防伪税控管理岗位岗位练习题及答案23.docx

1、防伪税控管理岗位岗位练习题及答案23 一、单选题1.下列哪一项不属于新版增值税发票的主要变化（）A.发票代码进行了调整B.发票的内容进行了调整C.提升了专用发票和货运专票的防伪技术水平D,发票的联次进行了调整2.下列有关营业税改征增值税的相关表述中，不正确的是( )。A.一般纳税人提供应税服务时，在试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的会计处理是借记“主营业务成本”、“应交税费应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，贷记“银行存款”等;期末一次性进行处理的企业，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，

2、贷记“主营业务成本”B,按照税法规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费应交增值税”科目C.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税(减免税款)”，贷记“递延收益”，按期计提折旧时，借记“管理费用”等，贷记“累计折旧”，同时借记“递延收益”，贷记“管理费用”等D.“应交税费增值税留抵税额”科目的期末余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示3.某企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购货物取得增值税专用发票上注明货款100万

3、元，增值税17万元，当月缴纳技术维护费（按价格主管部门核定的标准执行）2万元，取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票。当月销售货物取得不含税收入280万元，已知：上述发票均通过认证并予以当月抵扣，则该企业当月应纳增值税为（ ）万元。A30 B19 C28.6 D47.6. 4.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2013年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。缴纳12年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的技术维护费发票，该企业9月份应缴纳的增值税为( )。 A.460427元 B.2604.27元C.547

4、806元 D.591495元5.在升级规范中，发票验旧通过互联网络接收除（ ）以外其他发票电子开具信息，征管系统自动比对、查验。A.增值税专用发票B.出口货物专用发票C.通用机打票D.收购发票6.下列有关增值税发票系统升级版推行范围说法中不正确的是（）A. 2015年1月1日起新认定的增值税一般纳税人和新办的小规模纳税人推行增值税发票系统升级版。B. 2015年4月1日起国家税务总局决定对尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人推行增值税发票系统升级版。C. 推行工作按照先一般纳税人和起征点以上小规模纳税人，后起征点以下小规模纳税人和使用税控收款机纳税人的顺序进行D.我省已对起征点以下纳税人

5、推行增值税发票系统升级版。7.下列关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策说法中错误的有（ ）A.增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。B.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，不得在增值税应纳税额中抵减。 C.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。D.增值税一般纳税人支付的二项费用在增

6、值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票作为增值税抵扣凭证，其进项税额可以从销项税额中抵扣。二、多选题1.使用增值税税控系统开具的发票种类（）A.增值税专用发票B.货物运输业增值税专用发票C.增值税普通发票D.机动车销售统一发票E.出口货物销售发票2.对使用增值税发票系统升级版的纳税人，税务机关应设定（）A.纳税人离线开票时限B.纳税人开票时限C.离线开票总金额D.纳税人开票总金额3.关于加强对技术服务单位服务及收费管理措施中，下列说法中正确的有：A.有关技术服务单位提供服务时，要与用户签署服务协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，否则不得收取费用。B.各技术服务单位应按规定的技术维护服

7、务内容提供及时、优质服务，不得以任何理由不提供服务或降低服务质量。C.未经企业要求上门提供具体技术维护服务的，不得强制服务强行收费.D.供货和技术服务单位不得以任何理由，向用户强行推销、搭售扫描仪、计算机、打印机等通用设备，否则以乱收费查处。4.地市以下税务机关对服务单位开票系统日常服务应监督以下内容（）。 A.使用单位向服务单位提出安装要求后，服务单位应按照与当地税务机关商定的安装调试方式，在5个工作日内完成使用单位开票系统的安装、调试。 B.服务单位应配备足够数量的技术服务人员，设立统一的技术服务热线电话，及时向使用单位提供技术维护服务，保障使用单位正常开票。C.对于通过电话或网络等方式不

8、能解决的问题，应在24小时内做出响应D.现场排除故障不得超过1个工作日。 5.关于使用增值税发票系统升级版开具红字发票流程说法中正确的有()A.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表或开具红字货物运输业增值税专用发票信息表B.专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传信息表。C.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表，并将信息同步至纳税人端系统中。D.销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字专用发票，在增值税发票

9、系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与信息表一一对应。6. 下列有关增值税发票系统升级版发票使用说法中正确的是（）A.一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。B.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。C.一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。D.通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票暂停使用。E.纳税人使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样。 7.增值税税控系统包括以下几个系统（）A.增值税防伪税控系统B.货物运输业增值税

10、专用发票税控系统C.机动车销售统一发票税控系统和公路D.内河货物运输业发票税控系统。三、判断题1.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。2.纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。3.自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂停使用。4. 从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位在提供服务时，对使用税控盘系列产品的纳税户，按每户每年每套330元收取技术维护费；对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，

11、从第二套起减半收取技术维护费。5.服务单位向初始使用单位开票人员提供开票系统操作培训可以按规定收取费用。6.纳税人离线开票时限和开票总金额的设定标准及方法由国家税务总局统一规定。7. 增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。8. 按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人，以离线方式开具发票，不得超过离线开票时限和离线开具发票总金额。 四、简答题1.简述纳税人在增值税发票系统升级版中如何开具发票防伪税控管理岗位答案一、单项选择题1. 【参考答案】：D【答案解析】：参见国家税务总局关于启用新版增值税

12、发票有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第43号文件2. 【参考答案】：D【答案解析】：“应交税费增值税留抵税额”科目的期末借方余额应根据其流动性在资产负债表中的其他流动资产或其他非流动资产项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的应交税费项目列示。3. 【参考答案】：C【答案解析】：财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税201215号。当月应纳增值税=28017%-17-2=28.6万元。4. 【参考答案】：B【答案解析】：财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税201215号。当

13、月应纳增值税=158080/（1+3%）3%-2000=2604.27元。5. 【参考答案】：B【答案解析】：国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2014年第73号。6. 【参考答案】：D【答案解析】：国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2014年第73号；国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2015年19号；目前我省对起征点以上纳税人推行增值税发票升级版。7. 【参考答案】：D【答案解析】：财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税201

14、215号。增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。二、多项选择题1. 【参考答案】：ABCD 【答案解析】：国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2014年第73号。2. 【参考答案】：AC【答案解析】：国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2014年第73号。3. 【参考答案】：ABCD【答案解析】: 国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知发改价格20122155号。4. 【参考答案】：ABCD【答案解析】：国家税务总局关于

15、修订增值税防伪税控开票系统服务监督管理办法的通知国税发2011132号。5. 【参考答案】：ABCD【答案解析】：国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2015年19号。6.【参考答案】：ABCE【答案解析】：国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2015年19号。通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用7.【参考答案】：ABCD【答案解析】：财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税201215号。三、判断题1.【参考答案】：【答案解析】: 财政部、国家税务总局

16、关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税201215号。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。2. 【参考答案】：【答案解析】：财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税201215号。增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。3. 【

17、参考答案】：【答案解析】：国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第43号文件。自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票继续使用。4. 【参考答案】：【答案解析】：财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税201215号。5. 【参考答案】：【答案解析】：国家税务总局关于修订增值税防伪税控开票系统服务监督管理办法的通知国税发2011132号。服务单位应免费向初始使用单位开票人员提供开票系统操作培训。6. 【参考答案】：【答案解析】：国家税务总局关于推行增值税

18、发票系统升级版有关问题的公告2014年第73号。纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。7. 【参考答案】：【答案解析】：国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2015年19号。8.【参考答案】：【答案解析】: 国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2015年19号。 按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人，以离线方式开具发票，不受离线开票时限和离线开具发票总金额限制。四、简答题第1题.【参考答案】：（一）一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增

19、值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理： 1.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表或开具红字货物运输业增值税专用发票信息表（以下统称信息表，。信息表所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开信息表时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税

20、额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与信息表一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传信息表。 2.机关通过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表，并将信息同步至纳税人端系统中。3.销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与信息表一一对应。4.纳税人也可凭信息表电子信息或纸质资料到税务机关对信息表内容进行系统校验。 5.已使用增值税税控系统的一般纳税人，在纳入升级版之前暂可继续使用开具红字增值税专用发票申请单。（二）税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。（三）纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。