初级会计师考试题库经济法基础考点精选十一含答案.docx

1、初级会计师考试题库经济法基础考点精选十一含答案2020年初级会计师考试题库-经济法基础考点精选十一含答案【考题单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()。A.花卉企业B.谷物企业C.中药材企业D.蔬菜企业正确答案A答案解析下列所得减半计征：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征。【考题单选题】(2019年)甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是()。A.550万元B.100万元C.

2、350万元D.300万元正确答案A答案解析符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此需要调减金额是500+(600-500)50%=550(万元)。【考题单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限，但不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例最高为()。A.30%B.40%C.50%D.60%正确答案D答案解析采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。【考题多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣

3、除政策的有()。A.烟草制造业B.批发和零售业C.住宿和餐饮业D.租赁和商务服务业正确答案ABCD答案解析下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。【考题单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是()。A.闲置生产设备计提的折旧B.经营租入设备计提的折旧C.融资租入资产计提的折旧D.已提足折旧但继续使用的生产设备正确答案C答案解析下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固

4、定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。【考题多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有()。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.与经营活动无关的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产正确答案ACD【考题多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的非居民纳税人，取得下列所得中，应根据

5、收入全额纳税的有()。A.特许权使用费所得B.股息红利所得C.租金所得D.转让财产所得正确答案ABC答案解析在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【考题多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有()。A.产畜B.经济林C.役畜D.薪炭林正确答案ABCD答案解析生产性生物

6、资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。【考题判断题】(2019年)企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。()正确答案答案解析企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。【考题多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。A.罚金B.诉讼费用C.罚款D.税收滞纳金正确答案ACD【考题不定项选择题】(2018年)甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。201

7、7年度有关经营情况如下：(1)取得销售商品收入9 000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。(2)发生符合条件的广告费支出1 380万元、按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元、合理的会议费8万元、直接向某敬老院捐赠6万元、上缴集团公司管理费10万元。(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔偿12万元，责任人赔偿2万元。(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部

8、分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)甲公司的下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。A.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元B.销售商品收入9 000万元C.出租包装物收入60万元D.提供修理劳务收入500万元正确答案ABCD答案解析企业收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。(2)甲公司的下列费用中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.上缴集团公司管理费10万元B.直

9、接向某敬老院捐赠6万元C.合理的会议费8万元D.特殊工种职工人身安全保险费18万元正确答案CD答案解析选项A，企业之间支付的管理费不得税前扣除;选项B，“直接”捐赠不符合公益性捐赠条件，不得税前扣除。(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是()。A.1 380万元B.1 430万元C.1 434万元D.1 425万元正确答案B答案解析销售(营业)收入=9 000+500+60=9 560(万元)。广告费和业务宣传费的扣除标准=9 56015%=1 434万元。本期发生广告费支出1 380万元，上年结转广告费支出50万元，总计1 430万元(4)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中，正确的是()。A.40+6.8-12-2=32.8万元B.40-12-2=26万元C.40+6.8-12=34.8万元D.40+6.8-2=44.8万元正确答案A答案解析管理不善造成的损失，进项税额需要转出，则净损失=40+6.8-12-2=32.8(万元)。