表12村集体经济组织会计科目表及明细.docx

1、表12村集体经济组织会计科目表及明细表1-2 村集体经济组织会计科目表及明细科目 编号一级科目名称二级科目名称三级科目 设置建议科目设置 说明核算说明一、资产类1xx现金按币种设置核算村级组织的库存现金1xx银行存款核算村级组织的银行存款xx1短期投资按短期投资的种类设置核算村级组织认购的各种能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的有价证券等投资xx2应收款按村外部债务人设置核算村级组织与外单位和外部个人发生的各种应收及暂付款项xx3内部往来按村内部单位、农户设置核算村级组织与所属单位和农户的各种经济往来业务xx1库存物资按库存物资的品名设置 核算村级组织库存的各种原材料、农用材料、农

2、产品等物资xx1牲畜（禽）资产按牲畜(禽)的种类设置 核算村级组织购入或培育的牲畜（禽）的成本xx1xx幼畜及育肥畜xx1xx产役畜xx2林木资产按林木的种类设置 核算村级组织购入或营造的林木的成本xx2xx经济林木xx2xx非经济林木xx1长期投资按长期投资的种类设置 核算村级组织不准备在一年内（不含一年）变现的投资，包括对企业、股票、债券等投资xx1xx对企业投资按被投资单位设置 xx1xx股票投资xx1xx债券投资xxxx9其他投资xx1固定资产按固定资产的类别设置 核算村级组织所有固定资产的原值xx1xx经营性固定资产xx1xxxx房屋及建筑物xx1xxxx机器设备xx1xxxx运输设

3、备xx1xxxx办公设备xx1xx99其他xx1xx非经营性固定资产xx1xxxx房屋及建筑物xx1xxxx交通工具xx1xxxx办公设备xx1xx99其他xx2累计折旧核算村级组织所有固定资产计提的累计折旧xx3固定资产清理按清理对象设置 核算村级组织因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入xx4在建工程按工程项目设置 核算村级组织进行基建工程、安装工程、大修理工程等发生的实际支出。xx1无形资产按无形资产的种类设置 二、负债类2xx短期借款按借款单位或个人设置 核算村级组织从银行和有关单位、个人借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款2xx应

4、付帐款按村外部债权人设置 核算村级组织与外单位和外部个人发生的偿还期在一年以下（含一年）的各种应付及暂收款项2xx应付工资按应付对象设置 核算村级组织应付给其管理人员及固定员工的报酬总额221长期借款及应付款按借款及应付款单位或个人设置 核算村级组织从银行和有关单位或个人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及偿还期在一年以上（不含一年）的应付款项231一事一议资金按一事一议项目设置 核算村级组织兴办村民受益的生产、公益事业，以一事一议的形式向村民筹集的专项资金241专项应付款按专项项目设置 核算村级组织收到财政等部门拨入的具有特定用途、专项管理的资金三、所有者权益类3xx资本按投资者设置 核

5、算村级组织实际投入、收到或减少的各项资本3xxxx国家资本3xxxx集体资本按镇、村、组设置明细3xxxx个人资本3xxxx外单位资本3xx公积公益金核算村级组织从收益中提取的和其他来源取得的公积公益金3xxxx提取公积公益金3xxxx土地补偿费3xxxx接受捐赠3xxxx资产重估增值3xx99其他321本年收益核算村级组织本年度实现的收益或亏损322收益分配核算村级组织当年收益的分配（弥补亏损）和历年分配后的结存余额322xx各项分配322xxxx提取公积公益金322xxxx外来投资分利322xxxx农户分配322xx99其他分配322xx未分配收益四、成本类4xx生产(劳务)成本核算村级组

6、织直接组织生产或对外提供劳务等活动所发生的各项生产成本和劳务成本五、损益类5xx经营收入核算村级组织发生的各项经营收入5xxxx农产品销售收入5xxxx物资销售收入5xxxx自营租赁收入核算村集体资产自己对外租赁产生的收入5xxxx委托租赁收入核算村集体资产委托镇级有关部门对外租赁产生的收入5xxxx服务收入5xxxx劳务收入5xx经营支出核算村级组织发生的各项经营支出（包括缴纳税金、经营性固定资产折旧等）5xxxx销售农产品成本及费用5xxxx销售物资成本及费用5xxxx自营租赁成本及费用5xxxx委托租赁成本及费用5xxxx服务成本5xxxx劳务成本5xx发包及上交收入核算村级组织收到单位

7、、个人承包村集体的耕地、林地、果园、鱼塘等上交的承包金及村办企业上交利润等5xxxx自营承包金按承包金种类设置 核算村集体的耕地、果园等自己对外发包产生的收入5xxxxxx土地承包金5xxxxxx果园承包金5xxxxxx水面承包金5xxxxxx林木承包金5xxxx99其他承包金5xxxx委托承包金核算村集体的耕地、果园等委托镇有关部门对外发包产生的收入5xxxx村办企业上交利润5xx99其他上交收入522补助收入按补助项目设置 核算村级组织收到财政等有关部门补助的资金522xx财政转移支付收入522xx困难村补助收入核算村级组织收到财政对经济相对困难村日常工作运转经费的补助资金（困难村的项目扶

8、持资金在“专项应付款”科目核算）522xx以奖代补收入核算村级组织收到财政部门的以奖代补资金522xx招商奖励收入52299其他补助收入核算有关部门给予村级组织的其他补助531其他收入核算村级组织除“经营收入”、“发包及上交收入”和“补助收入”以外的其他收入531xx利息收入531xx资产盘盈收入核算村级组织的资产盘盈531xx处置非流动资产利得核算村级组织处置长期应付款、固定资产、无形资产等产生的利得531xx土地整治收入核算村级组织收到的土地垦复资金53xx9其他541管理费用核算村级组织因管理活动而发生的各项支出，如办公费、差旅费、管理人员报酬、管理性固定资产折旧等541xx办公费541

9、xxxx办公用品541xxxx手续费541xxxx水费541xxxx电费541xxxx通讯费541xxxx邮寄费541xxxx报刊杂志541xx99其他核算村级组织购买茶叶、卫生用具等541xx维修费541xx培训费核算村级组织在本市范围内举办各项培训或村参加有关部门举办培训的费用541xx差旅费核算村级组织管理人员因公外出的旅费、住宿费等541xx干部报酬核算村级组织两委干部的基本报酬和奖金541xxxx基本报酬541xxxx奖金541xx干部补贴核算村级组织两委干部的补贴541xxxx通讯补贴541xxxx高温费541xxxx节日补贴541xxxx值班费541xx99其他541xx其他管理

10、人员报酬核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员报酬541xx其他管理人员补贴核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员补贴541xx社会保险缴费核算村级组织承担村管理人员的社保费用541xx委托记账费54xx1财产保险费核算村级组织财产的保险费用54xx2宣传费核算村级组织各种宣传的费用54xx3考察费核算村级组织管理人员参加上级或本级组织去外省市学习考察的费用54xx4会务费核算村级组织管理人员在本市范围内参加上级或本级组织会议的费用54xx5交通费核算村级组织自有车辆用于管理部门的费用等54xx6接待费54xx7非经营性固定资产折旧54xx8招商费核算村级组织招商活动发生的费用54xx

11、9其他核算村级组织不属于上述管理费用之外的管理开支542支农支出核算村级组织用于农业、农村基础设施建设及维修、维护支出和农业生产服务、农业补贴等三农方面的支出542xx农业基础设施建设支出核算村级组织用于农田水利等农业设施建设542xx农业基础设施维修支出核算村级组织用于机房、农机具、农村电网等方面的维修支出542xxxx机房维修支出542xxxx农机具维修支出542xxxx农电维修支出542xx99其他542xx农村基础设施建设支出核算村级组织用于公益性基础设施建设542xx农村基础设施维护支出核算村级组织用于道路桥梁维护、饮用水改造、村容村貌等支出542xxxx路桥维护支出542xxxx网

12、管维护支出542xxxx村容村貌支出核算村级组织用于种树、美化环境等方面的支出（投入性支出）542xx99其他542xx农业生产服务支出核算村级组织用于农业电费、农业保险、兽医统筹、抗灾等方面的支出542xxxx农业电费支出542xxxx农业保险支出542xxxx兽医统筹支出542xxxx防汛抗灾支出542xx99其他542xx农业补贴核算村级组织自有资金给予农民农业生产、土地流转等方面的补贴（各级财政给予农民农业生产方面的补贴在“专项应付款”科目核算)542xxxx农业生产补贴542xxxx土地流转补贴542xx99其他543公共福利 支出核算村级组织用于文化教育、医疗卫生、计生、民政福利、

13、养老统筹等社会公共福利方面的支出543xx文化教育支出543xxxx幼托所支出不含人员报酬及补贴543xxxx助学支出543xxxx其他543xx医疗卫生支出543xxxx卫生室支出不含人员报酬及补贴543xxxx医疗统筹543xxxx体检普查费543xx计生支出543xxxx计划生育支出不含人员报酬及补贴543xxxx独生子女补贴543xx民政福利支出核算村级组织用于五保、困难户的补助，拥军优属、敬老助老、助残、移风易俗等方面的支出543xxxx五保困难补助543xxxx拥军优属支出543xxxx敬老助老支出543xxxx助残支出543xxxx移风易俗支出543xx99其他543xx村民生活

14、补贴核算村级组织给予村民粮油等生活补贴543xx养老统筹支出核算村级组织承担的农村养老保险支出543xx养老金补贴核算村级组织对老年社员、老干部的养老补贴543xx村民活动室支出核算村级组织的村民活动室、图书室、健身点等日常运转支出543xx社区活动支出543xxxx条线活动支出核算村级组织党、团、妇、兵等条线活动支出543xxxx文艺活动支出核算村级组织开展文化娱乐活动支出和文化娱乐器材支出543xxxx体育活动支出核算村级组织开展体育竞赛、全民健身等活动支出和体育器材支出543xx0综合治理支出543xxxx平安工作站支出核算村级组织平安工作站费用543xxxx违章拆迁支出核算村级组织违章

15、拆迁的费用5431xx9其他543xx环保服务支出核算村级组织用于保洁、保绿、环卫等方面的服务支出（不含人员报酬及补贴）（日常性支出）543xx献血补贴54399其他551其他支出核算村级组织与经营管理活动无直接关系的其他支出551xx利息支出551xx其他人员报酬按条线设置明细科目核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员报酬551xx其他人员补贴按条线设置明细科目核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员补贴551xx村民误工补贴核算村级组织召开各种会议，发放给村民的误工补贴551xx奖励支出551xx赔偿支出551xx捐赠支出551xx资产盘亏及损失核算村级组织的资产盘亏及损失（包括坏账损失）551xx处置非流动资产损失核算村级组织处置长期应收款、固定资产、无形资产等产生的损失551xx土地整治支出核算村级组织土地复垦的支出55xx9其他561投资收益核算村级组织对外投资取得的收益或发生的损失561xx对企业投资收益561xx股票投资收益561xx债券投资收益561xx其他投资收益注：财政转移支付支出范围按各区县相关规定执行