固定资产专项审计报告模板.docx

1、固定资产专项审计报告模板固定资产专项审计报告模板篇一：资产清查专项审计报告范本 资产清查专项审计报告范本 重庆市xx学校： 我们接受XX委托，对重庆市XX中学校（以下简称“XX”）XX年12月31日资产清查结果进行审计。XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市XX镇，

2、法定代表人：XXX。XX定编人数113人，其中：事业编制113人。目前在职人数114人，其中：事业编制人员114人。截止XX年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,元、负债为2,351,元、净资产为8,797,元。XX预算管理级次为县级。 二、审计方法 (一)资产清查依据 行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35号） 事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36号） 行政单位会计制度、行政单位财务规则 事业单位会计制度、事业单位财务规则 中国注册会计师审计准则 行政事业单位资产清查暂行办法 财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知 行政事业单位资产核实暂行办法 （二

3、）资产清查基准日 XX资产清查基准日是XX年12月31日。 （三）审计过程 1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。 2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。 3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。 4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各

4、项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。 三、审计意见 资产盘盈审计情况 金额：元 资产损失审计情况 金额：元 资金挂账审计情况 金额：元 四、资产清查调整事项 （一）在清查中我们发现XX未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金383,元，其他应收款23,元，其他应付款407, 元。 （二）XX其他应收款中实质为事业超支金额共28,元，清查调整时借记资产清查待处理28,元，贷记其他应收款28,元。 （三）在固定资产盘点中发现XX有未入账的固定资产514,元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154

5、,元，专用设备12,元，电子产品及通信设备342,元，文物及陈列品元，家具及其他5,元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,元。 五、对资产清查结果的总体评价和判断 我们认为XX资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，XX进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。 六、重大事项专项说明 (一) XX部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下： 并时学校并入的债权，XX已提供账务移交清单

6、，但在函证时发现教办未挂账。 七、其他事项说明 XX的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。 附件：1、资产负债清查表 2、资产盘盈明细表 3、资产损失明细表 4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件 5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件 重庆九洲会计师事务所主任会计师： 篇二：专项审计报告模板 审 计 报 告 Xxx专审字XX第号 Xxx技术监督局： 我们接受委托，对贵单位于XX年09月09日至XX年09月07日组织建设、xxxxxx州兴州建设工程有限责任公司承建的xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目

7、的基本建设项目竣工财务决算报表进行了审核。该工程由xxxxxx州质量技术监督局质量验收合格。上述基本建设项目竣工财务决算报表由xxxxxx州特种设备检验检测所负责编制，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据财政部基本建设财务管理规定和会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法进行的。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、核实相关合同和决算编制资料等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： 一、建设单位基本情况 xxxxxx州质量技术监督局为xxx质量技术监督局直属行政机构，正处级，党组书记孙必发。xxxxxx州质量技术监督局负责领导所辖县（市、区）质量技术监督局

8、和市局直属机构。主要职能包括：xxxxxx州质量技术监督局的主要职责是负责xxx质量技术监督、质量宏观管理、产品质量安全监督、质量技术监督行政执法监督管理工作；负责所属事业单位和各县（市）质量技术监督局的领导班子建设、干部队伍建设和人才队伍建设工作；承担综合管理全州特种设备的安全监察、监督工作；承担州质量xxx战略工作领导小组的日常工作；承担综合管理全州特种设备安全监察、监督工作的职责；统一管理全州标准化、计量、认证认可工作；统一管理全州质量技术监督局系统的财务计划、固定资产、机构编制、人事、教育培训、宣传及信息工作；组织实施全州质量技术质量技术监督事业发 展规划、计划。全州共有366人，定编

9、人员237人，编外129人。其中，本级（内设机构）44人；直属事业单位114人；垂管单位208人。 全局所辖单位中按不同的资金来源划分，差额拨款单位11个；自收自支单位1个。 二、工程项目基本情况 xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目位于xxxxxx市xxx大道208号，项目实际建筑面积为1824平方米，为框架六层建筑。 检验检测综合楼项目于XX年由xxxxxx州质量技术监督局提出申请，XX年7月5日xxxxxx省质量技术监督局下达关于同意修建xxxxxx州特种设备检验检测综合楼的批复xxx科认函（XX）354号，批复的主要内容如下：1、项目建设单位：xxxxxx州特种设备检验检测所。2、

10、项目管理单位：xxxxxx州质量技术监督局。3、建设规模及主要内容：该项目总建筑面积为1800平方米(其中旧楼加层平方米，新建1593,4平方米)。4、总投资及资金来源：380万元，其中：建筑工程投资万元，设备购置安装费35万元，其他费用万元，基本预备费万元。 项目的实际开工日期为XX年09月09日，实际竣工日期为XX年09月07日。 工程主要服务单位： 建设单位：xxxxxx州特种设备检验检测所 勘察单位：xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有限责任公司 设计单位：xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有限责任公司 施工单位：xxxxxx州xxxxx工程有限责任公司 监理单位：xxxxxx自治

11、州xxx工程建设监理咨询有限责任公司 三、工程建设资金来源情况 截至XX年2月24日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目实际投资 四、工程建设投资支出情况 截至XX年7月2日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目建设资金为万元，其中： 按支出内容分类的明细构成如下： 建筑安装工程：xxx元 待摊费用：xxx元，系依据有关合同、发票经审核后的支付凭证确定。 五、工程建设概算执行情况 2、截至XX年2月24日，工程已完工，验收合格。从上表分析得出，工程实际支出比工程建设投资概算超支万元。 3、工程建设投资概算与工程实际支出超支的原因 主要为建筑安装的材料价格、人工费上涨以及增加工程项目。

12、 六、存(转 载于: 小 龙 文档网:固定资产专项审计报告模板)在的问题及建议 问题： 该工程已验收并交付使用。根据基本建设财务管理制度规定，建设单位应在单项工程竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，截至审计基准日，尚未按基本建设财务管理制度规定的时限办理工程竣工决算。 建议： 根据财政部基本建设财务管理制度规定，尽快完成对该工程项目的工程 竣工财务决算工作。 附表1：工程项目基本概况表； 附表2：工程项目竣工财务决算表； 附表3：工程项目已完工资产总表； 附表4：工程项目已完工资产明细表； 附表5：工程项目建设工程明细表； 附表6：工程项目待摊明细表 xxxxxxxxx任公司 中国注册会

13、计师： xxxxxxxxx 中国注册会计师： 报告日期：二一四年十月二十八日 篇三：专项审计报告样本 附件： 专项审计报告参考样本（海淀区立项项目） 审计报告 *审字*第*号 (企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则与海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息

14、）项目合同书进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 *公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*；注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；公司住所：*。公司经营范围：* 公司于*年*月*日取得*号高新技术企业批准证书，并于*年*月*日通过高新技术企业资格复核。 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、资金合同有关规定 （一）贵公司于*年*月*日申报?*?项目，并与 中关村科技园区海淀园管理委员会于*年*月*日签订了海淀园创新资金资

15、助补贴（或贷款贴息）项目合同书，合同书编号：*，取得创新资金总额为*万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?*?项目的投入。项目执行期为*年*月至*年*月。 （二）项目投资总额为*万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中创新资金资助*万元（先行拨付*万元，剩余的*万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。 （三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写） （四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内： 应实现累计销售收入 *万元 累计交税总额 *万元 累计净利润 *万元 三

16、、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下： （一） 项目投资到位情况： 我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下： 1、截止到*年*月*日已到位的总投资额为*万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中：海淀区创新资金*万元 企业自筹资金 *万元 其他（写明具体渠道、方式、名称）*万元 （二） 项目资金支出情况： 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下： 1、截止*年*月*日，本项目实际支出资金*万元，（开发费用中*万元为合同签订时已投入的资金）其中： 项目产品开发及试制 *万元 其中：购臵仪器、设备 *万元 购臵生产设备 *

17、万元 流动资金 *万元 销售费用 *万元 基建*万元 其他*万元 合 计 *万元 （三） 经济指标完成情况： 截止*年*月*日，贵公司各项经济指标完成情况如下： 1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?*项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*元，其中： （说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是XX年10月，则填写时间为XX年11月至XX年10月） 2、项目成本： 根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*元，其中： （说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审

18、计上一个月是XX年10月，则填写时间为XX年11月至XX年10月） 3、项目税金 根据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*元，税项及对应税额明细如下： 至前12个月的时间，如审计上一个月是XX年10月，则填写时间为XX年11月至XX年10月）+需要说明的其他情况 4、项目应承担的期间费用： 贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明 细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计*元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*元）： 注：*年*月至*年*月期间费用*元。（说明：时间为审

19、计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是XX年10月，则填写时间为XX年11月至XX年10月） 5、项目实现利润： 项目执行期间共累计实现利润总额*元，其中： 间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是XX年10月，则填写时间为XX年11月至XX年10月） 四、其他非技术指标完成情况： 截止到*年*月*日，公司资产总额*万元，负债总额*万元，所有者权益*万元。公司共有*人。 本报告仅供?*?项目的?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?验收使用。 附送：1、项目财务报告附注 2、?*?项目执行情况表 3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表 北京*会计师事务所 中国注册会计师（签名、盖章）: 中国 ? 北京