建设集团合并报表项目需求分析报告.docx

1、建设集团合并报表项目需求分析报告项目编号：项目名称：云南公投建设集团信息化项目文档编号：版本号 ：V1.0云南公投建设集团信息化项目合并报表需求分析报告云南云南公投建设集团有限公司用友网络科技股份有限公司项目负责人：项目负责人： 签字日期：签字日期：文档控制更改记录日期作者版本更改参考号审阅人姓名职位审阅签字1 总体介绍1.1 合并报表系统应用目标（1）建立集团统一、规范的报表管理体系。（2）实现集团合并报表的规范、及时、准确、真实、可靠。（3）实现报表数据一次录入、实时上报，在减少重复工作量、提高工作效率的同时，提高报送数据的准确性和及时性。（4）建立合并抵消模板。（5）抵消数据自动核对。（

2、6）自动生成合并抵消分录。（7）生成合并报表、合并工作底稿。 1.2 现系统应用情况云南公投建设集团合并报表信息化项目在IUFO系统运行阶段,抵消分录半系统自动生成半人为手工录入，抵消模版未全面应用，影响IUFO合并报表编制效率及数据准确度。2 具体需求分析及建议 2.1 集团组织结构云南公投建设集团合并报表体系的组织架构采用二级管理模式，二级下属公司均没有合并报表的需求，组织结构图如下：编码合并体系105云南公投建设集团有限公司10501云南公投建设集团有限公司滇西路面机械化分公司10502云南公投建设集团有限公司原滇南路面机械化分公司10503云南公投建设集团有限公司滇东南路面机械化分公司

3、10504云南公投建设集团有限公司昆明路用材料分公司10505云南公投建设集团有限公司昆明桥隧加固分公司10506云南公投建设集团有限公司昆明市政园林分公司10507云南公投建设集团有限公司公路设计研究分公司10508云南公投建设集团有限公司路桥工程分公司10514云南公投建设集团有限公司凤仪沥青路面材料厂10516云南公投建设集团有限公司昆玉路面大修项目部10517云南公投建设集团有限公司昆明养护分公司10518云南公投建设集团有限公司大理养护项目部10519云南公投建设集团有限公司保山养护项目部10520云南公投建设集团有限公司市政分公司10521云南公投建设集团有限公司滇南路面机械化分公

4、司10522云南公投建设集团有限公司文山养护项目部10523云南公投建设集团有限公司红河养护项目部10524云南公投建设集团有限公司石红项目部10525云南公投建设集团有限公司普宣路面项目部10526云南公投建设集团有限公司富龙项目部10527云南公投建设集团有限公司楚广路面项目部10528云南公投建设集团有限公司西石项目部10529云南公投建设集团有限公司高仓项目部10530云南公投建设集团有限公司昆玉2期工程部10531云南聚和经贸有限公司10532云南公投建设集团有限公司公路旅游开发有限公司10533云南公投建设集团有限公司墨江分公司10534云南公投建设集团有限公司昆明设备租赁分公司1

5、0535云南公投建设集团有限公司昭会路面项目部10536云南公投建设集团有限公司小龙高速土建八标项目部10537云南公投安全评估有限公司10538云南公投市政园林工程有限公司10539云南公投建设集团工程机械设备有限公司10540云南云岭高速公路养护绿化工程有限公司陆良加油站10541云南公投建设集团有限公司小磨公路改扩建工程土建第一标段项目经理部10542云南公投建设集团有限公司上鹤高速公路土建第1合同段项目经理部10543云南公投建设集团有限公司小龙高速路面一标项目部10544云南公投建设集团有限公司江召高速公路土建二合同段项目部10545云南公投建设集团有限公司沾会高速公路一合同段项目部

6、备注：（1）此合并体系组织架构，鉴于客户账表统一的管理需求，后期NC系统新增账簿，IUFO系统相应增加合并单元。（1）从满足合并需要的角度来说，单位树的组织结构最好同投资关系一致，即单位树上的上级单位就是下级单位的主要投资控股方。但实际应用中，单位间的行政隶属关系与实际投资关系并不完全一致，而且复杂的投资关系往往很难用一棵单位树来表现。对此，系统提供的解决方式是：可以按照行政隶属关系构建单位树，以保证网络报表的应用需要；在投资数据管理中按照实际投资关系录入数据，以反应集团内部的投资关系。在合并时（大合并），您可以按照投资关系确定合并范围进行合并。（2）在某些特殊情况下，客户可能需要按照内部管理

7、的需要设置虚拟单元，虚拟单元下设实体公司，做为多个实体公司合并的母公司进行分模块合并报表。 2.2 2016年组织机构变动情况组织结构变动未定，客户后期提供。2.3 合并范围合并范围是指，相应会计期间参与合并的单位范围，涵盖NC系统所有业务单元；云南公投建设集团有限公司作为母公司，是合并报表编制的操作单位。 合并方式不同，本次合并单位的选择范围也不同。大合并时可选单位的范围有两种确定方式：可以是行政隶属关系所反映的单位树上的所有下级单位，也可以是根据实际投资控股关系确定的子公司。2.4 IUFO报表编制方式月度、季度、年度合并：资产负债表、利润表、所有者权益变动、现金流量表；月度、季度、年度汇

8、总：资产负债表、利润表、所有者权益变动、现金流量表；备注：基于云南公投建设集团出具IUFO报表数据的分析维度不通，规划设置“合并报表任务”和“汇总报表任务”两个任务。其中，“合并报表任务”下负责出具云南公投建设集团的合并报表，合并过程涉及成本法转权益法、个别报表调整、对账、抵消分录生成等一系列操作；而“汇总报表任务”下负责出具云南公投建设集团的汇总报表，汇总过程不涉及成本法转权益法、个别报表调整、对账、抵消分录生成，汇总报表数据仅仅是母公司及下级公司个别报表数据的累加。2.5 投资关系在系统提供的合并方案模板中，针对母公司长期股权投资和权益类投资收益的会计处理方法的不同，提供了分别适用于权益法

9、和成本法抵销算法。系统之所以能够根据长期投资核算方法做不同的合并处理，依赖于用户提供正确、完整的投资数据。IUFO系统对投资数据的管理，是从收购日开始的。也就是说，一项集团内部权益性投资，从其发生第一笔投资开始，就应将相关数据反映到合并投资数据管理中来。同时，对于一项投资发生每一次变动（包括投资成本的变动和持股比例的变动），无论是持有股份增加还是减少，都应通过收购日数据来反映。在云南公投建设集团公司内部，投资均为集团本部投资给二级公司，无交叉投资情况，投资数据如下表所示：序号投资方被投资方累计持股比例1云南公投建设集团有限公司云南公投建设集团第一工程有限公司51.00%2云南公投建设集团第二工

10、程有限公司51.00%3云南公投建设集团第三工程有限公司51.00%4云南公投建设集团第四工程有限公司51.00%5云南公投建设集团第五工程有限公司51.00%6云南公投建设集团第六工程有限公司51.00%7云南公投建设集团第七工程有限公司51.00%8云南公投建设集团第八工程有限公司51.00%9云南公投建设集团第九工程有限公司51.00%10云南公投建设集团第十工程有限公司51.00%11云南公投建设集团第十一工程有限公司51.00%12云南公投建设集团养护工程有限公司83.00%13云南公投建设集团试验检测有限公司51.00%14云南公投建设集团新能源有限公司51.00%15云南聚和经贸

11、有限公司91.83%16云南公投建设集团公路旅游开发有限公司100%17云南公投市政园林工程有限公司100%18云南公投建设集团工程机械设备有限公司100%19云南公投建设集团隧道工程有限公司100%20云南公投安全评估有限公司100%基于云南公投建设集团组织结构和投资关系的综合分析，建议采用大合并的方式。同一会计期间，云南公投建设集团作为合并主体，下级公司的个别报表数据核对无误后，集团才能出具合并报表。2.6 一次大合并应用流程应用流程图说明：（1）集团总部维护投资数据，对于一项集团内部权益性投资，从其发生第一笔投资开始以及以后的每一次变动（包括投资成本的变动和持股比例的变动），都要有详细的

12、反映。投资数据初始输入完成后，只在以后各期发生变动时维护。（2）集团总部统一制定合并报表的格式、分配任务、定义抵销模板，选择本次参与合并报表的单位范围。其中，只有选择本次合并单位是每次合并合并都必需的步骤，报表格式、任务、抵销模板一经建立，可以供以后各期合并使用。（3）基层单位录入报表数据和内部交易数据，如果需要可以根据会计政策、法律法规等的差异，调整个别会计报表数据。合并报表单位（母公司）也需要提供本单位的个别报表和内部交易数据。（4）合并报表单位（母公司）根据内部交易数据和抵销模板，选择对账单位后，系统自动对账。权益类模板对账必须由母公司完成，交易类模板对账可以由相关单位自己来完成。如果对

13、账时发现数据错误，需要相关单位修改内部交易数据，然后重新执行对账。（5）系统根据对账对符结果自动产生抵销分录，另外也可以根据需要手工录入抵销分录。然后系统自动合并，生成合并工作底稿及合并报表。2.7 统一会计政策在一个集团中，由于各单位管理及运做的特殊性、行业特点等原因，集团主管需要建立会计反映体系来协调和统一集团的相关规范，使会计操作流程在全集团层面能达到一致和符合合并前的基本要求。统一会计政策包括综合统一会计报表项目、报表项目间的基本钩稽关系，确定抵销业务类型及抵销项目，统一会计期间等。综合统一会计报表项目是指：如果一个集团中内部单位涉及多个行业，那么每个行业的报表格式、项目可能不同，这时

14、，集团主管应该经过分析，将合并报表需要使用的报表项目进行统一，综合反映整个集团的经济业务。统一报表项目的同时，也应该统一确定报表项目间的基本钩稽关系。抵销业务类型是指：编制合并报表时需要进行抵销处理的业务分类。通常有：母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销投资收益与利润分配有关项目的抵销；内部债权与债务项目的抵销等。抵销业务类型反映在软件中是抵销关系、抵销分录，集团主管应据此确定抵销项目。抵销项目是专门用于采集内部交易数据的项目，也可以说是报表项目的一部分。集团主管根据内部交易的业务特点，将整个集团中需要的抵销项目都统一整理好。通常有应收账款、应付账款、长期投资项目。统一

15、会计期间：为了编制合并报表，集团主管应该统一各单位的会计报表决算日和会计期间。2.8 合并报表格式设计IUFO网络报表与合并报表设置是基于统一的报表样式平台，统一的报表样式，即是用于IUFO网络报表各单位报表报送，同事也实现合并报表的取数，在统一的报表报送样式中进行体现。2.9 报表勾稽关系参与合并的报表间存在以下数据勾稽关系：（1）所有者权益变动表的各项上年年末数=上年的所有者权益变动表的各项期末数（2）所有者权益变动表的归属于母公司的净利润本年发生数=利润表的归属于母公司的净利润累计数（3）所有者权益变动表的少数股东损益本年发生数=利润表的少数股东损益累计数（4）所有者权益变动表的各项期末

16、数=资产负债表的对应各项期末数（5）所有者权益变动表的各项本年年初数=资产负债表的各项年初数（6）现金流量表附表的净利润=利润表的净利润累计数备注：完善表内和表间审核公式，提供报表数据准确度，其他个性化表内及表间审核公式，客户后期提供。3 合并报表日常业务3.1 合并报表生成过程3.2 报送体系3.2.1 上报与取消上报报表数据录入完成后，用户如果确认数据没有问题，则可以上报给下发任务的上级单位。数据上报后，不能再进行修改。如果需要对数据进行修改，则可以向上级请求取消上报，经上级同意，取消上报，方可以继续数据的修改和重新上报。3.2.2 催报为了提高工作效率，保证对数据进行及时的收集、汇总和其

17、它后续处理，拥有任务的上级单位可以对没有及时上报数据的下级单位进行催报，督促其尽快完成工作。催报以消息形式将上级的要求传达给下级。3.3 报表调整3.3.1 成本法转权益法调整执行新准则以后，需要在合并报表之前将按成本法核算的长期股权投资调整为按权益法核算的数据。通过设置抵消模板进行成本法转权益法的自动调整。3.4 抵消分录3.4.1 项目及取数公式具体的抵消分录见合并报表工作底稿，取数公式待设置完成后在测试过程中进行调整。3.4.2 自动对账根据抵消分录系统能自动完成对账工作，并出具对符和未符报告。3.4.3 对账未符数据的处理为了提高合并报表的编制效率及正确性，对于历史原因、账务处理不规范

18、、对账流程出错等原因造成的对账未符数据需要进行有效处理，建议在总账中调整为正确的数据。但是考虑到由于某些历史原因造成的对账不符数据，以及要完全实现总账中往来数据对符需要一定的时间，可以采用以下方法来处理：（1）修改内部交易表数据。（2）系统提供设置取数规则功能。首先设置一个可容忍的最大误差范围，误差范围可以用金额表示，也可以用比例表示。若借贷差额在对账规则所设置的差值之内，则视为对符数据。也可以某一特定单位的数据为准。3.4.4 手工录入抵消分录当自动生成的抵消分录不能完全满足业务需要时，可以手工录入。不需要通过对账，只按抵消项目录入抵消分录，系统提供调用常用抵消分录的功能。4 其他功能需求4

19、.1 个别报表数据支持多种取得方式已经在NC总账系统进行账务处理的公司，直接点击计算从总账中取得数据。如果后期新增公司未在NC总账系统进行账务处理，但在进行报表合并时又需要该类公司数据，这类公司将个别报表数据、内部交易采集表、个别报表调整凭证录入或导入系统。4.2 新增公司进入合并范围的处理方式根据后期云南公投建设集团业务扩张的需求，以后会有新成立或新收购的公司进入NC系统进行业务处理，系统需要为此需求留下接口，合并范围、合并方式要能灵活应用，合并流程规范应用，所有IUFO操作需要教会客户掌握。 4.3 内部交易数据采集需要设置涉及原始投资数据及确认投资数据和涉及商誉调整的内部交易采集表，方便

20、核对和审核投资类的抵消是否准确。内部销售、内部债权债务往来、内部现金流的数据采集。4.4 灵活的表内，表间审核公式设置为了保证合并报表上所有的抵消数据准确，每项抵消项目的抵消数据均从抵消分录上取得，而表与表或者表内都存在一定的勾稽关系，待取出抵消数形成合并数以后，需要检查有勾稽关系的数据是否一致。4.5 内部交易的灵活处理根据会计科目体系的设置规则，应收应付科目设置了客商辅助核算，而收入成本类科目没有设置，为了反映内部交易情况，要能方便内部交易数据的采集和抵消。凡涉及到确认收入成本的内部交易，建议从账务上统一处理，先过一道往来类科目。 4.6 报表私有公式的规范性调整因三大主表与下级单位共享取

21、数设置，且部分公司的核算业务的特殊性，下级公司设置了一些对本单位的特殊、临时应用性的私有公式。需要进行梳理调整，以通过公有公式进行统一取数，以帮助账务处理的规范性。4.7 强化报表编制规范流程及相关业务处理在前期应用中，部分单位尚不能高效的进行报表编制，对于应用操作不熟的情况进行针对性的培训。并强化报表编制的流程及相关业务处理的规范性。4.8 共享IUFO基本档案客户希望公投集团层面共享IUFO基本档案，比如下发表样设计的权限，便于云南公投建设集团根据实际需要设计表样个性化公式及其管理报表；共享抵消模版，便于云南公投建设集团内部及其与公投其他子集团对账数据的追溯与检查，提高合并报表的编制效率。

22、4.9 IUFO报表打印模版优化用友方依据IUFO系统表样及打印纸张大小（A4纸），在云南公投集团层面统一设置财务四大主表及工作底稿的打印模版，满足客户方即时打印的需求。5 合并报表需求分析与总结5.1 对账经常出现不符报告，导致抵消分录半自动半手工生成主要原因梳理：（1） 入账不及时：应该本月入账，实际没有入账；（2） 入账错误：制单环节出错；（3） 抵消模版设置一定程度不够完善；（4） 内部交易报表取数准确度存在误差；（5） 对账报告出现不符情况，财务人员查找原因困难，中间过程觉得繁琐，在此情况下，往往选择手工录入抵消分录。建议：（1） 下达财务核算的要求：相应会计期间的经济业务，及时在相

23、应会计期间做账录凭证；（2） 提高财务人员素质，对出错频率高的问题，财务人员集中开会给以纠正；（3） 用友方针对公投集团及其下属子集团实际业务，充分考虑并设置大而全的一套抵消模版，基于各个合并主体的合并需要，设置其个性化的抵消方案；（4） 用友方理顺客户的所有抵消分录，抵消分录包含：控制类型（成本法转权益法、长投抵消、投资收益抵消）、内部交易（往来科目、内部现金流量抵消、存货成本收入），明确抵消模版和内部交易报表的取数规则，从而设置满足公投集团所有公司的抵消模版抵消项目公式和报表取数公式；（5） 要求财务人员在熟悉本集团业务情况下熟悉合并报表合并原理，当出现对账不符情况，会分析差额项目，找到问

24、题所在；（6） 用友方培训并指导设置抵消模版，详细讲解抵消模版涵义，辅助客户方分析对账不符原因，理清楚数据流之间的逻辑。5.2 采用库存现金和银行存款的现金流量项目辅助核算项进行手工分析现状利弊分析：弊：（1） 采用辅助核算项进行现金流量分析，一定程度上严格要求财务人员对每一项涉及现金流量流入流出的经济业务，在制单时要明确入哪一个现金流量项目，总而言之财务人员的业务水平及专业素质相对高一些；（2） 工作量大，凭证制单时，手工载入现金流量项目；（3） 若现金流量项目分析有误，不易检查出错凭证是哪一张；（4） 若现金流量项目分析错误，特别是之前的会计期间凭证载入现金流量项目有误，那么反结账、反记账

25、、反审核，工作繁琐；（5） 不能即时出具关于某个会计期间内某公司的现金流量分析表，仅仅凭证制单环节做了现金流量分析，至于分析的报表，NC系统不能提供；利：会计科目规划上，只需要库存现金和银行存款这两个会计科目挂现金流量辅助即可。建议：基于建设集团的核算需求，建议公投集团顾全大局，考虑会计科目版本的变更，采用“分析库存现金和银行存款的对方科目”进行现金流量的自动分析，其基本思路如下：提前建立对方科目与现金流量表项的对应关系，然后根据此对应关系，自动生成现金流量分录，即制单时系统根据前期的设置自动分析银行存款的对方科目，有特殊情况时，可以修改分析出的结果。现金流量自动分析利弊：利：（1） 系统根据

26、客户设定的规则自动分析现金流量项目，凭证分析零出错，工作量无；（2） NC系统提供即时的现金流量分析表，客户可以随时查阅任何会计期间某公司的现金流量分析汇总表和现金流量分析明细账；弊：（1） 库存现金和银行存款的对方科目需挂上客商辅助核算项目；（2） 财务人员制单要求规范，比如一张凭证上不允许出现多个经济业务合并记录在同一张凭证上，不可以“多借多贷”。5.3 同一会计期间合并报表数据经常性变动主要原因梳理：某些公司个别报表数据变动，或者某些实体公司NC账发生变动，此原因是主要根源，也是所有负责合并报表的财务人员的痛点。建议：（1） 财务人员做账严谨细心；（2） 规定财务人员在个别报表上报之前做

27、好本公司报表数据检查工作；（3） 子集团出具合并报表的人员，可以灵活设置一些自定义的管理报表，比如设置管理报表 各个公司往来科目汇总表，若此表合计数据为0，表明各个公司关于内部往来的做账准确无误；（4） 采用“财务ERP系统核算制度+系统技术手段”约束财务人员NC系统总账账务处理及时点上报报表；及时纠正NC业务处理的相关凭证，做到账表统一；（5） 通过控制所有公司的个别报表上报，控制个别报表数据的修改；（6） 控制各个公司凭证的审核权限，防止凭证的随意修改，从而防止的各个公司的个别报表的随意修改。5.4 建设集团仍然注重管理报表的分析功能，但是IUFO系统未能充分利用，管理报表大多仍然手工制作

28、 主要原因梳理：（1） 各个财务人员均有制作管理报表的需求，但是苦于技术上问题，没有能力在IUFO进行标样设计及公式设置，或者觉得制作管理报表起初工作量繁琐复杂，从而耽搁管理报表在IUFO系统里的运用；（2） 某些财务人员仍然欠缺分析管理的思维，不明确要出具哪些管理报表方便自己使用。建议：（1） 用友方集中深度培训管理报表的制作流程，着重讲解表样设计及公式设置，全面做到知识转移；（2） 灌输IUFO-管理报表工具灵活使用的思想，要求财务人员针对集团层级或者公司层级出具个性化且满足实际管理分析需求的报表，并自己着手制作，用友方协助问题解决与答疑；5.5 新增公司怎么纳入合并范围，便于母公司出具合

29、并报表主要原因梳理： 鉴于公投集团改革及业务拓展的需要，新增公司作为独立核算的实体公司，需要纳入合并范围 建议：（1） 对于新成立或新收购的公司进入NC系统进行业务处理，系统需要为此需求留下接口，合并范围、合并方式要能灵活应用，合并流程规范应用，所有IUFO操作需要教会客户掌握。（2） 已经在NC总账系统进行账务处理的公司，直接点击计算从总账中取得数据。如果后期新增公司未在NC总账系统进行账务处理，但在进行报表合并时又需要该类公司数据，这类公司将个别报表数据、内部交易采集表、个别报表调整凭证录入或导入系统5.6 成本法转权益法抵消模板优化优化原因： 在以往我们进行长投成本转权益抵消时，未分配利

30、润抵消数一般都是倒挤出来的。分录如下：借：长期股权投资 贷：投资收益 资本公积 未分配利润其中，长期股权投资、投资收益、资本公积抵消数皆为计算所得，未分配利润抵消数是由借贷方差额得到。但是这样，如果客户把计算长投、投资收益、资本公积的抵消数任何一个填错了，都会把错误的差额挤入未分配利润中，这样不容易发现差错，因为差额倒挤，错误的数据也是可以形成抵消分录的。建议：借：长期股权投资 贷：投资收益 资本公积 未分配利润 平衡科目其中长期股权投资、投资收益、资本公积抵消数仍为计算所得，未分配利润抵消数让客户手工填列，然后我们取过来。这样，如果分录是正确的，平衡科目抵消数应该是0，如果不是0，说明数据有误，需要检查基础数据。5.7 表样是否采用新准则还是旧准则云南公投建设集团考虑后期涉及旧准则变换新准则的工作量，希望公投集团考虑使用新准则表样，减少重复工作量。5.8 个别报表数据无法联查NC总账，导致客户查找要同时登录NC系统和IUFO系统，查账不便主要原因梳理：客户方财务人员之前没有意识进行IUFO个别报表联查NC科目余额