中级财务会计实训参考答案.docx

1、中级财务会计实训 参考答案中级财务会计实训参考答案日期业务序号总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注1 1 收1银行存款中国工商银行2,068,990.00 应收账款青岛华丰玻璃销售公司2,068,990.00 2 2 收2银行存款中国交通银行60.00 财务费用利息收入60.00 3 转1管理费用修理费2,367.95 应交税费应交增值税（进项税额）402.55 应付账款青岛正义冷暖设备有限公司2,770.50 4 收3银行存款中国光大银行1,500,000.00 短期借款中国光大银行1,500,000.00 5 付1管理费用业务招待费3,596.00 银行存款中国工商银行3,596.0

2、0 3 6 转2材料采购包装物52,065.00 应交税费应交增值税（进项税额）8,851.05 应付账款崂山海旺塑料厂60,916.05 7 付2其他应收款备用金(李平）5,000.00 库存现金5,000.00 4 8 收4银行存款中国光大银行200,000.00 其他应收款青岛东方贸易公司（租金收入）200,000.00 9 付3应付账款青岛高科园振中加油站50,000.00 银行存款中国光大银行50,000.00 510 收5库存现金420.00 其他应收款备用金(李平）420.00 转3管理费用差旅费4,580.00 其他应收款备用金(李平）4,580.00 6 11 转4在建工程设

3、备（非生产用设备）17,550.00 应付账款青岛正义冷暖设备有限公司17,550.00 转5在建工程设备（非生产用设备）1,050.00 应付账款青岛宏达有限公司1,050.00 转6固定资产设备（非生产用设备）18,600.00 在建工程设备（非生产用设备）18,600.00 12 付4材料采购原料及主要材料（石灰石）1,996,890.00 应交税费应交增值税（进项税额）339,471.30 银行存款中国工商银行2,336,361.30 13 收6库存现金2,135.90 营业外收入罚款收入2,135.90 714 付5管理费用财产保险费50,000.00 印花税50.00 银行存款中国

4、工商银行50,050.00 15 收7银行存款中国交通银行500.00 其他业务收入租金收入500.00 916 付6应交税费应交城市维护建设税4,980.90 应交教育费附加2,134.67 银行存款中国交通银行7,115.57 付7应收账款淄博新华玻璃销售公司10,390.00 银行存款中国工商银行10,390.00 1217 转7应收账款淄博新华玻璃销售公司4,972,500.00 应交税费应交增值税（销项税额）722,500.00 主营业务收入产品销售收入（葡萄酒瓶）4,250,000.00 18 付8应交税费应交个人所得税20,000.00 银行存款中国交通银行20,000.00 1

5、419 转8应收账款青岛华丰玻璃销售公司497,250.00 红字金额或相反分录应交税费应交增值税（销项税额）72,250.00 主营业务收入产品销售收入（葡萄酒瓶）425,000.00 20 转9交易性金融资产海虹控股（成本）5,004,000.00 投资收益交易费用4,000.00 其他货币资金存出投资款5,008,000.00 21 收8银行存款中国工商银行3,135,130.00 应收票据北方设备公司3,135,130.00 转10财务费用贴现利息64,870.00 应收票据北方设备公司64,870.00 22 付9持有至到期投资青岛海洋股份公司（成本）500,000.00 银行存款中

6、国工商银行500,000.00 1523 付10应交税费未交增值税2,510,730.68 银行存款中国工商银行2,510,730.68 24 收9银行存款中国工商银行6,795,034.00 应收账款青岛华丰玻璃销售公司1,812,144.00 淄博新华玻璃销售公司4,982,890.00 25 收10银行存款中国工商银行97,200.00 其他应付款个人（陈秋芳）97,200.00 26 付11材料采购原料及主要材料（纯碱）4,000,000.00 辅助材料（硼沙）500,850.00 应交税费应交增值税（进项税额）765,144.50 银行存款中国工商银行5,265,994.50 162

7、7 收11银行存款中国光大银行204,269.65 应收账款韩国GNG公司204,269.65 28 付12其他货币资金银行汇票340,000.00 银行存款中国工商银行340,000.00 29 付13银行存款中国工商银行30,000.00 库存现金30,000.00 30 付14材料采购原料及主要材料（工业沙）137,982.84 银行存款中国光大银行137,982.84 1731 转11材料采购原料及主要材料（纯碱）291,084.00 应交税费应交增值税（进项税额）48,617.28 其他货币资金银行汇票339,701.28 收12银行存款中国工商银行298.72 其他货币资金银行汇票

8、298.72 1832 付15库存现金300,000.00 银行存款中国工商银行300,000.00 1933 付16应付职工薪酬社会保险费 （基本医疗保险）等107,775.72 设定提存计划333,326.34 银行存款中国工商银行441,102.06 2034 收13银行存款中国光大银行60,000.00 长期股权投资（一轻公司）损益调整60,000.00 35 付17销售费用运输费6,404.00 应交税费应交增值税（进项税额）704.44 银行存款中国交通银行7,108.44 36 转12财务费用利息费用860,000.00 应付利息中国光大银行860,000.00 2137 付18

9、无形资产专利权28,000.00 银行存款中国工商银行28,000.00 38 付19销售费用广告费15,000.00 应交税费应交增值税（进项税额）900.00 银行存款中国交通银行15,900.00 39 收14银行存款中国交通银行1,800,000.00 固定资产清理房屋1,800,000.00 转13固定资产清理房屋1,500,000.00 累计折旧500,000.00 固定资产房屋2,000,000.00 转14固定资产清理房屋99,000.00 应交税费应交营业税90,000.00 应交城市维护建设税6,300.00 应交教育费附加2,700.00 转15固定资产清理房屋201,0

10、00.00 营业外收入处置非流动资产净收益201,000.00 2240 转16应收票据青岛华丰玻璃销售公司7,458,750.00 应交税费应交增值税（销项税额）1,083,750.00 主营业务收入产品销售收入（葡萄酒瓶）6,375,000.00 2441 转17待处理财产损溢待处理非流动资产盘亏1,500.00 累计折旧17,500.00 固定资产设备19,000.00 转18营业外支出非流动资产盘亏损失1,500.00 待处理财产损溢待处理非流动资产盘亏1,500.00 42 付20应付账款青岛自来水公司（水费）51,750.00 应交税费应交增值税（进项税额）8,797.50 银行存

11、款中国工商银行60,547.50 2543 付21应付账款青岛电业公司（电费）1,250,000.00 应交税费应交增值税（进项税额）212,500.00 银行存款中国工商银行1,462,500.00 44 付22应付职工薪酬工资886,000.00 银行存款中国工商银行886,000.00 45 收15银行存款中国工商银行5,850,000.00 应交税费应交增值税（销项税额）850,000.00 主营业务收入产品销售收入（白酒瓶）5,000,000.00 2646 付23长期借款中国光大银行2,000,000.00 银行存款中国光大银行2,000,000.00 2747 付24应付利息中国

12、光大银行121,660.50 银行存款中国光大银行121,660.50 3148 转19原材料原料及主要材料6,292,600.00 辅助材料486,000.00 材料成本差异辅助材料14,850.00 包装物4,005.00 周转材料包装物48,060.00 材料采购原料及主要材料6,287,974.00 辅助材料500,850.00 周转材料52,065.00 材料成本差异原料及主要材料4,626.00 49 转20生产成本基本生产成本（白酒瓶）2,737,991.10 基本生产成本（葡萄酒瓶）4,001,298.70 辅助生产成本（动力车间）152,440.00 制造费用制瓶车间（机物料

13、消耗）2,063,500.00 管理费用物料消耗20,600.00 材料成本差异原料及主要材料153,751.80 包装物28,200.00 原材料原料及主要材料5,125,060.00 燃料1,310,000.00 辅助材料601,160.00 周转材料包装物940,000.00 低值易耗品1,125,000.00 材料成本差异燃料39,300.00 辅助材料6,011.60 低值易耗品11,250.00 50 转21生产成本基本生产成本（白酒瓶）425,380.00 基本生产成本（葡萄酒瓶）638,070.00 辅助生产成本29,195.00 制造费用制瓶车间（薪酬费用）45,960.00

14、 管理费用薪酬费用181,730.00 应付职工薪酬工资1,000,000.00 社会保险费 （基本医疗保险）等65,835.00 设定提存计划146,300.00 住房公积金53,200.00 职工福利费20,000.00 工会经费20,000.00 职工教育经费15,000.00 转22应付职工薪酬工资114,000.00 应付职工薪酬社会保险费 （基本医疗保险）66,000.00 住房公积金48,000.00 51 转23生产成本辅助生产成本163,500.00 制造费用制瓶车间（水电费）920,250.00 管理费用水电费218,000.00 应付账款青岛自来水公司（水费）51,750

15、.00 青岛电业局（电费）1,250,000.00 52 转24生产成本辅助生产成本55,920.00 制造费用制瓶车间（折旧费）1,188,909.10 管理费用折旧费54,200.00 累计折旧1,299,029.10 53 转25管理费用无形资产摊销319,000.00 制造费用制瓶车间（长期待摊费用摊销）90,909.10 累计摊销专利权255,000.00 土地使用权64,000.00 长期待摊费用租入固定资产改良支出90,909.10 54 转26生产成本基本生产成本（白酒瓶）112,320.00 基本生产成本（葡萄酒瓶）168,434.22 制造费用制瓶车间（动力费用）80,44

16、7.45 管理费用动力费用39,853.33 生产成本辅助生产成本401,055.00 55 转27生产成本基本生产成本（白酒瓶）1,755,992.00 基本生产成本（葡萄酒瓶）2,633,983.65 制造费用制瓶车间4,389,975.65 56 转28库存商品产成品（白酒瓶）5,040,000.00 产成品（葡萄酒瓶)7,240,000.00 生产成本基本生产成本（白酒瓶）5,040,000.00 基本生产成本（葡萄酒瓶）7,240,000.00 57 转29主营业务成本产品销售成本（白酒瓶）4,337,000.00 产品销售成本（葡萄酒瓶）8,862,000.00 库存商品产成品（白

17、酒瓶）4,337,000.00 产成品（葡萄酒瓶)8,862,000.00 58 转30坏账准备应收账款8,974.85 资产减值损失计提的坏账准备8,974.85 转31公允价值变动损益交易性金融资产54,000.00 交易性金融资产海虹控股(公允价值变动)54,000.00 59 转32应交税费应交增值税（转出应交增值税）1,198,611.38 应交税费未交增值税1,198,611.38 转33营业税金及附加119,888.64 应交税费应交城建税83,904.55 应交教育费附加35,959.09 应交营业税25.00 60 转34持有至到期投资长虹债券（应计利息）900,000.00

18、 应收利息青岛市海洋股份公司1,000.00 投资收益利息收益901,000.00 61 转35长期股权投资一轻公司（损益调整）720,000.00 投资收益股权投资收益720,000.00 62 转36主营业务收入15,200,000.00 投资收益1,617,000.00 其他业务收入500.00 营业外收入203,135.90 本年利润17,020,635.90 转37本年利润15,205,605.07 资产减值损失8,974.85 主营业务成本13,199,000.00 营业税金及附加119,888.64 销售费用21,404.00 管理费用893,977.28 营业外支出1,500.

19、00 财务费用924,810.00 公允价值变动损益54,000.00 转38所得税费用292,980.85 递延所得税资产11,256.29 应交税费应交所得税79,237.14 递延所得税负债225,000.00 转39本年利润292,980.85 所得税费用292,980.85 转40本年利润2,363,308.14 利润分配未分配利润2,363,308.14 63 转41利润分配提取法定盈余公积236,330.81 提取任意盈余公金118,165.41 盈余公积法定盈余公积236,330.81 任意盈余公金118,165.41 转42利润分配未分配利润354,496.22 利润分配提取法定盈余公积236,330.81 提取任意盈余公金118,165.41