会计核算工作流程.docx

1、会计核算工作流程XXX公司财务部内部管理及工作流程规范一、组织架构图二、部门职能1、在财务总监的直接领导下，组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差异的原因、提出改进意见。2、编制资金计划、合理调度和安排资金，提高资金使用效率。3、加强财务管理，控制成本费用，进行税收谋划，增加企业效益。4、加强资产管理、确保公司资金及财产的安全、实现公司资产的保值增值。5、加强财务核算，及时、准确、完整地记账、算账、报账。6、正确地反映企业财务状况和经营成果。7、提供可靠的财务信息和经济信息，当好领导参谋。三、岗位职责（一） 事业部财务负责人1、受财务总监直接领导，负责集团财务部日常管理工作

2、，定期、不定期的进行财务状况分析工作。2、严格执行公司预算制度、财务管理制度、会计核算制度。3、负责研究、设计与改进预算制度财务管理与会计制度。4、负责拟订、检讨及修订财务计划，报主管领导审批。5、负责日常财务处理工作，负责资金进出的安全。6、负责向决策层提供准确、可靠的财务信息。7、负责主持报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。8、负责组织安排资产的清查及盘点等工作。9、负责年度预算的汇编、控制以及草拟预算执行结果分析报告，负责财务决策工作。10、指导和检查事业部下属公司的财务情况，综合分析集团财务情况及经营成果，编写财务状况说明书，进行财务预测。11、负责与银行、税务关系的协调。12、负

3、责财务部门与业务部门的协调。13、负责对业务合作伙伴、客户的资信调查。14、负责对有关经营合同的财务审查工作。15、负责定期召开例会，了解下属公司财务的工作情况。16、完成领导交办的其他工作。（二）事业部财务负责人助理1、在事业部财务负责人的领导下，对事业部财务负责人负责。2、具体负责跟进、指导、协调并监督部门日常业务的开展与执行，确保各项工作正常化、规范化。3、协助事业部财务负责人编制本部门工作计划、资金使用计划。4、按时审核费用审批单、记账凭证。5、审核上报的财务数据并汇总、统计上报。6、定期对财务软件进行维护管理，确保财务软件稳定运行。7、定期对财务数据进行备份、保证财务数据安全。8、协

4、调内部工作，对特殊情况及时向上级领导汇报。9、事业部财务负责人不在时，根据领导的授权，执行事业部财务责人的职责。10、完成领导交办的其他工作。（三）成员公司会计1、对事业部财务负责人负责，负责日常财务核算工作。2、认真执行财务管理、预算控制及会计核算制度。3、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作；负责有关报表的编制及说明。4、负责经济活动指标分析及为经营管理者提供财务信息。5、负责核对会计账目，及时清理各项往来账。6、负责按期向税务机关申报税款并及时缴税。7、负责定期与不定期盘点库存现金和有关票据。8、负责参与财产的清查及盘点。9、负责

5、按时提供各类财务数据，编制各类财务报表。10、负责整理归档各类财务资料。11、具体负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。12、完成领导交办的其他工作。（四）稽核审计1、在财务总监直接领导下，对财务总监负责。2、严格执行公司的财务管理制度、会计核算制度、预算制度。 3、负责公司各部门月份资金计划的汇总、制表、及上报工作。4、负责公司的收款的核对与监控，并负责定期和不定期盘点出纳的库存现金和有关票据，及时核对账务。负责审核出纳员编制的银行存款余额调节表。6、负责财务各类事项的审核及提出合理化建议。7、完成领导交办的其他工作。（五） 办税员1、由成员公司会计（兼），对事业部财务负责人负责，具体

6、负责各所属公司税务衔接工作。2、负责及时向事业部财务负责人通报税务信息。3、负责增值税发票和其他发票的开具、保管，并负责客户领取增值税发票的登记工作。4、负责及时到税务部门办理报税。5、负责一般纳税人申报、认定及年审。6、负责办理退税。7、负责及时领用发票和按时缴销发票。8、协助财务总监、事业部财务负责人与税务、财政等部门协调。9、完成领导交办的其他工作。（六） 成员公司出纳1、对事业部财务负责人负责，具体负责出纳工作。2、认真执行资金管理制度和现金管理制度。3、认真审核付款凭据审签手续的完整性及合理性。4、负责办理开证、押汇业务。5、及时登记银行存款日记账和现金日记账。6、定期编制银行存款和

7、现金日、周、月报表。7、定期与会计核对账目，并盘点现金库存。8、及时打印银行回单并配单。9、完成领导交办的其他工作。（七） 档案保管员1、在事业部财务负责人的领导下，主要负责部门档案信息资料的收集、整理及归档。2、建立档案借阅台账。3、完成领导交办的其他工作。四、财务核算工作流程（一）总体工作流程 （二）具体工作流程1、费用报销流程2、工资核算流程3、固定资产账务处理流程 4、出纳工作流程 5、网上银行工作流程 6、银行承兑汇票及使用流程 7、固定资产处置、报废流程 8、商品盘存工作流程9、商品盘盈（亏）审批流程10、材料盘存工作流程11、鲜活商品报损审批流程12、项目部资金申报与审批流程13

8、、子公司往来审批工作流程14、物资采购流程15、采购验收流程16、暂借款（备用金）流程17、采购付款流程18、销售收款流程19、税务申报流程20、财务报表取数流程21、财务报表工作流程五、财务工作要点（一）会计工作要点1、有合同的报销、报销流程、审核要点合同付款方式的复核：在合同审核中需要注意审核一下几点：（1）立项申请或说明；（2）供应商来源（开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价、议标）的支持性依据；（3）合同内容的合理性（是否有重大显失公允的）；（4）是否在本年预算范围内；（5）付款方式中的约定是否合理（发票的预定，付款次数的约定，阶段成果的约定）。合同台账登记：主要目的为了规范合

9、同管理方便税款特别是印花税的缴纳统计。报销凭证的审核：合同类的报销主要看合同付款条件是否成就，会计需审核经办人是否提供了合同复印件、供应商来源的支持性依据复印件、付款条件成就的依据（发票、结算单、报告、批复等），有发票的需对发票进行校验。提交出纳付款：报销凭证签字完成后，经办人需将报销单据提交出纳付款，办理款项支付。会计款项复核：出纳录入报销单据的款项后，会计人员需对出纳录入的款项的真实性、准确性进行复核。交接报销凭据：出纳对已付款需登记现金日记账及银行存款日记账并及时与会计人员交接报销凭据，会计人员需核对报销单据的完整性，真实性。会计入账：根据报销单据及时进行账务处理，具体入账明细科目需严格

10、遵从会计准则及公司会计制度的相关要求。2、无合同的报销、报销流程、审核要点报销凭据的审核：（1）物资类的报销，需有采购申请、出入库、发票等支持性文件，审核是否有超申请之外的采购，发票是否真实；（2）差旅费报销，需有出差申请单，车票、飞机票，发票、住宿清单，用餐清单等支持性文件，审核是否超过差旅费制度的报销标准，是否有绕道，发票是否真实等；（3）招待费报销，需有接待审批单、发票、清单等支持性文件，审核是否超过接待费制度的报销标准，是否还有高额酒水、烟等的消费，是否有会所、娱乐场所的消费，发票是否真实等；（4）交通费报销，需要有派车单，发票等支持性文件，审核用车时间、用车人员、用车地点是否真实匹配

11、，是否发生绕道，发票是否真实；（5）其他费用报销，需要有发票，事项的证明材料，清单、结算资料等支持性文件，审核事项的真实性、合理性以及发票的真实性。提交出纳付款：报销凭证签字完成后，经办人需将报销单据提交出纳付款，办理款项支付。会计款项复核：出纳录入报销单据的款项后，会计人员需对出纳录入的款项的真实性、准确性进行复核。交接报销凭据：出纳对已付款需登记现金日记账及银行存款日记账并及时与会计人员交接报销凭据，会计人员需核对报销单据的完整性，真实性。会计入账：根据报销单据及时进行账务处理，具体入账明细科目需严格遵从会计准则及公司会计制度的相关要求。（二）出纳工作要点1、现金收付、营业款入账：营业收入

12、存入指定的银行账户核对现金：当日银行账户入账的现金营业收入同收银员存入银行的现金回单核对，无误签字确认。登记当日现金营业收入。、其他收入入账：除营业收入之外的其他收入收款：验钞清点金额。开具收据：如数开具收款收据注明收款原因，缴款人签字确认缴款联给缴款人。入账：根据收据金额入账。、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章”、把每日收到的现金送到银行，不得坐支、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符2、网银支付、费用支付封面整洁：费用付款单整洁、字迹清晰、无涂改，检查大小金额是否一致。签字齐全：检查在费用报销单上经办人、部门负责人、审核人、审批人是否签字，签字完整才收单子。付款：根据审核无误的

13、费用报销单进行网银付款，付款后立即在费用报销单上盖上“银行付讫”字样。入账：根据付款金额入账。、借款借款人持借支单由领导审核签字，出纳按借支单金额支付。借支单上的借支人必须本人签字并按手印。3、登记账簿、现金日记账、银行存款日记账根据已配好的原始单据登记银行日记账，先分清账户，避免张冠李戴。最后将原始单据交给会计进行账务处理，交完单据需要会计在账本上签字。每月底要和会计核对银行存款日记账和现金日记账，收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实。、登记现金流水电子表格根据收、付、转凭证在电脑上按类别登记现金流水账。4、凭证保管、原始凭证视同现金保管，登记现金日记账、银行存

14、款日记账和现金流水电子表格后交给会计作账。、保管好各种空白支票、票据。5、工资发放、根据会计所做工资表网银录入，然后交由会计审核发放。、离职人员的工资需现金发放（注：要交离职单）。现金发放工资：首先打印现金领款单，领款人在领取工资时签字并按手印。6、资金管理、日清：营业终了根据现金日记账核对现金，做到钱账一致。、月结：月未终了同会计核对现金日记账、同银行核对银行对账单，账实相符会计签字确认，账实不符查找原因直到相符。六、财务工作时间节点财务部门各类工作计划及时间节点序号工作内容（每日）开始时间完成时间（截止报送时间）责任人编制及审定流程（编写人员，审核人员，审定人员）报送人员接收人员1报销单据

15、审核每日每日会计经办人员填制相关部门审核财务会计审核财务负责人审定企业负责人审批出纳办理支付-2合同复核每日每日会计经办人立项申请相关部门立项审批采购方式选定供应商确定经办人合同审签申请相关部门合同审批会计付款方式复核公司负责人审批合同签订-3合同台账维护每日每日会计会计付款方式复核会计判别合同类型会计登记合同台账会计计算合同印花税-4账务处理每日每日会计出纳编制银行或现金日记账出纳与会计交接原始凭据会计账务处理事业部财务负责人助理凭证审核-5进项发票收取每日每日会计经办人填列增值税专用发票交接表进项税发票移交会计人员专柜保管-6发票开具每日每日会计经办人提交开票申请会计开具发票经办人领取发票

16、-7营业收款每日每日出纳交款人员填制收据出纳核对“三单”一致（附件、收据、钱）出纳签字点钱收款出纳打印现金交款单出纳银行交款存行-8收入统计明细表每日每日出纳出纳整理粘贴收入附件出纳登记收入统计明细表-9款项支付每日每日出纳出纳录入付款指令会计款项复核-10登记银行、现金日记账每日每日出纳出纳逐笔登记会计账务与出纳日记账核对-11银行回单打印及配置每日每日出纳出纳银行回单打印配置银行回单-12未付款统计表每日每日出纳公司经办人员提交付款单据出纳接收单据并统计付款情况报送未付款统计表出纳事业部财务负责人助理13银行余额统计表每日每日出纳出纳登记银行电子流水账登录网银核对银行余额报送银行余额统计表

17、出纳事业部财务负责人助理序号工作内容（每周）开始时间完成时间责任人编制及审定流程（编写人员，审核人员，审定人员）报送人员接收报告人员1财务周列会每周一每周一财资准备会议资料汇报上周工作完成情况及本周工作计划工作难点讨论处理-2序号工作内容（每半个月）开始时间完成时间责任人编制及审定流程（编写人员，审核人员，审定人员）报送人员接收报告人员12序号工作内容（每月）开始时间完成时间责任人编制及审定流程（编写人员，审核人员，审定人员）报送人员接收报告人员1国资委快报每月1日每月4日会计会计填制事业部快报负责人汇总事业部财务负责人助理审核集团快报负责人上报国资委会计国资委2月度财物报表每月1日每月10日

18、会计会计填制事业部月报负责人汇总事业部财务负责人助理审核事业部财务负责人集团财务总监会计集团财务总监3统计局报表每月1日每月18日会计会计填制事业部财务负责人助理审核会计统计局4增值税纳税申报表每月1日每月15日会计会计填制事业部财务负责人助理审核上报税务局会计税务局5税金及附加申报表（综合申报表）每月1日每月15日会计会计填制事业部财务负责人助理审核上报税务局会计税务局6文化事业建设税申报表每月1日每月15日会计会计填制事业部财务负责人助理审核上报税务局会计税务局7个人所得税申报表每月1日每月15日会计人事部门提供报税资料会计填制事业部财务负责人助理审核上报税务局会计税务局8进项税发票认证每

19、月26日每月30日会计会计认证上传国家税务系统存档备查会计税务局序号工作内容（每季度）开始时间完成时间责任人编制及审定流程（编写人员，审核人员，审定人员）报送人员接收报告人员1集团合并报表每1、4、7、10月1日每1、4、7、10月10日会计会计填制单户财务报表事业部财务负责人助理单户报表审核汇总合并报表负责人合并事业部财务负责人助理合并报表审核事业部财务负责人审核稽核审计部门审核集团财务总监会计集团财务总监2所得税纳税申报季报每1、4、7、10月1日每1、4、7、10月15日会计会计填制事业部财务负责人助理审核上报税务局会计税务局3财务报表每1、4、7、10月1日每1、4、7、10月15日会

20、计会计填制事业部财务负责人助理审核上报税务局会计税务局4印花税申报表每1、4、7、10月1日每1、4、7、10月15日会计会计填制事业部财务负责人助理审核上报税务局会计税务局序号工作内容（每半年）开始时间完成时间责任人编制及审定流程（编写人员，审核人员，审定人员）报送人员接收报告人员12序号工作内容（年度）开始时间完成时间责任人编制及审定流程（编写人员，审核人员，审定人员）报送人员接收报告人员1年度决算报表每年12月次年4月会计会计填制事业部财务负责人助理审核并汇总事业部财务负责人审核稽核审计审核集团财务总监审定会计集团财务总监2年度预算报表每年10月次年2月会计各部门编制会计单户报表汇总事业

21、部财务负责人助理审核并汇总事业部财务负责人审核稽核审计审核集团财务总监审核预算组预算会审定目标责任签订会计预算组3所得税汇算清缴每年3月每年6月会计会计填制事业部财务负责人助理审核事业部财务负责人审核上报税务局会计税务局4统计局年报每年1月每年3月会计会计填制事业部财务负责人助理审核事业部财务负责人审核上报统计局会计统计局5国资委决算报表每年1月每年3月会计会计填制事业部财务负责人助理审核并汇总报表负责人合并事业部财务负责人审核稽核审计审核集团财务总监审定上报国资委会计国资委6国资委预算报表每年1月每年3月会计会计填制事业部财务负责人助理审核并汇总报表负责人合并事业部财务负责人审核稽核审计审核集团财务总监审定上报国资委会计国资委7会计凭证装订每年1月每年3月会计会计整理会计凭证装订会计凭证-8审计、评估资料提供每年12月次年2月会计会计收集整理事业部财务负责人助理审核相关中介机构接收会计相关中介机构