南开奥鹏18春学期《审计原理》在线作业100分答案1.docx

1、南开奥鹏18春学期审计原理在线作业100分答案118春学期审计原理在线作业-0003试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）A.流动负债是否有所隐瞒B.固定资产的预计使用年限是否适当C.明细账合计数与总账是否相符D.已贴现的票据是否在附注中单独列示正确答案:C2.利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（?）。A.初步评估水平B.再次评估水平C.计划估计水平D.实际水平正确答案:B3.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（?

2、 ）。A.重大错报风险的初步评估水平B.对被审单位及其环境的了解程度C.计划估计的控制有效性D.控制风险的高低正确答案:C4.关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是了解得出的C.控制风险是控制测试后评价得出的D.检查风险是实质性测试后评价得出的正确答案:D5.在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（?）。A.确定较高的重要性水平B.确定较低的重要性水平C.不考虑项目的流动性D.以上各项均不对正确答案:A6.为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本A.销售发票B.主营业务收入明细账C.应收账款明细

3、账D.汇款通知单正确答案:A7.下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。A.虚列产品销售收入B.隐瞒应付账款C.更改记账凭证，使之与原始凭证一致D.更改原始凭证，使之与记账凭证一致正确答案:C8.下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客正确答案:C9.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）。A.主任会计师、所长或指定代理人B.业务助理人员C.部门经理或签字注册会计师D.项目经理或项目负责人正确答案:

4、B10.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。A.从销售单追查至主营业务收入明细账B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售单追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票正确答案:B11.如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（?）。A.发表无保留意见B.追加审计程序C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留意见正确答案:A12.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（? ）。A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接

5、受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平正确答案:A13.注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（）。A.至少保存至2019年B.至少保存至2024年C.至少保存至2025年D.长期保存正确答案:C14.注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。A.检查B.重新计算C.分析程序D.估价正确答案:C15.

6、为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。A.审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函B.检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系C.抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账D.选取后续期内发生的现金收支业务进行检查正确答案:D16.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（）。A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新

7、的记录信息D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息正确答案:B17.如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）A.仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明B.应当发表保留意见或否定意见C.应当发表否定意见或拒绝表示意见D.应当发表否定意见或拒绝表示意见正确答案:C18.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目B.鉴定存货的质量C.了解存货的所有权是否归属客户D.获得存货是否实际存在的审计证据正确答案:D19.对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。

8、A.采用否定式函证，不具体说明应付金额B.采用否定式函证，列示应付金额C.采用肯定式函证，不具体说明应付金额D.采用肯定式函证，具体说明应付金额正确答案:C20.在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）A.重新了解内部控制B.重新执行控制测试C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D.考虑是否追加相应的审计程序正确答案:D二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。A.过账和汇总B.完整性C.真实性D.估价正确答案:BCD2.确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）A.外部使用者对会计报表

9、的依赖程度B.发生财务危机的可能性C.管理当局诚实程度D.计划的重要性水平正确答案:ABC3.内部控制的固有限制包括（）A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B.内部控制固有风险估计水平过低C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D.内部控制控制风险估计水平过低正确答案:AC4.注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库正确答

10、案:ABCD5.在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。A.错报或漏报的汇总数低于重要性水平B.错报或漏报的汇总数略高于重要性水平C.评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平D.评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平正确答案:BD6.对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。A.主营业务收入年度发生额B.重要客户的销售额C.重要产品的毛利率D.销售给重要客户的产品的毛利率正确答案:ABCD7.按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。A.注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面

11、存在分歧B.注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露C.审计范围受到一定限制D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限正确答案:ACD8.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.连带责任正确答案:ABC9.下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。A.证据的性质B.证据的来源C.被审计单位的业务性质D.获取证据的内部控制环境正确答案:ABD10.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）A.警告B.罚款C.罚金D.暂停执业正确答案:ABD11.对总体审计计划，应

12、审核的主要事项包括（）A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当B.时间预算是否合理C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当D.审计程序能否达到审计目标正确答案:ABC12.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B.注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式正确答案:AC13.考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）A.截止B.表达C.机械准

13、确性D.估价正确答案:ACD14.注册会计师的业务范围包括（）。A.会计监督B.会计服务C.会计咨询D.审计业务正确答案:BCD15.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（）。A.审计调整分录汇总表B.公司章程C.企业营业执照D.审计计划正确答案:AD16.会计咨询、会计服务业务包括（ ）。A.设计财务会计制度B.代理记账C.验证企业资本D.管理咨询正确答案:ABD17.下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）A.人事政策和程序B.购货交易和活动为正当批准C.公司范舞弊机制D.管理思想和经营风格正确答案:ACD18.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制

14、测试程序有（）A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性正确答案:AC19.下列表述中，不正确的有（）。A.注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠正确答案:ABCD20.任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）A.委托人B.被审计人C.内部审计部门D.审计人正确答案:A

15、BD三、 判断题 (共 10 道试题,共 20 分)1.客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。（ ）A.错误B.正确正确答案:A2.控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）A.错误B.正确正确答案:A3.如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）A.错误B.正确正确答案:A4.如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（?）A.错误B.正确正确答案:B5.会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他

16、单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（ ）A.错误B.正确正确答案:B6.管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。（ ）A.错误B.正确正确答案:B7.我国注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（ ）。A.错误B.正确正确答案:A8.在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）A.错误B.正确正确答案:B9.当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）A.错误B.正确正确答案:A10.一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）A.错误B.正确正确答案:B