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1、科目日结单记账程序练习免费下载科目日结单记账程序练习_免费下载科目日结单记账程序练习 一、 练习目的 (一) 系统掌握银行会计核算中科目日结单记账程序的处理方法。 (二) 掌握理解明细账凭证和总账记账凭证的编制方法;掌握明细账和总账的记账技巧及相互关系。 二、 练习资料 (一) 某市建设银行东城支行2006年6月28日相关总账账户余额如表1所示。 表1 科目 科目 负债和所有者 资产类科目 借方余额 贷方余额 代号 代号 权益类科目 1110 2210 现金 1265000(00 活期存款 33456000(00 1120 2310 存放中央银行款项 32315000(00 活期储蓄存款 12

2、770000(00 1230 2320 短期贷款 15600000(00 定期储蓄存款 3654000(00 1240 2510 中长期贷款 540000(00 汇出汇款 432000(00 1310 2520 固定资产 680000(00 应解汇款 88000(00 合 计 50400000(00 合 计 50400000(00 (二) 某市建设银行东城支行2006年6月28日相关存款明细账账户余额如表2所示。 表2 科目代号 总账账户名称 明细账户名称 账号 金额 金额 A企业存款户 13243000(00 2210001001 2210 活期存款 33456000(00 B企业存款户 2

3、0213000(00 2210001002 张某户 7650000(00 2310001001 2310 活期储蓄存款 王某户 3840000(00 12770000(00 2310001002 李某户 1280000(00 2310001003 A企业贷款户 12400000(00 1230001001 1230 短期贷款 15600000(00 B企业贷款户 3200000(00 1230001002 (三) 某市建设银行东城支行2006年6月29日发生下列业务: 1、 开户单位A企业提交B企业为其签开的转账支票和进账单，银行为其收取销货款100000元; 2、 开户单位A企业提交银行汇票

4、申请书，申请签开200000元银行汇票; 3、 B企业提交现金支票，提取现金300000元; 4、 为A企业发放3个月期贷款400000元，为B企业发放2个月期贷款100000元，分别转入两企业活期存款账户; 5、 储户王某来行将活期储蓄存款50000元，转存为一年期定期储蓄存款; 6、 储户李某提交现金60000元，存入其活期储蓄存款账户; 7、 储户张某来行支取活期储蓄存款现金70000元; 8、 本行向开户人民银行缴存现金800000元。 三、 练习要求 (一) 编制该支行6月29日所发生业务的会计分录; (二) 编制或审核该支行6月29日业务的明细账记账凭证; (三) 根据现金收入、付

5、出凭证，登记“现金收入、付出日记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿”; (四) 依据相关凭证，登记“活期存款”和“活期储蓄存款”所属账户的相关明细账; (五) 根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科目日结汇总表; (六) 根据科目日结单或科目日结汇总表登记总账; (七) 根据总账科目余额，编制日记表试算平衡表; (八) 核对“活期存款”、“活期储蓄存款”和“短期贷款”三个科目的总账与其所辖的明细账户的数量平衡关系。 四、 业务处理 (一) 编制该支行6月29日所发生业务的会计分录。 1、借:活期存款B企业存款户 100000 贷:活期存款A企业存款户 100000 2、借:活期存款A

6、企业存款户 200000 贷:汇出汇款A企业签开号汇票户 200000 3、借:活期存款B企业存款户 300000 贷:现金 300000 4、借:短期贷款A企业贷款户 400000 贷:活期存款A企业存款户 400000 借:短期贷款B企业贷款户 100000 贷:活期存款B企业存款户 100000 5、借:活期储蓄存款王某户 50000 贷:定期储蓄存款户王某户 50000 6、借:现金 60000 贷:活期储蓄存款李某户 60000 7、借:活期储蓄存款张某户 70000 贷:现金 70000 8、借:存放中央银行款项 800000 贷:现金 800000 (二) 编制或审核该支行6月2

7、9日业务的明细账记账凭证。 1、 借方凭证:转账支票。如表3所示。 表3 中国建设银行转账支票 (蒙)支票号码: 出票日期(大写):贰零零陆年陆月贰拾玖日 付款行名称:中国建设银行东城支行 收款人:A企业 出票人账号:2210001002 支 票千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 付 人民币(大写)壹拾万圆整 ? 1 0 0 0 0 0 0 0 款期用途:付货款 限上列款项请从我行账户内支付。 十天 出票人签章 复核: 记账: 贷方凭证:进账单。如表4所示。 表4 中国建设银行进账单(贷方凭证)2 2006年6月29日 第号 全 称 B企业 全 称 A企业 出 收 票 账 号 221000

8、1002 款 账 号 2210001001 人 人 开户银行 中国建设银行支行 开户银行 中国建设银行支行 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币(大写)壹拾万圆整 ? 1 0 0 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 票据张数 1张 票据号码 复核: 记账: 备注: 2、 借方凭证:汇票申请书第二联。如表5所示。 表5 中国建设银行汇票申请书(借方凭证)2 申请日期2006年6月29日 第号 申请人 A企业 收款人 账号或住址 2210001001 账号或住址 用途 采购材料 代理付款行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 汇票金额 人民币(大写)贰拾万圆整 ? 2 0 0

9、 0 0 0 0 0 上列款项请从我账户内支付 科 目(借) 活期存款 申请人盖章 对方科目(贷)汇出汇款 转账日期:2006年6月29日 复核: 记账: 贷方凭证:汇票申请书第、三联。如表6所示。 表6 中国建设银行汇票申请书(贷方凭证)3 申请日期2006年6月29日 第号 申请人 A企业 收款人 账号或住址 2210001001 账号或住址 用途 采购材料 代理付款行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 汇票金额 人民币(大写)贰拾万圆整 ? 2 0 0 0 0 0 0 0 上列款项请从我账户内支付 科 目(贷) 汇出汇款 申请人盖章 对方科目(借) 活期存款 转账日期:2006年6

10、月29日 复核: 记账: 3、 借方凭证:现金支票 样表略 贷方凭证:日终编制“现金”账户贷方记账凭证 4、借方凭证之一:借款凭证第二联。如表7所示。 表7 中国建设银行借款凭证(第二联) 账别:人民币 2006年6月29日 贷款种类:短期贷款 全 称 A企业 全 称 A企业 借 收 款 账 号 12300001001 款 账 号 2210001001 人 人 开户银行 中国建设银行支行 开户银行 中国建设银行支行 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 大写人民币(大写)肆拾万圆整 金额 ? 4 0 0 0 0 0 0 0 委托你行将上述贷款金额转存/支付 业务主管: 合同号: 2210

11、001001存款户。 经 办 人: 科目(借):短期贷款 借款人(签章) (信贷部门盖章) 2006年6月29日 2006年6月29日 对方科目(贷):活期存款 会计主管: 复核: 记账: 使用说明:本行向客户发放贷款及同业间拆放资金时使用。 贷方凭证之一:借款凭证第三联。如表8所示。 表7 中国建设银行借款凭证(第三联) 账别:人民币 2006年6月29日 贷款种类:短期贷款 全 称 A企业 全 称 A企业 借 收 款 账 号 12300001001 款 账 号 2210001001 人 人 开户银行 中国建设银行支行 开户银行 中国建设银行支行 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

12、大写人民币(大写)肆拾万圆整 金额 ? 4 0 0 0 0 0 0 0 委托你行将上述贷款金额转存/支付 业务主管: 合同号: 2210001001存款户。 经 办 人: 科目(贷):活期存款 借款人(签章) (信贷部门盖章) 2006年6月29日 2006年6月29日 对方科目(借):短期贷款 会计主管: 复核: 记账: 使用说明:本行向客户发放贷款及同业间拆放资金时使用。 借方凭证之二:借款凭证第二联。略 贷方凭证之二:借款凭证第三联。略 5、借方凭证:储蓄取款凭条。表略 贷方凭证:储蓄存款凭条。表略 6、借方凭证:日终编制“现金”账户借方记账凭证 贷方凭证:储蓄存款凭条。表略 7、借方凭

13、证:储蓄取款凭条。表略 贷方凭证:日终编制“现金”账户贷方记账凭证 8、借方凭证:转账借方传票。表略 贷方凭证:日终编制“现金”账户贷方记账凭证 (三)根据现金收入、付出凭证，登记“现金收入、付出日记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿”; 1、登记“现金收入、付出日记簿”。如表8、表9所示。 表8 中国建设银行现金收入日记簿 柜组:东城支行营业部 2006年6月29日 凭证号码 币别 对方科目 账号 金额 复核签字 储蓄存款凭条号(6) 人民币 活期储蓄存款 2310001003 60000 合 计 60000 复核: 出纳: 使用说明:该日记簿由收款员逐笔登记，每日营业终了结账时，作“现

14、金” 科目借方记账凭证附件。 表, 中国建设银行现金付出日记簿 柜组:东城支行营业部 2006年6月29日 复核签凭证号码 币别 对方科目 账号 金额 字 现金支票号(3) 人民币 活期存款 2210001002 300000 储蓄取款凭条号(7) 人民币 活期储蓄存款 2310001001 70000 借方记账凭证号(8) 人民币 存放中央银行款项 11200001001 800000 合 计 1170000 复核: 出纳: 使用说明:该日记簿由收款员逐笔登记，每日营业终了结账时，作“现金” 科目贷方记账凭证附件。 2、日终编制“现金”账户借贷方记账凭证。如表10、表11所示。 表10 中国

15、建设银行借方记账凭证 第号 账别:人民币 2006年6月29日金额 账号 摘要 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2310001003 储户李某交存现金 ? 6 0 0 0 0 0 0 附 件 1 张 合 计 ? 6 0 0 0 0 0 0 科目(借):现金 对方科目(贷)活期储蓄存款 会计主管: 复核: 记账: 制单: 使用说明:1.单联式;2.用于本行内部的现金收入或转账借方事项。 表11 中国建设银行贷方记账凭证 账别:人民币 2006年6月29日 第号 金额 账号 摘要 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2210001002 B企业提取现金 ? 3 0 0 0 0

16、0 0 0 2310001001 储户张某支取现金 ? 7 0 0 0 0 0 0 附112000010001 向央行交存现金 ? 8 0 0 0 0 0 0 0 件 1 张 合 计 ? 1 1 7 0 0 0 0 0 0 科目(贷):现金 对方科目(借):活期存款、活期储蓄存款、存放中央银行款项 会计主管: 复核: 记账: 制单: 使用说明:1.单联式;2.用于本行内部的现金付出或转账贷方事项。 4、 登记“库存现金登记簿”，如表12所示。 表12 中国建设银行库存现金登记簿 行名:中国建设银行东城支行 2006年6月29日 昨日库存 本日共收 本日共付 今日余额 (金额) 项目 凭证份数

17、(金额) 项目 凭证份数 (金额) (金额) 对外收入 1笔 60000 对外付出 2笔 370000 从发行库向发行库 1笔 800000 提取 交存 内部机构内部机构 交存 提取 1265000 合计 60000 合计 1170000 155000 库存现金券别金额 完整券 损伤券 尾箱库存现金 签章 券别 捆(把)数 (金额) 捆(把)数 (金额) 箱号 (金额) 壹佰元 管伍拾元 库 员 贰拾元 拾元 伍元 会贰元 计壹元 核伍角 签 贰角 壹角 伍分 查贰分 库 壹分 人 本日库存 小计 小计 合计 负责人: 复核: 制表: 使用说明:用于库存现金登记，由管库员登记保管。 (四)依据

18、相关凭证，登记“活期存款”和“活期储蓄存款”所属账户的相关明细账。如表13表17所示 表13 中国建设银行存款明细账 账别:人民币 科目号:2210 户名:A企业存款户 账户性质:基本存款户 账号/卡号:2210001001 利率:0.72% 第页 2006年 交易日积记复凭证号码 摘要 发生额 余额 序号 数 数 账 核 月 日 6 28 ( ( 13243000 6 29 (1) 进账单 收取货款 100000 13343000 6 29 (2) 汇票申请书 签开汇票 200000 13143000 6 29 (4) 借款凭证 存入贷款 400000 13543000 开户机构:中国建设银

19、行东城支行 打印: 表14 中国建设银行存款明细账 账别:人民币 科目号:2210 户名:B企业存款户 账户性质:基本存款户 账号/卡号:2210001002 利率:0.72% 第页 2006年 交易日积记复凭证号码 摘要 发生额 余额 序号 数 数 账 核 月 日 6 28 ( ( 20213000 6 29 (1) 转账支票 支付货款 100000 20113000 6 29 (3) 现金支票 提取现金 300000 19813000 6 29 (4) 借款凭证 存入贷款 100000 19913000 开户机构:中国建设银行东城支行 打印: 表15 中国建设银行存款明细账 账别:人民币

20、科目号:2310 户名:张某存款户 账户性质:活期储蓄存款户 账号/卡号:2310001001 利率:0.72% 第页 2006年 交易日积记复凭证号码 摘要 发生额 余额 序号 数 数 账 核 月 日 6 28 ( ( 7650000 6 29 (7) 取款凭条 支取现金 70000 7580000 开户机构:中国建设银行东城支行 打印: 表16 中国建设银行存款明细账 账别:人民币 科目号:2310 户名:王某存款户 账户性质:活期储蓄存款户 账号/卡号:2310001002 利率:0.72% 第页 2006年 交易日积记复凭证号码 摘要 发生额 余额 序号 数 数 账 核 月 日 6 2

21、8 ( ( 3840000 6 29 (5) 取款凭条 转存定期 50000 3790000 开户机构:中国建设银行东城支行 打印: 表17 中国建设银行存款明细账 账别:人民币 科目号:2310 户名:李某存款户 账户性质:活期储蓄存款户 账号/卡号:2310001003 利率:0.72% 第页 2006年 交易日积记复凭证号码 摘要 发生额 余额 序号 数 数 账 核 月 日 6 28 ( ( 1280000 6 29 (6) 存款凭条 存入现金 60000 1340000 开户机构:中国建设银行东城支行 打印:(五)根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科目25所示。 日结汇总表。如

22、表18表18 中国建设银行科目日结单 2006年6月29日 科目:现金 借方 贷方 金额 金额 项目 项目 (十亿元位) (十亿元位) 附现金1张 60000 现金3张 1170000 件4转账 张 转账 张 张 合 计 60000 合 计 1170000 昨日余额 1265000 昨日余额 今日余额 155000 今日余额 复核: 记账: 制单: 表19 中国建设银行科目日结单 2006年6月29日 科目:存放中央银行款项 借方 贷方 金额 金额 项目 项目 (十亿元位) (十亿元位) 附现金1张 800000 现金 张 件1转账 张 转账 张 张 合 计 800000 合 计 昨日余额 3

23、2315000 昨日余额 今日余额 33115000 今日余额 复核: 记账: 制单: 表20 中国建设银行科目日结单 2006年6月29日 科目:短期贷款 借方 贷方 金额 金额 项目 项目 (十亿元位) (十亿元位) 附现金 张 现金 张 件2转账2张 500000 转账 张 张 合 计 500000 合 计 昨日余额 15600000 昨日余额 今日余额 16100000 今日余额 复核: 记账: 制单: 表21 中国建设银行科目日结单 2006年6月29日 科目:活期存款 借方 贷方 金额 金额 项目 项目 (十亿元位) (十亿元位) 附现金1张 300000 现金 张 件6转账2张

24、300000 转账3张 600000 张 合 计 600000 合 计 600000 昨日余额 昨日余额 33456000 今日余额 今日余额 33456000 复核: 记账: 制单: 表22 中国建设银行科目日结单 2006年6月29日 科目:活期储蓄存款 借方 贷方 金额 金额 项目 项目 (十亿元位) (十亿元位) 附现金1张 70000 现金1张 60000 件3转账1张 50000 转账 张 张 合 计 120000 合 计 60000 昨日余额 昨日余额 12770000 今日余额 今日余额 12710000 复核: 记账: 制单: 表23 中国建设银行科目日结单 2006年6月2

25、9日 科目:定期储蓄存款 借方 贷方 金额 金额 项目 项目 (十亿元位) (十亿元位) 附现金 张 现金 张 件1转账 张 转账1张 50000 张 合 计 合 计 昨日余额 昨日余额 3654000 今日余额 今日余额 3704000 复核: 记账: 制单: 表24 中国建设银行科目日结单 2006年6月29日 科目:汇出汇款 借方 贷方 金额 金额 项目 项目 (十亿元位) (十亿元位) 附现金 张 现金 张 件1转账 张 转账1张 200000 张 合 计 合 计 昨日余额 昨日余额 432000 今日余额 今日余额 632000 复核: 记账: 制单: 表25 中国建设银行科目日结汇

26、总表 行别:中国建设银行东城支行 2006年6月29日 第页 共页 昨日余额 今日发生额 今日余额 科目 借方 贷方 号码 借方 贷方 借方 贷方 笔数 金额 笔数 金额 1110 1265000 1 60000 3 1170000 155000 1120 32315000 1 800000 33115000 1230 15600000 2 500000 16100000 1240 540000 540000 1310 680000 680000 2210 33456000 3 600000 3 600000 33456000 2310 12770000 2 120000 1 60000 12

27、710000 2320 3654000 1 50000 3704000 2510 432000 1 200000 632000 2520 88000 88000 合计 50400000 50400000 2080000 2080000 50590000 50590000 (六)根据科目日结单或科目日结汇总表登记总账。如表2635所示。 表26 中国建设银行(东城支行) 现金科目总帐2006年6月 第页 凭证张数 发生额 余额 日期 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 ( ( 20060628 ( ( 1265000 20060629 1 3 60000 1170000 155000 打印: 表

28、27 中国建设银行(东城支行) 存放中央银行款项科目总帐 2006年6月 第页 凭证张数 发生额 余额 日期 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 ( ( 20060628 ( ( 32315000 20060629 1 800000 33115000 打印: 表28 中国建设银行(东城支行) 短期贷款科目总帐 2006年6月 第页 凭证张数 发生额 余额 日期 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 ( ( 20060628 ( ( 15600000 20060629 2 500000 16100000 打印: 表29 中国建设银行(东城支行) 中长期贷款科目总帐 2006年6月 第页 凭证张数

29、发生额 余额 日期 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 ( ( 20060628 ( ( 540000 20060629 540000 打印: 表30 中国建设银行(东城支行) 固定资产科目总帐 2006年6月 第页 凭证张数 发生额 余额 日期 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 ( ( 20060628 ( ( 680000 20060629 680000 打印: 表31 中国建设银行(东城支行) 活期存款科目总帐 2006年6月 第页 凭证张数 发生额 余额 日期 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 ( ( 20060628 ( ( 33456000 20060629 3 3 600000 600000 33456000 打印: 表32 中国建设银行(东城支行) 活期储蓄存款科目总帐 2006年6月 第页 凭证张数 发生额 余额 日期 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 ( ( 20060628 ( ( 12770000 20060629 2 1 120000 60000 12710000 打印: 表33 中国建设银行(东城支行) 定期储蓄存款科目总帐 2006年6月 第页 凭证张数 发生额 余额 日期 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 ( ( 20060628