四川省党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计评价办法.docx

1、四川省党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计评价办法 四川省党政领导干部和国有企业 及国有控股企业领导人员任期 经济责任审计评价办法（试行） 总则 第一章 为了规范党政领导干部和国有企业及国有控股 第一条任期经济责任审计工作，（以下简称领导干部）企业领导人员客观反映和评价领导干部任期经济责任履行情况，发挥经济责任审计在干部监督管理中的作用，根据中华人民共和国审计法、县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定、国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任 审计暂行规定等规定，制定本办法。 第二条本办法所称党政领导干部和企业领导人员任期，（以下简称领导干部经济责任审计评价）经济责任审计评价

2、是指审计机关和审计人员利用审计资料和相关部门依法发布的数据资料，按照法律法规和相关政策规定，对领导干部 任期内履行经济工作职责的情况所发表的审计意见。本办法适用于下列三类人员的经济责任审计评 第三条 价：、)区市、(县、（州）指各市（一）党政主要领导干部， 乡（镇）党委、政府主要负责人；市、(（二）党政机关领导干部，指省、市（州）、县党委、政府所属各部门、各直属机构、事业单位主要负)区人民)市、区(责人，人民团体主要负责人，各市（州）、县 法院、检察院主要负责人；（三）企业领导人员，指国有企业及国有控股（含国有 资本占主导地位的）企业主要负责人。评价领导干部经济责任履行情况，应依据中央 第四条

3、关于建立促进科学发展的党政领导班子和领导干部考核评价机制的意见、各级党委制定的领导班子和领导干部综合或年度考核评价办法以及相关问责规定，采取分类评价和 综合评价相结合的方法。 评价领导干部经济责任，遵循以下原则： 第五条以法律、按照审计机关法定权限，依法评价原则。（一）法规和相关规定为衡量标准，对领导干部履职情况提出评价 意见。（二）科学发展原则。坚持以发展为第一要务，以“以人为本”为核心，以全面协调可持续为基本要求，对领导干部任职期间的工作目标、采取的措施、对可持续发展的影响和取得的绩效等进行分析判断，评价其任期业绩和岗位职责 履行情况。（三）客观公正、实事求是原则。以事实为依据，做到重视因

4、素分析和原因分析，标准一致，数据准确、事实清楚、注重显绩与潜绩结合，客观公正地评价领导干部履行经济责 任的情况。（四）权责一致、以责定评原则。以领导干部具体任职岗位的财权、事权为基础，围绕领导干部所在地区（部门或单位）重大经济政策制定、重大经济活动决策、大额资金使用以及领导干部个人遵守财经法规和廉政纪律等方面评价 其经济责任履行情况。对领导干部履行任期经济责任情况的审计评价 第六条意见，写入审计结果报告，作为委托机关鉴定领导干部 履行经济责任和监督、管理及使用干部的重要依据。 评价内容 第二章 针对领导干部任职的具体岗位、内部分工及其 第七条责任界定依据，确定评价内容和重点，客观、准确地评价领

5、 导干部任职期间履行经济工作职责情况。评价领导干部经济责任履行情况，主要从以下 第八条 七个方面进行：（一）统筹社会经济发展责任。依法履行相关组织法、“三定方案”确定的机构职能，按照科学发展观的要求组织本地区（部门或单位）各项经济社会事业发展工作，完成上级下达的主要经济工作、业务工作和企业生产经营目标任 务。（二）重大经济决策责任。严格遵守科学、民主的决策程序，依法组织和领导本地区（部门或单位）职能范围内重大经济政策、重大建设项目和重要经济活动的决策，并有效 组织决策的落实。（三）政策执行责任。全面贯彻执行党和国家的经济工作方针政策及相关财政经济法律法规，结合本地区（部门或单位）实际有效执行各

6、级政府制定的财政经济政策，依法行 政，合法经营。（四）财政财务责任。规范财权，依法理财，依法有效组织预算编制和执行，有效防范财政、金融风险及生产经营 风险，维护国家财政安全和国有资产安全。（五）管理监督责任。规范管理本级经济工作和业务经营；完善内部财物管理，加强对各种资金及债权债务监管；加强对下属地区（部门或单位）经济活动、业务和财务工作 的指导、监督和管理。 （六）廉洁自律责任。严格遵守各种廉政纪律和规定， 廉洁从政（从业）。（七）其他经济责任。各级党委、政府交办的其他经济 工作责任。 评价指标 第三章 评价领导干部全面履行统筹社会经济发展责任 第九条情况，以审计结论数据和领导干部所在地区（

7、部门或单位） 社会经济发展的相关法定数据为依据。党政主要领导干部全面履行统筹社会经济发展责（一） 任的评价指标地方国内生产总值、工业增加值、社会商品零售总1 额等反映经济发展速度指标任务完成情况；的比重，教育、GDP地方财政收支规模、财政收入占2 卫生、文化等反映经济社会发展质量指标任务完成情况；资源消耗、资源及环境保护、节能减排等反映经济3 社会可持续发展指标任务完成情况；城镇居民人均可支配收入、农民人均纯收入、社会4 保障等反映人民享受经济社会发展成果指标任务完成情况； 其他经济社会发展指标任务完成情况。5党政机关领导干部全面履行统筹社会经济发展责（二） 任的评价指标 部门（单位）各项业务

8、工作目标任务完成情况；1部门（单位）经费预算、专项资金预算安排、使用2 等财务目标任务完成情况； 部门（单位）承担的社会发展目标任务完成情况；3 其他经济指标任务完成情况。4企业领导人员全面履行统筹社会经济发展责任的（三） 评价指标企业产值、产品销售（营业）收入、利润、上缴税1金等企业生产经营、财务目标完成情况和净资产增长等国有 资产保值增值指标任务完成情况；技术改造与自主创新能力、新产品研究与开发等企2 业发展后劲指标任务完成情况；节能降耗减排、资源环境保护、劳动者保护等社会3 发展目标任务完成情况； 其他目标任务完成情况。4评价领导干部科学决策、依法行政（经营）责 第十条任履行情况，客观反

9、映重大经济政策制定和重大经济活动决 策的合规性、合法性、效益性。依法行政责任党政主要领导干部履行科学决策、（一） 的评价指标 制定地方财税政策和地方国有资产（资源）管理等1 经济政策措施情况；地方投融资、国有资产收购处置、重要建设项目审2 批、工程招投标等重大经济活动决策情况； 其他有关重大经济事项决策情况。3（二）依法行政责任党政机关领导干部履行科学决策、 的评价指标涉及本部门（单位）业务工作及业务发展有关的重1 大决策情况； 涉及本部门（单位）重大财务开支的决策情况；2涉及本部门（单位）对外投资、项目建设等重大经3 济事项的决策情况； 其他有关重大经济活动决策情况。4依法经营责任的评企业领

10、导人员履行科学决策、（三） 价指标涉及扩股、重组等企业发展的重大经济决策情况；1 涉及企业生产、经营的重大经济事项的决策情况；2 涉及企业重大财务收支活动的决策情况；3 其他有关重大经济活动决策情况。4 第十一条评价领导干部全面履行经济工作方针政策的 执行责任，客观反映领导干部的执行力。党政主要领导干部履行经济工作方针政策执行责（一） 任的评价指标结合本地区实际，贯彻落实党的经济工作方针和国1 家制定的经济法规、经济政策情况；结合本地区实际，执行各级政府制定的财政经济政2策情况； 其他经济工作规章制度的执行情况。3党政机关领导干部履行经济工作方针政策执行责（二） 任的评价指标结合本部门（单位）

11、职能，贯彻落实党的经济工作1 方针和国家制定的经济法规、经济政策情况；结合本部门（单位）实际，有效执行各级政府及政2 府部门制定的财政经济政策情况； 其他经济工作规章制度的执行情况。3企业领导人员履行经济工作方针政策执行责任的（三） 评价指标1结合本企业实际，落实党的经济工作方针和国家制 定的经济法规、产业政策等情况；结合本企业实际，执行各级政府及政府部门制定的2 财政、经济政策情况； 其他经济工作规章制度的执行情况。3 第十二条评价领导干部财政财务责任履行情况，客观 反映遵守国家财经法律法规、依法理财的能力和水平。党政主要领导干部财政财务责任履行情况的评价（一） 指标本地区财政预算资金、其他

12、政府性资金预算安排的1 真实性、合法性、效益性情况；2本地区社会保障资金等各种专项资金筹集、管理、 使用的真实性、合法性、效益性情况；本地区其他重大财政、财务收支活动的真实性、合3 法性、效益性情况。党政机关领导干部财政财务责任履行情况的评价（二） 指标本部门管理的各种专项资金的管理、分配、使用的1 真实性、合法性、效益性情况；本单位各项经费筹集、分配、使用的真实性、合法2 性、效益性情况；本单位其他重大财政、财务收支活动的真实性、合3 法性、效益性情况。 企业领导人员财政财务责任履行情况的评价指标（三） 企业经营资金筹集、安排、使用的真实性、合法性、1 效益性情况；企业收入管理、支出核算、收

13、益分配等财务活动的2 ; 真实性、合法性、效益性情况 其他反映领导人员履行财务责任的情况。3 第十三条评价领导干部规范管理责任履行情况，客观 反映领导干部规范内部管理的能力。 （一）党政主要领导干部规范管理责任的评价指标对涉及本地区重要经济管理部门、行政执法部门主1 要业务工作的监督管理情况；对涉及本地区重要的管钱管物部门（单位）制定和2 执行内部管理制度的监督检查情况； 其他反映领导干部履行管理责任的情况。3 （二）党政机关领导干部规范管理责任的评价指标 制定和执行机关内部管理制度等情况；1 部门（单位）主要业务管理工作情况；2加强对下属部门（单位）经济活动、业务活动及财3 务工作的指导、监

14、督、管理情况； 其他反映领导干部履行管理责任的情况。4 （三）企业领导人员规范管理责任的评价指标 制定和执行企业各项内部管理制度情况；1 本企业生产管理、经营管理及财务管理等情况；2对下属企业经营活动及财务工作的指导、监督、管3 理情况； 其他反映领导人员履行管理责任的情况。4评价党政领导干部廉洁从政和企业领导人员 第十四条廉洁从业责任履行情况，客观反映其个人遵守国家财经法律 法规和领导干部廉政纪律规定情况，主要包括： （一）领导干部个人遵守国家财经法律、法规情况；（二）领导干部个人执行国家财经政策和财经纪律情 况； （三）领导干部个人执行廉政纪律情况； （四）个人其他经济活动情况。 评价标准

15、 第四章 以各项评价指标为基础，采取指标权重分析 第十五条法、因素分析法等方法进行综合分析，对党政领导干部和企业领导人员履行社会经济发展责任、科学民主决策责任、规 范管理责任和廉洁从政（从业）责任等情况进行分类评价。对领导干部履行社会经济发展责任，促进所 第十六条在地区（部门或单位）社会经济全面协调发展的评价。根据完成年度经济工作目标考核任务的情况，给予“同志任职期间，全面完成了（基本完成、没有完成）上级下达的经济工作目标（绩效管理考核目标或经营目标）考核任 务”的评价意见。“全评价为以上的，100%各项目标考核指标完成（一） 面完成”；以内，且主要85%-100%（二）各项目标考核指标完成

16、经济指标全面完成的，评价为“基本完成”；以下的，评价为“没85%（三）各项目标考核指标完成 有完成”。对领导干部依法行政、科学决策责任履行过 第十七条程中，重大经济政策制定和重大经济活动决策合法合规性、防止国有资产损失浪费或流失情况的评价，根据审计情况， 并结合重大经济政策制定和重大经济活动决策效果等作出。根据重大经济政策制定和经济活动决策合法合规（一）性、有效性审计情况，给予“在审计范围内，根据提供的审计资料，同志领导制定的重大经济政策和作出的重大经济活动决策，符合（基本符合、违反或严重违反）国家有关 法律法规规定”的评价意见。 “符合规定”的评价标准1 ）相关重大决策的制度健全；1（ ）重

17、大经济决策内容合法、程序规范；2（ ）重大决策得到较好执行，实现决策目标。3（ “基本符合规定”的评价标准2 ）建立有相关重大决策的制度或议事规则；1（）个别程序不符合规定，但不影响决策程序的合法2（ 性；）重大决策在个别环节没有得到较好执行，决策目3（ 标基本实现。 “违反规定”的评价标准3 ）缺少相关重大决策的制度或议事规则或制定的重1（ 大经济政策违反有关规定； ）违反决策的有关规定和程序；2（ ）没有实现决策目标。3（ “严重违反规定”的评价标准4（ ）制定的重大经济政策严重违反党和国家的规定；1 重大决策事项严重违法违规或重大决策严重失误；）2（ ）重大决策的执行出现严重损失。3（二

18、）根据国有资产损失浪费审计情况，给予“在审计范围内，根据提供的审计资料，未发现（发现）由于领导干部决策失误、管理不善等原因造成国有资产损失浪费（部分 损失浪费或严重损失浪费）的问题”的评价意见。对领导干部履行经济工作路线方针政策的执 第十八条行责任的评价，根据领导干部结合本地区（部门或单位）实际，执行各级党委、政府制定的财政经济方针、政策以及执行效果情况，给予“同志在履行经济工作职责过程中，严格执行（基本执行）党和国家有关财政经济方针、政策，收到明显效果（一定成效或成效不明显）”；或“同志在履行经济工作职责过程中，违反（严重违反）党和国家有 关财政经济方针、政策，”的评价意见。 （一）“严格执

19、行政策”的评价标准 国家相关财政经济政策全面落实，并取得明显效果。 （二）“基本执行政策”的评价标准并取得一定国家相关财政经济政策绝大部分得到落实， 成效。 （三）“违反政策”的评价标准或部分落实但成国家相关财政经济政策没有得到落实， 效不明显。 （四）“严重违反政策”的评价标准存在较多违反国家财政经济政策有禁不止，有令不行， 规定的行为。对领导干部财政财务责任情况进行评价，根 第十九条据领导干部所在地区（部门）公共财政决算、单位（企业） 财务决算的真实性、合法性情况提出。（一）根据领导干部所在地区（部门或单位）财政、财务决算和企业会计报表真实性审计情况，给予“同志任职期间，财政财务决算真实（

20、基本真实、不真实或严重 失真）”的评价意见。 “真实”的评价标准1）会计核算和财务报表如实反映了该地区（部门或1（ 单位）财政、财务收支情况；（）会计资料全面、真实地反映了与其相应的经济、2 业务或经营活动。 “基本真实”的评价标准2）会计核算和财务报表虽存在个别不真实事项，但1（总体上不影响对该地区（部门或单位）财政、财务收支情况 的反映；（）会计资料基本真实反映了与其相应的经济、业务2 或经营活动。 “不真实”的评价标准3）会计核算和财务报表没有如实反映该地区（部门1（ 或单位）财政、财务收支情况；2（）会计资料没有真实反映与其相应的经济、业务或 经营活动。 “严重失真”的评价标准4）会计

21、核算和财务报表对该地区（部门或单位）财1（ 政、财务收支情况的反映严重不实；）存在销毁、隐匿会计资料和经济、业务、经营活2（动资料等行为，提供的会计资料与所反映的经济事项严重不 符。（二）根据领导干部所在地区（部门或单位）财政、财务收支合规、合法性审计情况，给予“同志在履行经济工作职责过程中，严格遵守（基本遵守、违反或严重违反）国家有关财经法律法规的规定，不存在（存在部分或存在严 重）违反国家财经法律法规规定的问题”的评价意见。 “严格遵守规定”的评价标准1）严格执行国家的会计核算制度，会计业务处理正1（ 确；）严格执行国家财政财务制度规定，没有发现存在2（ 违反国家规定的行为。 “基本遵守规

22、定”的评价标准21（）能较好执行国家的会计核算制度，会计业务处理 基本正确； ）基本执行国家财政财务制度规定。2（ “违反规定”的评价标准3 ）没有按国家会计核算制度规定处理会计业务；1（ ）存在违反国家财政财务制度规定，但尚不构成给2（ 予党纪政纪处理的行为。 “严重违反规定”的评价标准4 ）存在做假账、账外账等违反会计核算规定的行为；1（）存在数额较大、性质严重的违反国家财政财务制2（ 度规定并构成给予党纪政纪或司法处理的行为。对领导干部履行规范管理责任情况的评价， 第二十条根据所在地区（部门或单位）管理制度建立执行情况、资金物资管理情况及对下属地区（部门或单位）经济业务活动的监督管理情况

23、，给予“同志任职期间，制定了管理规定，采取了管理措施，有效（较为有效）地加强了对“同志任职期 本地区（部门或单位）的内部管理”或间，没有制定相应的管理规定，没有采取有效措施对本地区（部门或单位）的财政经济活动进行管理，”的评价意 见。 （一）“管理有效”的评价标准 内部管理制度、内部控制制度健全；1制度执行有效，实现管理目标。2 （二）“管理较为有效”的评价标准 内部管理、内部控制制度健全；1制度执行较为有效，基本实现管理目标，没有出现2 重大内部控制漏洞。 （三）“管理无效”的评价标准 内部管理、内部控制制度不健全；1制度执行无效，出现重大内部控制漏洞，没有实现2 管理目标。对领导干部个人遵

24、守国家财经法律法规和 第二十一条领导干部廉政纪律，履行廉洁从政（从业）责任的评价，依据领导干部个人遵守国家财经法律法规和领导干部廉政纪律规定的情况，作出“在审计范围内，根据被审计单位和被调查单位提供的财务会计资料和其他相关情况显示，未发现同志存在违反国家财经法律法规（领导干部廉政纪律）的行为”或“在审计范围内，根据被审计单位和被调查单位提供的财务会计资料和其他相关情况显示，同志在遵守国家财经法律法规、领导干部廉政纪律规定方面，存在等违反（严重违反）国家财经法律法规（领导干部廉政纪律 规定）的问题”的评价意见。 综合评价 第五章 在分类评价的基础上，结合领导干部所在 第二十二条地区（部门或单位）

25、实际情况和相关问题的性质、情节及产生的原因等因素，对领导干部履行经济责任情况进行综合评 价。对领导干部履行经济责任情况的综合评 第二十三条价，视其情况分别给予：“审计结果表明，同志在任职期间，履行经济责任情况好（较好、一般或差）”的评价意 见。 （一）“履行经济责任情况好”的评价标准 各分类评价主要为最好档次评价意见的；1履行廉洁从政（从业）义务，给予“未发现同2志个人存在违反国家财经法律法规或领导干部廉政纪律的 行为”意见的；审计查出所在地区（部门或单位）存在一般性违纪3 违规问题，并界定为领导干部承担一般领导责任的；其他应当给予“履行经济责任情况好”的评价意见4 的。 （二）“履行经济责任

26、情况较好”的评价标准 各分类评价主要为较好档次评价意见的；1履行廉洁从政（从业）责任，给予“未发现同2志个人存在违反国家财经法律法规或领导干部廉政纪律的 行为”意见的；审计对所在地区（部门或单位）违纪违规问题仅作3经济处理，并界定为领导干部承担主管以下领导责任，不存 在对领导干部个人进行经济处罚的；其他应当给予“履行经济责任情况较好”的评价意4 见的。（三）“履行经济责任情况一般”的评价标准 各分类评价主要为一般档次评价意见的；1履行廉洁从政（从业）责任，给予“发现同志2个人存在等违反国家财经法律法规或领导干部廉政纪 律的行为”意见的；所在地区（部门或单位）存在严重违纪违规问题并3界定为领导干

27、部承担主管以上领导责任，对领导干部个人进行经济处罚但不构成给予党纪政纪处分的；或发现其他经济 案件，并界定为领导干部承担主管以上领导责任的；其他应当给予“履行经济责任情况一般”的评价意4 见的。 （四）“履行经济责任情况差”的评价标准 各分类评价主要为最差档次评价意见的；1履行廉洁从政（从业）责任，给予“同志在遵2守国家财经法律法规和领导干部廉政纪律规定方面，存在等严重违反国家财经法律法规或领导干部廉政纪律 规定的问题”的评价意见的；审计查出所在地区（部门或单位）的违纪违规问题3性质严重，对领导干部个人应当给予党纪政纪处分或移送司法处理，并界定为领导干部承担个人责任和直接领导责任 的；其他应当

28、给予“履行经济责任情况差”的评价意见4 的。 第六章 附则 各部门、各单位管理的领导干部任期经济 第二十四条 责任审计评价，参照本办法执行。本办法由四川省审计厅商中共四川省委组 第二十五条 织部、四川省政府国有资产监督管理委员会负责解释。 本办法自发布之日起施行。 第二十六条 四川省党政领导干部和国有企业 及国有控股企业领导人员经济责任 审计结果运用办法（试行） 为了规范党政领导干部和国有企业及国有控股 第一条以下简称领导干部(企业领导人员经济责任审计结果运用)工作，完善权力监督制约机制，落实党和国家有关问责制度规定，促进领导干部正确履行经济责任，充分发挥经济责任审计工作在加强干部监督管理中的

29、作用，根据中华人民共和国审计法、县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定、国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定和四川省市、县级党政主要领导干部 经济责任审计暂行办法等规定，制定本办法。 本办法所称领导干部，是指下列三类人员： 第二条、)区市、(县、（州）指各市（一）党政主要领导干部， 乡（镇）党委、政府主要负责人；市、(（二）党政机关领导干部，指省、市（州）、县区党委、政府所属各部门、各直属机构、事业单位主要负)人民)市、区(责人，人民团体主要负责人，各市（州）、县 法院、检察院主要负责人；（三）企业领导人员，指国有企业及国有控股（含国有 资本占主导地位的）企业主要负责人

30、。本办法所称经济责任审计结果，是指领导干部 第三条任期内、任期届满，或者任期内办理提拔、调任、转任、免职、辞职、退休等事项前，审计机关根据有关部门委托对其任期内履行经济责任情况进行审计，依法出具的审计结果报告等审计业务文书所反映的审计评价、主要问题及处理意见 和建议。本办法所称经济责任审计结果运用，是指各级 第四条党委、政府以及各级纪检（监察）、组织（人事）、国资监管和其他有关部门，在干部监督管理、选拔任用、奖励惩处 时，将审计结果作为重要的参考依据。 经济责任审计结果运用坚持以下原则： 第五条 （一）实事求是、客观公正； （二）审用结合、奖惩结合； （三）及时运用、注重实效。各级党委、政府统

31、一领导经济责任审计结果运 第六条 用工作。经济责任审计工作领导小组)市、区(省、市（州）、县（联席会议）负责对本级经济责任审计结果运用工作的协 调、督促以及对下一级经济责任审计结果运用的检查工作。纪检（监察）、组织（人事）、国资监管、审计和其他有人事任免权、奖惩考核权、责任追究处理权的部门，应当按照各自职责充分做好审计结果运用工作，并适时向党委、政府和经济责任审计工作领导小组（联席会议）报告审计结 果运用情况。各级党委应当将审计结果报告作为作出问责决 第七条 定、研究干部调整和决定干部任免的重要依据。纪检（监察）机关应当重视和发挥经济责任审 第八条计结果对开展党风廉政建设和反腐败工作的积极作用

32、，充分 运用审计结果：（一）对审计机关移送处理书或审计结果报告反映领导干部负有个人责任和直接领导责任应承担党纪、政纪责任的问题，应当及时查处，并按照干部管理权限规定作出处分决 定，或向党委、政府提出给予纪律处分的意见建议。（二）将审计结果报告作为考核领导干部廉政状况和廉 政鉴定的重要参考依据。（三）综合分析审计结果，针对审计发现的违纪违规问题，关注廉政建设的薄弱环节和苗头性、倾向性问题，不断 完善惩治和预防腐败体系。（四）对移交事项的处理情况和审计结果报告的运用情 况，及时向同级党委、政府反馈。组织（人事）部门应将审计结果同干部考核、 第九条作为干部提拔、教育工作结合起来，奖惩和后续管理、任免、调整以及作出组织处理决定的重要依据，并根据审计结果作 好以下运用工作：（部门或单位）及时向被审计领导干部及所在地区（一）通报审计结果，对存在的问题提出整改要求。对)党组(党委不认真整改的，责令立即整改；拒不整改的，给予通报批评 或依据有关规定追究有关人员的责任。（二）将领导干部经济责任审计结果作为日常干部管理 监督的重要依据，审计结果报告归入干部档案。对审计综合评价意见为“好”的领导干部