该写字楼平均每平方米售价为15000元，截至2011年10月31日已销售8000平方米，并确认收入12000万元，剩余2000平方米已用于对外出租，租赁合同规定：租赁期限为2011年11月1日至2012年10月31日，每月租金20万元，全部租金在租赁开始日一次性支付，2011年已收到租金240万元。注：该公司2011年共有两个开发项目，计算企业所得税时，按销售

19、收入对所涉及的共同成本费用进行分摊；当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。根据上述资料，回答下列问题：2011年该公司应就该写字楼所涉及业务，缴纳房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。A673.02B618.12C667.00D620.10答案：C解析 应缴纳房产税=20212%=4.80(万元)，应纳营业税、城市维护建设税和教育费附加合计=(120005%+2025%)(1+7%+3%)=662.20(万元)，上述税金合计=667.00(万元)。单选题23、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。A资源税B城镇土地使用税C车辆购置税D土地增

20、值税答案：D【解析】 我国现阶段只有土地增值税适用超率累进税率。故选D。单选题24、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。A全额累进税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率答案：D解析 土地增值税实行四级超率累进税率。单选题25、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为()。A42.0万元B50.4万元C60.0万元D72.07万元答案：D60012%=72(万元)，对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为1.

21、2%；对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为12%。单选题26、下列各项中，应当征收土地增值税的是()。A公司与公司之间互换房产B房地产开发公司为客户代建房产C兼并企业从被兼并企业取得房产D双方合作建房按比例分配房产后自用答案：A暂无解析单选题27、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后()日内，到税务机关办理纳税申报。A7B10C15D30答案：A解析 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。单选题28、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2009年发生以下业务：(1)全年取得旅

22、游业务收入1500000元。(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；该公司适用的营业税税率为5%；租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。要求

23、：根据上述资料，分析回答下列第5559小题。该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A12500B25000C50000D75000答案：B解析 应纳城镇土地使用税=50005=25000(元)。单选题29、王某7月份应纳个人所得税()元。A106B186C86D90答案：A从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂按4%税率征收。对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税；租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费，自行申报纳税： 7月租金应纳税=2000(1-3%-4%)-80010%=106元单选题30、房产不在同一地方的纳税人，缴纳

24、房产税的纳税地点为()。A户籍所在地B纳税人居住地C按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳D按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳答案：C解析 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。单选题31、(每个小题的备选答案中有一个或一个以上符合题意的答案)经税务部门测算，该转让项目扣除项目金额为5600万元，则A房地产开发公司应当交纳土地增值税()万元。A660B820C960D1080答案：D适用：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额40%-扣除项目5%=340040%-56005%=1080(万元)。单选题32、根据我国房

25、产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是()。A县城B农村C建制镇D城市答案：B解析 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。单选题33、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%答案：A解析 选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间

26、接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。单选题34、下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是()。A融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据B融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据C以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据D以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据答案：A解析 实行从价计征时，确定房产税的

27、计税依据和税率时需要注意的特殊问题有：单选题35、请根据以下资料，回答下列问题：张先生于2011年购买一套80平方米住房(符合普通住宅标准)，单价8000元/平方米，出租给个人居住，月租金2000元，一次性支付修缮费用20000元，每月缴纳物业费150元。他计划持有两年后将该房产以80万元售出。(当地规定的契税税率为1%。)在房产出租期间，每月取得房产出租净收益为_。A1500.30元B1708.30元C1741.30元D1858.30元答案：B解析 修缮费用每月可扣除800元，20000元修缮费支出须25个月扣除。因持有期为2年，扣除期为24个月。单选题36、纳税人委托施工企业建设的房屋，在

28、办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是()。A未验收则免税B从使用当月起缴纳房产税C从交付出租次月起缴纳房产税D从取得房产证之日缴纳房产税答案：C解析 纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。单选题37、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是()。A纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税D纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间答案：C解析 在房产税纳税义务发生时间中：对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从

29、使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。单选题38、啤酒生产企业甲2009年10月将500吨自产啤酒以每吨2700元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙，每吨收取包装物押金200元。乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市每吨收取包装物押金300元，已知啤酒每吨出厂价格在3000元以上的消费税额为250元/每吨，每吨在3000元以下的消费税额为220元/吨。则甲企业应纳消费税为()。A11万元B11.5万元C12万元D12.5万元答案：D解析 啤酒生产企业销僻的啤酒，不得以其向关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应

30、当以其关联企业的啤酒销售公司对外销售价格(含包装物及包装物押金)作为确定消费税税额的标准，并依此确定啤酒的消费税单位税额。甲企业应按照250元的税额计算消费税，应纳消费税=500250=12.5(万元)。单选题39、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是()。A政府出让国有土地B非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位C某企业将办公楼捐赠给其子公司D企业将房产所有权转让给境外企业答案：A解析 政府出让土地的行为，不属于土地增值税的征税范围。单选题40、2011年1月1日王某将一套单元住房对外出租，每月租金3000元，王某2011年度年应缴纳房产税是()。A432元B720元C1440元D43