款项支付管理办法.docx

1、款项支付管理办法集团编号：ORSUN-CW-001版号：A/0款项支付管理办法编制日期2012年11月26日审核日期2013年1月5日批准日期2013年1月21日主责部门财务中心相关部门集团各中心、各事业部修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人款项支付管理办法（试行）1 目的为规范集团以及各下属事业部非项目类款项（一般款项支付）的审批流程、审批权限、审批职责及支付要件，特制定本办法。2 范围本办法适用于集团、影视事业部、地产事业部及下属城市公司、项目公司、物业公司、商业公司。3 术语及定义3.1 本办法所称的“款项支付”指公司因经营活动的需要而由公司财务部门支付货币资金的行为。3.2

2、 项目类款项指土地类、工程类、设计类、营销类等项目费用，按相应的流程与权限执行。4 涉及部门与人员职责4.1 经办人员经办人指对款项支付具体办理的公司员工。经办人主要职责为：4.1.1 业务发生时取得合法的原始凭证，收集理整该类款项支付的其他要件；4.1.2 判断该款项是否应由本公司支付，以及构成本公司支付款项的义务条件是否齐备（如支付对象是否完成合同要求）；4.1.3 判断该款项相关内部管理的程序是否完备，如购买材料是否验收入库等；4.1.4 对原始凭证要素是否真实齐全（指台头、费用名称、数量、单价、合计大小写金额、有无收款专用章）及是否按要求进行粘贴和填制负责；4.1.5 对整个款项支付审

3、批过程负责；4.1.6 作好经办项目款项支付的登记工作。4.2 部门负责人4.2.1 对款项支付的真实性负责；4.2.2 判断款项支付手续是否完备；4.2.3 审核原始凭证要素是否真实齐全；4.2.4 安排本部门或本经费的支出登记工作。4.3 各级财务部门4.3.1 在审核阶段会计人员的职责：1) 检查单据粘贴方式是否符合要求，若不符合可要求经办人重新粘贴；2) 判断所支付款项的类别，向经办人明示支付款项类别和审批程序；3) 审核原始单据的真伪、审核所附要件是否齐备，附件数量是否填列正确，要素是否齐全，有无其他异常情况； 4) 对累计付款的记录真实情况负责，对付款单据的计算金额及多张单据的合计

4、金额负责，对付款金额是否符合公司制度规定的支付标准负责；5) 审核业务付款进度不能超出合同约定的上限。6) 检查付款额度与预算的匹配度。4.3.2 出纳付款职责：1) 检查审批手续是否符合制度要求；2) 复查附件金额不能低于报销金额；3) 按现金管理条例支付现金，若以银行存款支付，则对开户行及账户的选择负责；4) 对银行账户透支负责；5) 对款项支付的正确性负责。4.3.3 印鉴保管人：1) 审核出纳开出支票的正确性；2) 审核需要使用印鉴的其他事项。4.4 专项费用主管部门4.4.1 各级人事部门：审核登记工资、奖金、佣金、节假日费、职工培训费、养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保

5、险、住房公积，并对支付标准负责；4.4.2 各级行政部门：审核登记车辆使用费、办公用品购置、职工医疗费、劳动保护费，并对支付标准负责；4.4.3 各级信息化部门：审核设备耗材费用、网站建设维护费用、网站域名费用、信息系统采购和维护费用，并对支付标准负责。4.5 项目负责人、城市公司总经理、物业公司总经理、商业公司总经理4.5.1 检查有无部门经理（或经费管理负责人）签字；4.5.2 了解（如向经办人询问）该款项的内容、经济业务性质，并判断是否应由公司支付；4.5.3 对其主管项目发生的款项支付负经济及法律的责任；4.6 事业部财务管理中心/集团财务中心4.6.1 检查是否有分管副总、中心负责人

6、、部门经理、会计人员签字；4.6.2 对支付的款项是否符合国家政策法规及公司规章制度；4.6.3 若支付对象有本公司欠款，则应根据情况作出是否支付或抵减欠款后支付的意见；4.6.4 判断该款项的重要性和紧急性，以及支付后对公司现金流的影响，若款项支付后给公司现金流动带来困难则应提交月度资金平衡会讨论；4.6.5 对支付款项是否符合公司整体预算及资金计划的要求，及对正常生产经营活动的影响。4.6.6 对其主管部门发生的款项支付负经济及法律责任。4.7 事业部总经理、集团董事长4.7.1 审批重要的、特殊的款项支付，检查有无分管副总签字，是否有财务负责人签字；4.7.2 了解各种大额款项的支付情况

7、，对支付大额款项可能发生的问题进行判断，确定是否支付；5 款项支付审批的一般流程描述5.1 发生需要支付款项的业务后，经办人员应取得经营业务发生时的凭据，若判断款项应由本公司支付，则应按本办法附件2的要求收集或制作相关要件。5.2 线上审批流程经办人在OA平台提交付款审批流程，经部门经理（主管）审核后、按权限报部门第一负责人、分管副总、单位会计、单位财务负责人、单位第一负责人、上级单位相关负责人审批。具体权限划分见附件1.5.3 线下审批流程5.3.1 经办人将收集或制作的单据按规范要求粘贴，财务部门可制作样本供经办人员参考。经办人员根据以下原则选择粘贴单。1) 职工借款填制“借款申请单”,附

8、总经理审批相关附件;2) 支付差旅费填制“差旅费报销单”,附已审批出差申请单；3) 支付其他费用填制“费用报销单”。5.3.2 经办人将粘贴、填制完成后的单据交予本部门（或主管）、中心负责人核实并签字，由中心负责人直接核签。5.3.3 经办人员将中心负责人签字后的单据和打印出OA上的审批流程交予财务部门负责审核的会计人员，会计人员应按职责进行审核，一并交予财务部出纳办理款项支付。5.4 如果出现资金短缺/票据不符合规范，可挂账处理，待公司资金充裕时/票据合乎规范时，只需单位财务负责人审批即可支付，财务部门应将资金短缺情况及时向单位第一负责人汇报。6 具体情况的审批说明6.1 当月需支付的款项若

9、当月已在本公司借款，在借款批复额度内，据实报销，可用借款申请审批流程单代替费用报销审批流程单。跨月报销则仍需走费用报销审批流程。 6.2 若经办人员属有审批、审核权限的人员，则按以下方式处理：6.2.1 若经办人员为部门经理，则省去部门经理审签；6.2.2 若经办人员为中心第一负责人，则省去中心第一负责人审签；6.2.3 若经办人员为单位副总经理，则交由会计审核后，财务负责人和单位负责人审批；6.2.4 若经办人员为财务负责人，则交由会计审核后，由单位负责人审批；6.2.5 若经办人员为单位负责人，则在会计审查后交上级单位负责人审批；6.2.6 若经办人员为有审核权限的会计人员，则应交由财务负

10、责人审核。6.3 若审核岗位空缺，则由其上级代为核签。7 其他7.1 如有明确制度界定的费用审批权限和支付流程，则按相应的文件操作；没有明文界定的费用支付，按本办法的执行。7.2 本办法所附附件作为办法内容的一部分同时有效。附件：1、 款项支付权限表2、 各类款项支付要件一览表附件1：预算、合同、款项支付权限表集团各部门科目中心第一负责人集团副总裁（分管运营、行政）集团董事长/总裁A年度预算审核审核审批B季度预算审核审核审批C专项费用申请审核审核审批D合同审批（专项费用申请审批或预算审批后）D1分管副总范围内20万20审批100万100万审批D2总裁直属范围内20万20万审批E无合同有标准的费

11、用支付E1分管副总范围内5万5审批100万100万审批E2总裁直属范围内5万5万审批F有合同的款项支付F1分管副总范围内5万5审批100万100万审批F2总裁直属范围内5万5万审批G其他零星费用G1预算内0.1万0.1万审批5万5万审批G2预算外1万（预算外月额度不超过3万）1万审批G3总裁直属范围内审批科目部门第一负责人（武汉地区项目负责人）分管副总地产事业部总经理集团董事长/总裁事业部各部门A年度预算审批B季度预算审批C专项费用事项申请审批D合同审批（专项费用申请审批或预算审批后）D1分管副总范围内20万20审批50万50审批D2总经理直属范围内20万20审批E无合同有标准的费用支付E1分

12、管副总范围内5万5审批10万10审批100万100万审批E2总经理直属范围内5万5审批100万100万审批F有合同的款项支付F1分管副总范围内5万5审批10万10审批100万100审批F2总经理直属范围内5万5审批100万100审批G其他零星费用G1预算内0.1万0.1万审批1万1万审批G2预算外0.5万（预算外月额度不超过1.5万）0.5万审批1万1万审批科目公司第一负责人分管副总地产事业部总经理集团董事长/总裁异地公司A年度预算审批B季度预算审批C专项费用事项申请审批D合同审批（专项费用申请审批或预算审批后）20万20审批50万50审批E无合同有标准的费用支付5万5审批10万10审批100

13、万100万审批F有合同的款项支付5万5审批10万10审批100万100审批G其他零星费用G1预算内0.5万0.5万审批1万1万审批G2预算外0.5万（预算外月额度不超过1.5万）0.5万审批1万1万审批附2：各类款项支付要件一览表类别项目付 款 要 件期间费用购置办公用品及低易品费用报销单、发票、合同（如果有）、送货单（签收）、入库单、领用单业务招待费费用报销单（应明确何事、何人、参加人数）、发票（同金额发票应连续编号，营业单位业务章清晰）、餐费明细会务费费用报销单（明确会议名称、主要参加人）、发票、会议签到册（本公司承办），会议通知礼品费费用报销单（明确礼品品名、数量、接收单位）、发票赞助费

14、费用报销单、收据咨询费费用报销单、合同、咨询报告、发票差旅费差旅费报销单（明确起止时间，起止地点，中间停留地点及时间，发生的各项费用应分类归集），车费、住宿费、餐补等原始单据、出差申请单车辆使用费费用报销单，费用发生的原始单据（公司车辆的定期维修保养属于定点维修。除新车保养在特约维修站外，凡发生的非定点维修站的维修费用应出具原因说明，并经相关部门和公司领导批准）水电费费用报销单、水电费发票(由物业公司代收为：收据、水电费通知单)电话费、网络费费用报销单、电信费发票物业管理费费用报销单、收据、物业管理合同出租房和空置房物业管理费费用报销单、收据、物业管理费明细清单植物租赁费费用报销单、植物租赁合

15、同、出租单位开具的发票、植物移交本单位使用的移交确认单据社会中介机构服务费费用报销单、综合服务业发票、合同（首付款）、对方单位的“付款申请”或本单位经办人员的“付款说明”（非首付款）、工作成果的证明性资料（尾款。工作成果包括审计报告、评估报告、公证书、检验鉴定报告等）广告宣传费费用报销单、发票、合同、验收记录或报告、相应照片、报样及效果说明、渠道活动反馈结果分析报告样板房软装费费用报销单、发票、合同、验收记录或报告财产保险费费用报销单、发票（由承保公司提供的专用保险发票）、保单、合同（应明确标的物、投保金额、保险金额、保险范围、理赔范围、理赔程序等）工资工资汇总表、银行代工发放表奖金费用报销单

16、、集团公司审批的奖金发放文件或总经理审批的申请职工医药费医疗费报销单、药品费及治疗费专用发票、相对应的处方基本养老保险、失业保险费用报销单、重庆市社会保障费专用缴款书、员工明细名单劳保费用费用报销单、劳保费发放明细表、发票（如果有）、合同（如果有）工会经费费用报销单、划款申请住房公积金（到期结算）住房基金清算表、收据、员工明细名单住房公积金（自补房款后按月结算）员工住房基金补贴和结余基金发放表职工培训费费用报销单、培训申请、发票（如果有）利息支出及财务费用费用报销单、利息单、其他筹资或投资费用单据公司应交税金费用报销单、税票、纳税申报表公司代扣税金费用报销单、税票、代扣税金汇总表退租房保证金费

17、用报销单、收据、资产部门就该客户结清租金或收取滞纳金或罚款说明1、工程款首付工程款公司工程付款审批单、建安发票、工程合同、完成进度工程造价审核表（若合同规定按工程量进度付款）进度工程款公司工程付款审批单、建安发票、工程合同、完成进度工程造价审核表（若合同规定按工程量进度付款）、合同中付款方式说明部分、银行保函（如果有）、验收清单（如果有）。若工程施工中发生变更，需签订补充协议工程尾款公司工程付款审批单、建安发票、工程合同、建设工程造价结算书、对方单位收款清单付质保金公司工程付款审批单、质保情况说明（需物业公司签字盖章）工程款退工程履约保证金公司工程付款审批单、收据、工程验收报告零星工程款公司工

18、程付款审批单、单项零星工程申报表、发票（如果有）、开工通知单（如果有）、收方单（如果有）、工程合同2、工程材料款公司材料设备款支付申请审核审批表、计划（如果有）、发票、合同、材料价目表、送货单、验收单、领料单及发货单、银行保函（如果有）。钢材需加附质保书及专业机构检验报告3、设计费、监理费等监理报告合同首付款公司工程付款审批单、综合服务发票、合同、设计图纸签收人或第三方公司提供的审查报告复印件合同进度款公司工程付款审批单、综合服务发票、设计图纸签收人或第三方公司提供的审查报告复印件合同尾款公司工程付款审批单、综合服务发票、合同、对方单位付款清单、设计图纸签收人或第三方公司提供的审查报告复印件4

19、、征地、拆迁费征地费公司工程付款审批单、收据、国土部门关于征地资金拨付情况的文件。拆迁补偿费公司工程付款审批单、收据或房屋安置结算清单、拆迁补偿协议5、预(结)算编制费用一对一招标预算造价编制费（单位编制）费用报销单、综合服务发票、单项零星工程申报表、工程标底编制和审计合同书、工程标底书、审计报告一对一招标预算造价编制费（个人编制）费用报销单、单项零星工程申报表、工程标底编制和审计合同书、工程标底书、预算编制报告其他预算编制费费用报销单、综合服务发票（单位编制）、单项零星申报表、预算编制报告结算编制费费用报销单、综合服务发票（单位编制）、单项零星工程申报表、工程造价结算书房屋房屋产权证明（房管证、国土使用证），发票（不动产销售），费用报销单，购置房屋的申请报告和批准文件，购置房屋的合同。（根据房屋购置的不同方式，要件会有不同变化；如购置登记、商品房预售合同、商品房销售合同。付款方式的不同，要件也会变化，按揭付款需要银行按揭贷款合同，商品房抵押登记。）固定资产设备申请购置报告和批准文件，费用报销单，发票、验收单、领用单员工公用借款借款申请单、单位第一负责人审批相关附件借还款公司还款经办人申请付款说明或债权人催收函、单位第一负责人审批相关附件注：采购、投资等大额款项支付，如需预付款则可先依据借款申请单、合同、可行性研究报告等要件付款，待报销时应取得表列要件，据以冲账。