联想集团成本控制.docx

1、联想集团成本控制联想集团成本控制 R3/CO管 理 会 计 成本中心规划R3系统中治理会计与财务会计的关系及在治理会计中处理的有关费用的各种业务，要紧内容有：建立爱护各种主数据、费用的打算和预算、费用分摊及分配、费用的调整、内部订单的处理、费用报表的查询等，本课程中大伙儿应该重点把握费用的打算和预算、费用的分摊和分配、报表的查询。治理会计与财务会计的关系治理会计Controlling与财务会计Financial accounting的关系图如下：财务会计(FI)是直截了当针对外部的信息需求,如税务机关、财政机关等等，依照FI能够编制不同的平稳表，以满足对外口径的信息需求，而操纵CO是用于组织的

2、内部治理，是通过确定组织内真实成本和实际状况来满足治理决策的信息需求。财务会计(FI)严格遵循法律制度和记账规那么，为外部人员所用，操纵CO可依照内部治理的需要，灵活机动的对外部帐务进行调整，为内部人员所用操纵的差不多目的在于提供给治理者用于内部治理的可靠数据治理会计与财务会计在费用层次上应保持一致治理会计中的要紧业务CO中的业务与总帐FI紧密相关，所有CO中的操作基础都来源于总帐并最终反映到总帐中，CO中的要紧业务包括生产成本和费用分摊，有关生产成本的操作参见其他相关教材。如以下图：CO中的业务COcontrolling业务由上图能够看出：1、总帐中发生的费用包括日常报销的费用和通过生产订单

3、发料的生产耗用。2、总帐中发生的费用通过成本中心、订单等费用归集载体反映到CO中，并表达为与生产有关的费用、与生产无关的费用3、与生产无关的费用即一样性的费用，它是费用的终点；而与生产有关的费用那么进行进一步的流转，通过生产订单的结算将其资本化，最终通过销售订单进入损益4、本课程中的费用核算、分配要紧是指与生产无关的费用Overhead。业务流程总览(一)、进行费用的核算，需要了解和把握的具体内容：1、建立和爱护主数据，要紧包括：建立爱护成本中心、利润中心、成本中心组、利润中心组、成本要素、成本要素组、内部订单、内部订单组、作业类型、作业类型组、统计指标、统计指标组2、费用的打算和预算：包括作

4、业价格的打算、统计指标的打算3、费用的分摊和分配：包括基于作业的分摊4、费用的调整：指重过账行项目的调整5、内部订单的处理了解(二)、流程图及说明1、DC-070爱护成本中心、利润中心主纪录，DC-071爱护作业类型、统计指标主纪录、DC-080爱护内部订单，请见附件流程图说明：DC-0701、成本中心和利润中心主数据是SAP系统组织结构的重要组成部分。其目的要紧用于内部核算和内部治理。2、主数据一样在系统初始化的时候建立。在业务处理过程中，由于组织结构的变动或业务的调整，需创建或修改成本中心，使费用能真实归集到相应的成本中心，利润中心能正确反映对应事业部的损益状况和经营成果。3、一旦有业务在

5、成本中心和利润中心发生，就不能删除主数据，只能在系统中冻结相应的成本中心和利润中心。4、通过成本中心组和利润中心组的报告，能够详细分析对应部门的经营状况和经营成果，因此对成本中心和利润中心的分组专门重要。重要概念：1、成本中心Cost center成本对象Cost object的一种。在成本操纵范畴controlling area内独立收集成本的组织单位，并承担成本费用的流入、流出。能够按功能的需求、分配标准、提供作业和服务的不同、物理地点和负责区域来定义成本中心。通过成本中心能够区分相关区域发生的费用Cost determination function和监控不同组织费用的发生情形Cost

6、controlling function。联想的成本中心与有编号的部门一一对应。参见附件-成本中心标准层次2、利润中心(Profit center)利润中心是出于内部操纵目的的反映收益导向的组织单元。能够通过用销售成本和期间损益分析利润中心的经营成果。联想的利润中心对应子公司的事业部和职能部门。参见附件-利润中心标准层次3、成本中心组(Cost center group)多个成本中心的集合。4、利润中心组(Profit center group)多个利润中心的集合。要紧活动：1、创建/修改/冻结/删除成本中心利润中心申请DC-070-010- SAP系统外操作成本中心、利润中心主数据不能满足业

7、务处理需要时，会提出创建和修改的申请。成本中心/利润中心不适用于业务处理时，会提出冻结或删除主数据的申请。2、审核DC-070-020-SAP系统外操作对所提出的申请进行审核并决定批准与否。3、创建成本中心/利润中心DC-070-030批准创建申请后，建立相应主数据。4、创建成本中心/利润中心组DC-070-040对不能指定到存在的成本中心/利润中心组的成本中心和利润中心，创建新的成本中心/利润中心组5、将成本中心/利润中心分配给相应的组DC-070-050完成成本中心与成本中心组，利润中心和利润中心组的匹配。6、确认利润中心相关的分配AssignmentDC-070-060与利润中心相关的主

8、数据如成本中心，物料主数据指定给利润中心。在修改利润中心主数据后7、修改/冻结/删除成本中心/利润中心主数据DC-070-070修改主数据中已不满足业务需求的属性。对已有业务发生的主数据冻结。对无业务发生的主数据可在系统中删除。8、指定相关成本中心/利润中心DC-070-080-SAP系统外操作拒绝创建和修改的申请，并指定相关成本中心/利润中心给申请者。流程图说明：DC-0711、作业类型和统计指标是费用分摊用到的两类主数据。2、通过作业类型和统计指标，能够明确费用发生的具体业务，追踪到费用发生的最原始状态。如用车队的车用了多少公里，房屋占用了的面积。这些信息是通过作业类型和统计指标这两个载体

9、反映在系统中的。3、作业类型主数据能够用于基于作业的费用分摊方法或产品成本核算中的间接费用的分摊。统计指标主数据要紧用于分摊Assessment和分配Distribution的方法。4、通过在系统中创建作业类型和统计指标主数据，能够进一步细化费用核算和费用操纵，达到加强内部操纵的目的。重要概念：作业类型Activity type用来描述成本中心耗用作业量费用的量化的主数据，通常是用单位来衡量的。统计指标Statistical key figure统计指标表现为成本中心、内部定单中的统计值。通常以数量、时刻、面积等为单位。系统会通过统计值之间的比例关系，将应分摊的费用按此比例分摊到应承担费用的部

10、门。要紧活动：1、创建或修改/删除作业类型/统计指标的申请DC-071-010- SAP系统外操作依照费用分摊的需要提出创建和修改主数据的申请，或者对业务已不适用的作业类型和统计指标主数据提出删除申请。2、创建统计指标DC-071-020确定统计指标的名称、单位及分配的方式3、创建次级成本要素类型43DC-071-030创建的作业类型是与次级成本要素相连，但次级成本要素在系统中不存在，需要第一创建。4、创建次级成本要素组DC-071-040次级成本要素无法赋给存在的成本要素组5、将次级成本要素赋给相应的成本要素组 DC-071-050次级成本要素应归属于相应的成本要素组6、创建作业类型，选择相

11、应的作业类型DC-071-060依照申请创建作业类型7、赋给相应的作业类型组/统计指标组DC-071-070作业类型/统计类型应归属与相应的组8、指定业务处理相应的主记录DC-071-080- SAP系统外操作审核人不批准创建和修改作业类型/统计指标的申请，需指定主记录处理发生的业务。9、修改作业类型DC-071-090依照申请修改或删除作业类型主数据。10、修改统计指标DC-071-010依照申请修改统计指标主数据。流程图说明：DC-0721、通过输入成本中心消耗的作业的方式，完成费用在各成本中心之间的分配。2、在系统中爱护作业的费率后，每日由指定的部门依照业务发生的实际情形，输入各成本中心

12、实际耗用的作业量，系统即可依照耗用的作业量和这种作业的费率相乘得到成本中心实际应负担的费用并记入该成本中心，同时相应减少分出部门的费用。3、费用项目在作业类型主数据中爱护。本流程适用联想车队的用车分摊、LCS会议室、文印室使用费等。重要概念：作业费率Activity price：单位作业的价格。要紧活动：1、确定并批准作业费率DC-072-010-SAP系统外操作制定作业费率2、选择成本中心，输入作业费率DC-072-020输入相应成本中心对应的作业的作业费率。3、输入/修正各成本中心实际作业耗用量DC-072-030随时输入成本中心耗用作业的耗用量。4、截止输入各成本中心实际作业-耗用量DC

13、-072-040-SAP系统外操作防止对月末结帐产生阻碍，在约定的时刻截止输入成本中心实际作业。5、费用分析报告DC-072-070通过费用报告分析分配结果。6、调整成本中心费用DC-072-080对认为分配不恰当的费用项目或成本中心进行调整。流程图说明：DC-0731、通过在CO 中分配Distribution和分摊Assessment的方法，实现合理的费用归集，满足内部费用操纵的需要。2、一样而言，由部门代付的费用，用分摊、分配的处理方法本质上没有区别，差不多上用于内部治理，但出于不同的治理目的可采纳不同的的处理方法。如某部门对某项费用仅关注事实上际承担的金额，那么采纳分配的方法，假设不仅

14、关注事实上际承担的金额，而且关注其分摊出去的金额，那么采纳分摊的方法。3、所有的费用处理均在CO 中完成。两种处理的方法都需要在系统中事先设定循环。所有费用分摊、分配的原那么都需要在循环中进行爱护，假如采纳统计指标、作业等因素作为费用分摊、分配的权数，那么需要在系统中输入各成本中心的统计指标值、作业消耗量等，假如不用统计指标、作业类型分摊费用，那么可在循环中直截了当设定分摊、分配的原那么如按固定百分比、固定份额或实际分摊费用的值等，直截了当运行循环作费用处理。重要概念：1、费用分配Distribution将一个或多个初级成本要素的值在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入

15、统计指标值、作业量或直截了当录入相关比例,将发送方的初级成本要素值逐一分配给接收方。2、费用分摊(Assessment)将一个或多个初、次级成本要素的值汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直截了当录入相关比例,将发送方的次级成本要素值分摊给接收方。3、循环Cycle:用于费用分配的批处理程序。建立循环后，费用的发送方和同意方、分配的原那么、分配的成本要素、跟踪因素等。通过运行循环，能够实行费用在不同成本中心的分配。4、初级成本要素Primary cost element：在FI中与成本会计相关的费用在CO中纪录为初级成本要

16、素，初级成本要素要求有指定的成本对象，如成本中心、内部订单，如此，在FI中记账的 成本将会赶忙反映到CO，在费用分配时反映为发送方和接收方的费用科目。5、次级成本要素Secondary cost element：仅在CO中使用，他们没有相应的FI总账科目，同时仅在CO中定义。在费用分摊时反映为发送方和接收方的费用科目。要紧活动：1、创建次级成本要素类型42DC-073-010为分摊Assessment而创建的成本要素，类型42仅适用于次级成本要素间的分配。2、输入统计指标值DC-073-020各成本中心的实际耗用量，如耗用的面积，时刻等。系统将依照耗用的比例将实际放生的费用按比例分配到个成本中

17、心。3、创建费用分摊/分配循环DC-073-030建立循环，以确定费用分摊的规那么。如分出方能够是成本中心某项或多项成本要素的实际过帐金额、固定金额、固定比率等。4、测试运行DC-073-040测试运行循环，查看循环设置和运行后的费用分摊的结果是否有错。5、修改费用分摊/分配循环DC-073-050如试运行后出错，应查找错误缘故并相应修改循环。6、正式运行DC-073-060测试运行无误后，正式运行。7、费用分析报告DC-073-070通过报告检查分配后的结果。8、调整成本中心费用DC-073-080认定费用归集错误，通过重分配和调帐等手段调整成本中心费用。流程图说明：DC-0741、费用打算

18、和预算在年初经企划办审批后录入系统。2、系统在年初可建立两个费用打算的版本，一个记录年初打算的状态，另一个版本记录年中不断修改的状态。年终通过两个打算版本的比较，能够分析费用打算和预算的执行情形。通过费用打算和预算跟踪各成本中心费用预算执行情形，加强内部操纵和治理。3、联想的费用预算到初级成本要素，因此借用费用打算细化费用预算，成本中心的费用打算的年度总额与年度费用预算相等。今后各部门的费用的打算、预算都应细化到成本中心/初级成本要素一层。重要概念：无要紧活动：1、各部门制定本年度费用打算DC-074-010 SAP系统外操作依照需要打算到小部门并在事业部层进行汇总。2、领导审批DC-074-

19、020 SAP系统外操作批准打算/预算申请3、修改打算DC-074-030 SAP系统外操作对不予批准的部分做必要修改4、选择打算参数者文件planner profileDC-074-040打算者参数文件确定打算的范畴、打算文件格式等。5、选择版本0 DC-074-050版本0适用于整个财政年度的打算，在此版本上可修改打算。6、输入/修改成本中心费用打算DC-074-060审批后的数据录入系统。7、将版本0的数据复制至版本1 DC-074-070版本1记录最初的打算情形。8、锁定版本1 DC-074-080保留年初打算在版本1中，在实际业务处理中用版本0。9、输入/修改各成本中心总预算值DC-

20、074-090预算针对成本中心，是该成本中心年打算之和。10、成本中心费用打算/预算分析及报告DC-074-100通过报告分析费用打算和预算的执行情形。11、在版本0中追加或减少成本中心打算值DC-074-110打算修改时只在版本0中完成。12、相应在成本中心中追加或减少预算值DC-074-120因预算值是由打算汇总而来，增加和减少打算值时应同时增加和减少预算值。13、年终决算DC-074-130 SAP系统外操作年终通过预算执行情形分析对各成本中心作考核。流程图说明：DC-0801、出于项目治理的需要通过内部订单归集一些特订的费用，如大型市场活动、大型会议等。2、内部订单分为统计型、非统计型

21、内部订单，统计型内部订单仅用来归集费用，不能用来结算，非统计型内部订单可用来结算。3、现时期统计型内部订单用于各个子公司，非统计型内部订单仅用于LAS。重要概念：内部订单Internal order：成本对象Cost object的一种，非统计型内部订单可承担成本费用的流入、流出，统计型内部订单那么不能独立承担成本费用的流入、流出。要紧活动：1、各部门提出创建、修改、删除内部订单的申请DC-080-010-SAP系统外操作填写内部订单申请表2、指定业务处理相应的订单DC-080-020 SAP系统外操作不批准时需指定相应的订单3、创建次级成本要素DC-080-030 SAP系统外操作对非统计型

22、内部订单需要建立结算的次级成本要素类型214、创建次级成本要素组DC-080-040假设创建的次级成本要素没有差不多存在的成本要素组，那么需创建5、将次级成本要素赋给次级成本要素组DC-080-0506、创建内部订单及结算规那么DC-080-060创建非统计型的内部订单需要建立结算规那么，即订单结算后如何分配到成本中心中去。7、创建统计型内部订单DC-080-070创建的同时将内部订单的性质指定为统计型8、下达订单 DC-080-080订单下达后才能够在订单中发生费用9、观看、结算内部订单DC-080-090在订单中录入费用后，能够观看内部订单费用情形，对非统计型内部订单能够进行结算10、内部

23、订单冻结DC-080-100订单执行完毕后能够将其冻结，冻结后订单中不能够在发生费用11、内部订单的修改/删除DC-080-110关于错误的内部订单能够对其进行修改、删除没有业务发生时能够联想集团差不多操作案例：一、爱护成本中心、成本中心组1、爱护成本中心：创建LCS台式电脑产品部下的9999999成本中心操作路径：业务代码KS01，路径如图必输字段：成本中心-可随便取，有效期-可依照需要取选输字段：参照本卷须知：可选择差不多存在的成本中心直截了当拷贝回车或选择必输字段：名称、描述、成本中心类型治理、研发、销售等、层次结构、业务范畴、利润中心选输字段：负责人员、部门本卷须知：指示器、地址、 、

24、历史选项中可输入一些相关的信息，都为可选字段。存盘退出，系统下方显示成本中心差不多创建修改利润中心路径：输入成本中心代号回车能够修改显示为白色的内容，例如将名称和描述都修改为 KOU存盘退出显示修改：路径同上必输字段：成本中心、成本操纵范畴选输字段：从修改日、修改者回车再上图中双击说明或点击所有已作修改选择说明双击从上图中能够看出修改的信息点击所有已作修改将所有修改的信息都做了列示显示成本中心：路径同上必输字段：成本中心回车所有信息仅能够显示，但不能修改删除成本中心：路径同上注：删除成本中心仅适用与此成本中心尚未发生费用，假如差不多有费用发生，那么该成本中心无法删除，只能将其冻结。必输字段：成

25、本中心、有效期选输字段：后台处理、测试运行本卷须知：在实际删除前先进行测试运行说明该成本中心能够被删除，返回后去掉测试运行选项，选择运行，那么该成本中心被删除选择是关于批量的成本中心修改、显示、删除等能够选择汇总处理功能汇总处理：修改-路径如下选择修改可选择成本中心范畴、成本中心组、所有成本中心或选择一个差不多存在的变量如图：可选择将屏幕中输入的内容储存为一个变量。报告参数：输入成本中心的有效期、清单变式操纵显示的屏幕格式能够直截了当修改屏幕中显示为白色的内容，或者选中点击主文件数据，可修改更多的信息汇总显示：路径同上输入内容同上回车删除：操作路径同上录入相关内容，选择测试运行因1310003

26、没有业务发生，故能够被删除，但1310001，1310002因有业务发生，故无法删除，退出后将测试运行选项去掉，即可将1310003删除2、爱护成本中心组创建：路径如下点击进入必输字段：成本中心组名称-能够随便取、选输字段：参照本卷须知：可选择差不多存在的成本中心组直截了当拷贝回车或点击如图标志点击值那么7777777、8888888两个成本中心指定到了AAAAAA成本中心组中。存盘退出修改：路径同上输入成本中心组的名称回车后可修改相关字段内容显示：路径同上回车后显示成本中心组的构成3、爱护利润中心将在PCA利润中心会计培训资料中作详细介绍。二、爱护初级/次级成本要素、成本要素组1、爱护初级/

27、次级成本要素：单个处理过程路径如下：建立初级成本要素：因初级成本要素对应FI的费用科目，故建立初级成本要素前必须在总帐中差不多存在对应费用科目。总帐费用科目的创建请见会计科目操作教材现在总帐中差不多新建了一个费用科目：4444444必输字段：成本要素、有效期选输字段：参照本卷须知：可选择差不多存在的成本要素进行拷贝必输字段：成本要素类别-该初级成本要素的性质指示器、缺省科目分配、历史等选项都为可选。存盘退出建立次级成本要素：路径如下假设建立一个用于分摊的次级成本要素，用于分摊房租，名称-分摊房租费编号：7060101输入成本要素、有效期，回车必输字段：名称、描述、成本要素类别-操纵次级成本要素

28、的用途，包括分摊、基于作业的分摊、内部订单结算、项目结算等存盘退出初/次级成本要素的修改：路径同上输入成本要素编号，回车修改相关字段将名称、描述修改为KOU，存盘退出初/次级成本要素的显示：路径同上输入成本要素编号显示相关信息初/次级成本要素的显示修改：路径同上必输字段：成本要素名称、成本操纵范畴选输字段：从修改日、修改者双击行项目或点击所有已作修改选项观看修改信息初/次级成本要素的删除：路径同上必输字段：成本要素、有效期选输字段：后台处理、测试运行回车显示能够被删除，退出后去掉测试运行选项，在运行后该成本要素被删除2、爱护初级/次级成本要素：汇总处理过程路径：汇总显示选中成本要素、成本要素组

29、、全部成本要素、选择变量中的一个选项，输入相关内容有效期必录汇总删除：路径同上选择测试运行显示两个成本要素能够被删除，其他成本要素因有业务发生，故无法删除退出后去掉测试运行选项，将直截了当删除该范畴内可被删除的成本要素3、爱护成本要素组成本要素组创建：输入成本要素组BBB回车输入说明：TEST FOR KOU点击值点击能够选择成本要素的值，选完后回车假设选择有误，那么先选择 ，该行项目显示红色，然后选择 断开连接，那么已选择的成本要素被删除存盘退出成本要素组显示：路径同上输入成本要素组编号，回车三、爱护作业类型/组、统计指标/组1、爱护作业类型创建作业类型：假设建立作业类型为LCS01-桑塔纳用车输入作业类型：LCSO1，有效期，回车必输字段：名称、描述、作业单位-作业的计量单位、成本中心类型-限定发送方成本中心的类型、作业类型类别-确定作业的分摊方式，现时期联想用到的作业类别均未1、成本要素分配-确定作业分摊的次级成本要素，其他字段均不填存盘退出修改、删除、显示删除：路径同上操作步骤与成本中心、成本要素的操作步骤类似，请参见上述的操作