年度企业财务会计决算报表.docx

1、年度企业财务会计决算报表2014年度企业财务会计决算报表一、 填报范围二、 报表组成三、 分户报表封面四、 资产负债表财会年企 01表五、 利润表财会年企 02表六、 现金流量表财会年企 03表七、 所有者权益变动表财会年企 04表八、国有资产变动情况表财会年企05表九、资产减值准备情况表财会年企06表十、应上交应弥补款项表财会年企附07表十一、基本情况表财会年企附 08表十二、关于报表金额单位2014年度企业财务会计决算报表补充一、 粮食企业补充指标表财会年企补 01表二、 铁路运输企业补充指标表财会年企补 02表三、 民用航空企业补充指标表财会年企补 03表四、 工业、交通运输、邮电企业补

2、充指标表财会年企补 04表五、 邮政集团补充指标表财会年企补 05表六、 电信企业补充指标表财会年企补 06表七、 农口企业补充指标表财会年企补 07表八、 文教企业补充指标表财会年企补 08表九、 对外经济合作企业补充指标表财会年企补 09表十、旅游企业补充指标表财会年企补 10表十一、施工企业补充指标表财会年企补11表十二、烟草企业补充指标表财会年企补12表十三、供销合作社企业补充指标表财会年企补 13表十四、电力企业补充指标表财会年企补14表十五、石油石化企业补充指标表财会年企补15表十六、境外子企业基本情况表（财会年企补16表）十七、国有企业办社会机构情况表（财会年企补 18表）201

3、4 年度企业财务会计决算报表编制说明财政部依据中华人民共和国会计法 、企业财务会计报告条例 、企业财务 通则、企业会计准则 及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报 表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、 城镇集体企业填报。 具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、 旅游、饮食服务等行业会计制度、 企业会计制度和企业会计准则的各类国有 企业（单位），以及供销合作社、 二轻集体企业、 劳动就业服务企业、 民政福利企业、 街道企业、校办企业等城镇集体企业

4、、厂办大集体。（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资 份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本 50%以上（含 50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括：1国有间接控制的企业， 指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本 的企业。2国有直接与间接控制的企业， 指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本， 但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。3多方国有单位投资的、 具有实际控制权的企业， 控制权指能够决定一个企业 的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。（二）境外企业是指以下三类企

5、业（单位） ：1.在中华人民共和国境外和香港、 澳门特别行政区设立的国有境外企业集团 （以 下简称境外企业集团） 及所属子公司（或二级企业），包括香港招商局集团有限公司、 香港中旅（集团）有限公司、华润（集团）有限公司、澳门南光集团有限公司和地 方的有关境外企业集团。2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的 境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位） 。3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。（三） 企业化管理的事业单位是指执行企业财务通则和相关企业会计制度， 实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。（四） 厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城

6、知识青年和国有企业 职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记 注册的集体所有制企业。返回二、 报表组成本套报表包括：（一） 报表圭寸面（二） 主表：资产负债表（财会年企 01表）、利润表（财会年企02表）、现金 流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企04表），国有资产变动情 况表（财会年企05表），资产减值准备情况表（财会年企 06表），应上交应弥补款 项表（财会年企07表），基本情况表（财会年企08表）。（三） 补充指标表：粮食企业补充指标表（财会年企补 01表），铁路运输企业 补充指标表（财会年企补02表），民用航空企业补充指标表（财会年企补

7、03表）， 工业、交通运输、邮电企业补充指标表（财会年企补 04表），邮政集团补充指标表（财会年企补05表），电信企业补充指标表（财会年企补 06表），农口企业补充指 标表（财会年企补07表），文教企业补充指标表（财会年企补 08表），对外经济合 作企业补充指标表（财会年企补09表），旅游企业补充指标表（财会年企补10表）， 施工企业补充指标表（财会年企补 11表），烟草企业补充指标表（财会年企补 12 表），供销合作社企业补充指标表（财会年企补13表），电力企业补充指标表（财会 年企补14表），石油石化企业补充指标表（财会年企补 15表），境外办事机构基本 情况表（财会年企补16表）、汇编范

8、围企业户数情况表（财会年企补17表）、国有企 业办社会机构情况表（财会年企补18表）、上市公司国有股情况表（财会年企补19 表）。返回三、 分户报表圭寸面（一）封面左边1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法 定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3.主管会计工作负责人 （总会计师）：指按照国家规定担任总会计师职务的企业 领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业，由实际分 管财务决算工作的企业负责人签字盖章。4.会计（财务）机构负责人：指企业内部承担财务会计职能的专职机

9、构的部门 负责人。5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。6.编报日期：指财务决算报表通过企业经理办公会或董事会，或类似决策机构 审核签发的日期。7.报表审计机构：指对企业年度财务决算报表实施审计并发表审计意见的会计 师事务所名称或企业内部审计机构名称。8.审计报告签字人：指在企业年度财务决算报表审计报告上签字的注册会计师 或内部审计机构负责人。（二）封面右边1.组织机构代码：指各级质检部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的 9位代码。尚未领取统一代码的企业 （单位），应主动与当地质检部门联系办理核发手 续。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码 三部分组成，

10、具体填报方法如下：（1）非集团型企业只需填列 “本企业代码”，“上一级企业 （单位）代码”和“集 团企业（公司）总部代码”不填。（2）集团型企业需区别以下情况填列：1集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团 企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位） 代码”不填。2当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码” 、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码” 。其中“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部填列的方法同集团公司二级 企业的填列方法，差额表比照集团本部填列。3当本企业为集团三级企

11、业时，应按实际情况填列“本企业代码” 、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码” 。集团公司二级企业本部视同集 团公司三级企业填列，差额表比照二级企业本部填列。4当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。 具体填报方法如下：（1）中央企业（不论级次和所在地区） ：“行政隶属关系代码”均填零， “部门 标识代码”根据国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GB/T4657 2009）编制。（ 2）地方企业：1“行政隶属关系代码”根据国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2007

12、）编制。具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属企 业一律填列“ 370000”；B地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。如： 山东省济南市市属企业一律填列“ 370100”；C县级（市辖区）企业以行政区划代码的本身六位数表示。如：山东省济南市 长清区区级企业一律填列“ 370113”。2“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，比照国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码 （GB/T46572002）填报。如：隶属各省“交通厅（局） ”管理的企业，填报“交通部”代码“ 348”。无 行政主管部门的企业，填

13、行业对口部门（协会）的代码。机构设置与中央对口的各 地方部门均应按国家标准填列。3.所在地区：根据国家标准世界各国和地区名称代码 （GB/T2659- 2000）和国家标准中华人民共和国行政区划代码 （GB/T2260-2007）选择填列。4.所属行业码：本代码由“国民经济行业分类与代码”和“执行会计准则情况 代码”两部分组成。（1）“国民经济行业分类与代码”依据国家标准国民经济行业分类（GB/T4754 -2011），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。（2）“执行会计准则情况代码”根据企业目前所执行的企业会计准则 、企 业会计制度、行业会计制度等会计核算制度的实际情况填

14、列。具体代码为：企业会计准则 00，工业企业 01，商品流通企业 02（其中外贸企业按 12 填 列），施工企业 03，房地产开发企业 04，旅游、饮食服务企业 05，铁路运输企 业 06，民用航空运输企业 07，交通运输企业 08，邮电通信企业 09，对外经 济合作企业 10，农业企业 11，企业会计制度 13，小企业会计制度 14，其他 99。5.经营规模：按照工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的关 于印发中小企业划型标准规定的通知 （工信部联企业 2011300 号）、国家统计 局关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知 （国统字 2011 75 号）规 定的分类标准填列，

15、具体分为： 1 大型， 2 中型， 3 小型， 4 微型。6经济类型：按照所有制形式划分的企业类型。厂办大集体是指二十世纪七八 十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助 兴办了一批劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。厂办大集体 主要依附于主办国有企业从事生产经营活动，向主办国有企业提供配套产品或劳务 服务。其中：中央企业厂办大集体是指各类中央企业（含国务院有关部门所属企业）批准并 资助兴办的集体所有制企业。中央下放企业厂办大集体是指中央下放的煤炭、有色、军工等企业批准并资助 兴办的集体所有制企业。地方企业厂办大集体指地方国有企业批准并资助兴办的集体所有制企业。7.组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。 具体包括：10公司制企业（11国有独资公司 12其他有限责任公司 13 上市股份有限 公司 14非上市股份有限公司） ，20非公司制企业 （21非公司制独资企业 22 其他非 公司制企业），30企业化管理事业单位， 40 其他。国有独