注册税务师考试《税收相关法律》真题及答案.docx

1、注册税务师考试税收相关法律真题及答案2013注册税务师考试税收相关法律真题及答案一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（ ）。A行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定B行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则C行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只

2、能在紧急处置情形下行使行政裁量权D行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定2.根据行政处罚法、行政许可法、行政强制法及税收征收管理法等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是（ ）。A说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避B行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提

3、出的事实、理由及证据进行复核D教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限3.根据行政法理论和行政强制法的规定，下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是（ ）。A有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物B工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押C有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物D税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款4.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（ ）。A必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设定B

4、限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定C法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施D行政强制执行只能由法律、行政法规设定5.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（ ）。A行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定B执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金C对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除D行

5、政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行6.根据行政强制法的规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是（ ）。A若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性小，则行政机关不得行使查封扣押权B事先向行政机关负责人报告并经批准是查封扣押的法定必经程序C行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权D查封扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关工作人员均可实施7.国务院某部以违法从事生产经营为由对某省某上市公司作出罚款100万元的处罚。该公司不服，向该部申请行政复议。公司对该部作出的复议决定不服，向国务院申请裁决。根据行政诉讼法、行政复议法及行政复议法实施条例的

6、规定，下列关于本案中复议机关和法院处理的说法中，正确的是（ ）。A若该部经复议审理后发现，其作出的罚款处罚决定适用依据错误，可以决定变更B若公司在复议期间撤回复议申请，之后又以同一事实和理由提出复议申请或者向法院起诉该部，则复议机关和法院均不应受理C若公司委托代理人参加行政复议，则该部作为复议机关应允许代理人查阅该部提出的书面答复，但是对查阅该部作出罚款决定的证据、依据和其他材料的请求可以拒绝D若公司对国务院的裁决仍不服向法院起诉，法院应予以受理8.根据法律、法规及司法解释的规定，下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中，正确的是（ ）。A对公司登记机关作出的不予名称预先核准、不予登记决定

7、不服而提起行政诉讼的案件，属于法院受案范围B国有土地上房屋被征收人对补偿决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围C当事人因行政许可法规定的查阅权受到侵害而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围D对市、县级人民政府作出的国有土地上房屋征收决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围9.某市政府征收辖区内某村的部分集体土地用于建造港口。该村村民孙某因对补偿款数额不满，到港口施工现场进行阻挠。市公安局派警察到现场处理，警察 将孙某强行带离并进行了询问。经调查后，市公安局决定对孙某处以10日拘留，孙某不服，向市法院提起行政诉讼，市法院受理。根据行政诉讼法及司法解释 的规定，下列关于本案涉及

8、的审查对象和举证责任的说法中，正确的是（ ）。A市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的附带审查对象B市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的主要审查对象C若市公安局提出孙某的起诉超过法定期限，则市公安局应提供证据对此加以证明D若孙某提供的证明市公安局拘留决定违法的证据不成立，则市公安局对拘留决定合法性的举证责任依法免除10.某区房产管理局向郭某发放了一份房屋产权证书，郭某系房屋产权人。李某知道此事后非常气愤，声称自己几年前就从该区房产管理局领到了所涉房产的 产权证书。因交涉没有结果，李某遂以房屋产权人的名义向区政府申请复议，请求撤销区房

9、产管理局向郭某发放的房屋产权证书。经复议审理，区政府复议决定撤销 向郭某发放的房屋产权证书。郭某接到决定书后没几天即遇交通事故死亡。郭某的妻子对该决定不服，以自己的名义直接向法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法 及司法解释的规定，下列关于本案当事人起诉的效力以及法院处理的说法中，正确的是（ ）。A本案起诉不成立，理由是本案不属于法定受案范围B本案起诉不成立，理由是原告没有先申请复议处理C本案起诉不成立，法院应当裁定不予受理，理由是郭某的妻子没有原告资格，应以郭某代理人身份起诉D本案起诉成立，法院应当通知李某作为第三人参加诉讼11.根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是（ ）。A民事法

10、律关系均由当事人依其自由意志设定B民事法律关系以人身权、财产权为权利内容，且主体可以自行转让各种民事权利C民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认D民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围12.法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中，正确的是（ ）。A公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力终止B公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力中止C公司法人的设立始于工商行政管理机关签发企业法人营业执照之日D公司法人中的有限责任公司之“有限责任”是指公司以其资产对外承担有限责任13.我国民法通则规定了承担民事责任的方式，其中不包

11、括（ ）。A赔礼道歉B消除危险C吊销营业执照D修理、重作、更换14.下列关于代理制度的说法中，正确的是（ )。A委托代理人为被代理人利益转托他人代理，但未事先征得被代理人同意的，由代理人对受托人的行为负责B共同代理是指一个代理人同时为一个民事法律关系中两个委托人所做的代理C法院可以将未成年人的父母指定为代理人D民法通则规定的代理属于直接代理，即代理人在代理权限范围内以被代理人的名义实施民事法律行为15.下列民事代理行为中，属于表见代理的是（ ）。A代理人超越被代理人的委托授权范围所作的代理行为B某公司销售员被公司解除职务后，继续以该公司销售员身份与原客户订立销售公司产品的合同C被代理人死亡后，

12、代理人继续实施的代理行为D代理人以自己的名义为民事法律行为，其效果移转于被代理人的代理行为16.根据司法解释的规定，下列有关诉讼时效的说法中，正确的是（ ）。A当事人可以约定变更诉讼时效的期间B当事人在案件判决生效后，发现自己遗漏了诉讼时效抗辩而提出申请法院再审的，人民法院可以支持其抗辩C当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期的履行期限届满之日起计算D当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审时提出的，人民法院应予支持17.不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是（ ）。A集合物上存在多个所有权B合成物上存在多个所有权C共有物之上集两个或者两个以上所有权为

13、一体D单一物独立成一体18.根据物权法的规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是（ ）。A不影响合同效力B合同无效C合同待生效D合同可撤销19.根据民法理论，下列导致所有权消灭的法律事实中，属于民事法律行为的是（ ）。A抛弃所有权B自然人死亡C纳税D标的物灭失20.下列关于用益物权的说法中，正确的是（ ）。A用益物权是自物权的一个类型B行使用益物权必须以占有为前提C用益物权的客体仅限于动产D用益物权的设立必须经过登记才产生法律效力21.根据民法理论，担保物权的特征之一是（ ）。A担保物权的设立以物的利用为

14、目的B担保物权具有不可分性，即可以不依附于债权而单独设立C担保物权具有物上代位性D担保物权是为确保物权的实现而设立22.合同法规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的是（ ）。A撤销权属于债的保全措施之一B承租人将租赁物私自转让，第三人善意取得的，出租人可以行使撤销权C自债务人的行为发生之日起2年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭D行使撤销权而支付的律师代理费由债权人自行承担或者由第三人负担23.合同法规定：“当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。”该规定中当事人享有的

15、权利是（ ）。A同时履行抗辩权B不安抗辩权C先履行抗辩权D形成权24.下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是（ ）。A普通合伙企业的设立只能由两个以上的自然人组成B普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织，但国有企业、上市公司均不得成为普通合伙人C设立普通合伙企业，合伙人应当签订书面合伙协议D普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资25.下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的是（ ）。A特殊的普通合伙企业以从事融资服务为主要特征B在特殊的普通合伙企业中，合伙人对所有债务承担有限责任C特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务D非专业机构经过批准也可以成立特殊的普通

16、合伙企业26.赵某系甲公司总经理。2009年3月，经甲公司董事会同意，赵某将自己拥有的一项非职务发明专利在乙地区的独占实施权转让给甲公司。赵某与甲公 司约定：使用该专利技术生产产品取得效益后，公司每年从产品总销售额中提取5%作为许可费支付给赵某。2012年1月，在甲公司的股东会会议上，部分股东 提出异议，认为赵某的行为属于利用职权谋取私利，是违法行为，要求赵某返还许可费。根据公司法及合同法的规定，下列关于专利实施权转让及股东异议 的法律效力的说法中，错误的是（ ）。A本案专利实施权转让合同未成立B本案专利实施权转让合同应当采用书面形式C甲公司股东会会议上部分股东提出的异议有效，要求合法D赵某向

17、甲公司转让专利实施权的行为违反公司法规定27.某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日，公司董事长胡某召集并主持董事会会议，共有8名董事出席会议，其他3名董事因事 请假。董事会会议讨论了下列事项：一是鉴于公司董事会成员工作任务加重，拟给每位董事涨工资30%；二是鉴于监事会成员中的职工代表张某生病，拟由公司职 工王某替换张某担任监事；三是鉴于公司发展的实际情况，拟将公司与另一公司合并，组建新的公司。经表决，有6名董事同意并通过前述事项。董事会就此作出最 终决定。本案董事会的做法中,符合公司法规定的是（ ）。A公司董事长召集并主持董事会会议B董事会决定给每位董事涨工资C董事会决定

18、公司职工王某参加监事会D董事会决定公司合并28.根据公司法相关司法解释的规定，下列关于实际出资人与名义股东的说法中，正确的是（ ）。A名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，法院应予支持B实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，法院不予支持C实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议，名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，法院应予支持D名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，法院

19、不予支持29.根据公司法的规定，公司成立后股东不得抽逃出资。下列股东行为中，不属于抽逃出资的是（ ）。A制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配B通过虚构债权债务关系将其出资转出C通过为控股股东贷款提供担保将其出资转出D将出资款项转入公司账户验资后又转出30.债务人尚未解散，但不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，属于破产原因之一。这种情况下，可以依法提出破产申请的主体是（ )。A债权人B债务人的债务人C依法负有清算责任的人D债务人的出资人31.法院裁定受理破产申请后，下列有关各方的做法中，符合法律要求的是（ ）。A债务人的债务人向债务人清偿债务B债务人指定破产管理人C对管理人决定继续履行的合同，对

20、方当事人要求债务人提供担保D对破产申请受理前成立而双方均未履行完毕的合同，管理人决定解除32.债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据企业破产法的规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是( )。A管理人B人民法院C债权人会议D清算组33.根据企业破产法的规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是（ ）。A债务人明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人清偿B债务人放弃债权C债务人为逃避债务而隐匿、转移财产D债务人对没有担保的债务提供担保34.根据企业破产法的规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中,正确的是（ ）。A债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者

21、破产申请的事实，对债务人取得债权的，可以向管理人主张抵销B债务人的高级管理人员利用职权从债务人获取的非正常收入，管理人应当追回C债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以向债务人追偿D债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人主张抵销35.根据刑法的规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是（ )。A减刑只适用于被判处有期徒刑和无期徒刑的犯罪分子B减刑不适用于累犯C假释只适用于被判处管制、拘役和有期徒刑的犯罪分子D假释不适用于累犯36.根据刑法的规定，下列罪犯中，可以宣告缓刑的是（ ）。A被判处3年以下有期徒刑的罪犯B被判处5年有期徒刑且已满75周岁的

22、罪犯C累犯D犯罪集团的首要分子37.甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。下列关于甲的行为是否构成累犯、是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是（ ）。A构成累犯，可以适用假释B构成累犯，可以适用缓刑C不构成累犯，可以适用假释D不构成累犯，可以适用缓刑38.2006年4月以来，陶某等人分别以自己或者家族成员名义，先后注册15家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计2.4万份,以200元至1000元不等的价格对外出售9000余份，涉案金额近亿元，非法获利200余万元。本案中,陶某涉嫌的罪名是（ ）。A非法出售发票罪B非法购买发票罪C出售伪造发

23、票罪D出售抵扣税款发票罪39.根据刑事诉讼法及司法解释的规定，经法院通知，证人没有正当理由不出庭作证的，法院可以强制其到庭作证。下列人员中，属于这一规定适用范围的是（ ）。A被告人的兄弟姐妹B被告人的配偶C被告人的父母D被告人的子女40.根据刑事诉讼法的规定，下列关于公安机关侦查的说法中，正确的是（ ）。A必要时，可以通知证人到公安机关提供证言B为了查明案情，在必要的时候可以进行侦查实验，但须经同级人民检察院批准C侦查人员讯问任何犯罪嫌疑人，均应对讯问过程进行录音或者录像D在侦查活动中发现的可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件，可以决定不予查封、扣押二、多项选择题（本题型共30题，

24、每小题1分，共30分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.作为行政程序法的一项基本原则，公正原则的要求主要体现在（ )。A对因违法行政给行政相对人造成的损失依法给予赔偿B作出行政行为应当事先充分听取公民、法人或者其他组织的意见C在法律授权的范围内依法定程序实施行政管理活动D与行政相对人或者行政事项有利害关系的公务员应当回避E作出可能影响行政相对人权利义务的不利行政决定时应当说明理由2.根据行政法理论和行政强制法、行政诉讼法等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定，拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款

25、的行为，性质上属于( )。（经调整）A代履行行为B行政事实行为C损益行政行为D行政法律行为E行政司法行为3.根据行政强制法的规定，行政机关作出行政强制执行决定前应当催告，催告书应当载明的事项包括（ )。A当事人依法享有的申请行政复议的权利B当事人依法享有的向法院起诉的权利C当事人依法享有的陈述权和申辩权D当事人履行义务的期限E当事人履行义务的方式4.根据行政强制法的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括（ ）。A当事人违法行为情节显著轻微B查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关C查封、扣押期限已经届满D作为当事人的法人解散E当事人没有违法行为5.根据行政强制法的规定，

26、代履行应当遵循的规则有（ ）。A代履行前应送达代履行决定书B实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证C代履行的费用由行政机关承担D行政机关必须亲自代履行,不得委托第三人代履行E代履行时，作出决定的行政机关应派员到场监督6.袁某认为中川区房产管理局对他的房产信息记载有误，要求更正，该局拒绝。袁某向法院起诉该局不作为，请求法院判决该局在一定期限内更正，法院予以受理。该局认为，袁某的起诉超过法定期限。下列关于本案法院受理和举证责任的说法中，正确的有（ ）。A法院受理本案错误，理由是袁某的起诉不属于行政诉讼受案范围，袁某应向上一级房产管理局投诉B法院受理本案正确，中川区房产管理局应当对拒绝更正

27、的理由进行举证C法院受理本案错误，理由是袁某错列被告，袁某应起诉中川区人民政府D法院受理本案错误，理由是袁某没有提供充分的证明中川区房产管理局所记载房产信息有误且拒绝予以更正的证据E法院受理本案正确，中川区房产管理局应当对原告的起诉超过法定期限进行举证7.根据行政诉讼法、国家赔偿法及司法解释的规定，下列关于税务行政赔偿诉讼的赔偿范围与标准、赔偿方式及诉讼举证的说法中，正确的有（ ）。A税务机关扣押的纳税人财产已被税务机关拍卖，但法院认定税务机关扣押行为违法，则税务机关应当给付拍卖所得的价款及相应的赔偿金B税务人员在执行公务过程中实施侵害纳税人人身权的行为，造成纳税人精神损害且后果严重的，税务机

28、关应向纳税人支付相应的精神损害抚慰金C若法院认定税务机关作出的罚款决定没有法律依据，则税务机关应当退还罚款，无须向纳税人支付银行同期存款利息D赔偿请求人应当提供证据证明损害事实的发生，赔偿义务机关对自己提出的主张亦应提供证据加以证明E税务机关扣押的纳税人财产已被税务机关拍卖，但法院认定税务机关扣押行为违法，则税务机关应当给付拍卖所得的价款8.某市规划局认定刘某所建房屋违反规划，向刘某送达拆除所建房屋通知，要求刘某在15日内拆除房屋。到期后，刘某未拆除所建房屋，市规划局送达 关于限期拆除所建房屋的通知，要求刘某在10日内自行拆除，否则将依法强制拆除所建房屋。根据行政法理论和有关法律、法规规定，下列关于本案市规划局 通知行为的法律性质和程序要求的说法中，正确的有（ )。A拆除所建房屋通知属于行政强制措施，具有可诉性B拆除所建房屋通知属于行政处罚决定，具有可诉性C拆除所建房屋通知属于行政征收决定，不具有可诉性D关于限期拆除所建房屋的通知属于强制执行前的催告行为，不具有可诉性E拆除所建房屋通知属于行政强制执行决定，具有可诉性9.根据有关司法解释的规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括（ ）。A被诉的具体行政行为涉及其相邻权的B要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的C与撤销或者变更具体行政行为没有法律上利害关系的D