库存盘点审计报告.docx

1、库存盘点审计报告存货盘点报告 盘点时间:201x年x月x日 盘点范围:xxxx公司成品库、原材料库和包装材料仓库。 一、企业基本情况 (1)存货实物管理 部门为专门的存货管理部门。负责的管理工作,其中包括:全过程,并对 各过程中的相关业务实施等职能。 部门为使用和管理的监督部门,负责公司各监督与核算工作。 部门,下设人员,并负责工 作,且人员对工作负有直接的责任。 公司领导直接负责上述各部门和机构之间的全面管理,实施 的决定权。 (2)存货总账、二级分类账及三级明细账的管理部门及相互衔接、对账制度 总账和二级分类账设在部门,三级明细账设在,以 形式存在。 每月日由部门或人员编制收发耗用结存月报

2、表,在该报表中根据部门提供 的数据填列结存数,根据部门提供的数据填列收入和发出数。财务根据将 本月发出材料转入生产成本。 二、公司存货的构成情况介绍 公司200x年xx月xx日存货情况如下: 原材料 65% 半成品 产成品 其他 合计 存货占公司资产总额的19% 三、盘点实施情况 1、盘点参与人员 13% 19% 3% 100% 产成品保管人员赵兴永,原材料保管人员宋先生、汪五湖、宁顺平、杨白龙、黄世杰, 包装物保管人员张吉顺、辅料保管人员朱恒锋,存货主管、财务部欧阳经理等。 2、客户盘点情况 由于12月是该公司的产销淡季,因此公司于12月30日起就停工组织全面盘点,公司财 务部事前作了很好的

3、组织安排,并于200x年1月2日盘点结束。 3、抽盘情况 本次盘点采用事后抽盘方式,对产成品、半成品、原材料、包装材料的盘点进行了抽点, 抽点金额占存货总金额的比例估计为60%左右。 低值易耗品分散在各使用部门,价值低,未实施抽盘。 4、存货的码放情况 存货堆放整齐,不同类别的存货按要求分库或分区存放;标签齐全,仓库条件符合要求; 残次品分开;仓库无代保管品。 5、存货的管理情况 保管台账完善,公司定期对存货进行盘点、会计帐与保管帐进行核对。存货的出入库按 内控制度进行操作。 6、在盘点过程注意到的存货报废及减值的情况 7、水泥板块特殊事项(其他行业存在下述情形参照编制): 大宗材料(石灰石、

4、石膏、生料、熟料、水泥(散装)、煤)等监盘的结果 (1)计算堆放体或容器的体积或容积是如何计算的? (2)经验密度数据是如何取得的? (3)重量是如何计算的?(常用多面体体积公式参考附件2) *水泥库一般为圆柱体,库高、库空高、底面积直径可以通过皮尺测量而得,空高的测量 方法是盘点人员自库房顶端将皮尺向库底探,水泥面与库顶的距离为库空高,水泥的实高度= 库高-库空高,若下面有漏斗,应加入漏斗的体积。 *堆放体存货,如果形状不规则,可以将其分割成若干规则体,之后将分割体体积相加从 而得出堆放体体积。 8、盘点结果 公司在2001年12月31日至2002年1月3日无出入库记录;盘点中所有的存货停止

5、流 动。所以,2002年1月2日的盘点结果为2001年12月31日的数量。 公司本次提供的盘点表仅有实盘数量,无单价和金额,保管账存数未全部填写,因此抽 点数仅与客户实盘数相核对,盘点盈亏数量需在现场审计时确定。 从客户提供盘点表之盘点数xxx% 从实物盘点表客户盘点数:抽点相符率xxx% 从盘点表客户盘点数xxx% 保管台账结存数xxx% 四、结论 抽点人:xxxxx 201x年x月x日篇二:存货专项审计报告 xxxxxx股份有限公司 关于年终存货盘点情况的 审计报告 xx审xxxx第xxx号 审计部 xxxx年xx月xx日 文件签收情况 关于年终存货盘点工作的 审计报告 xx审xxxx第x

6、xx号 根据按排,审计部对公司存货盘点工作进行了审计。 审计目标及范围:此次就公司存货的真实及完整性进行审计,涉及评价盘点工作的执行 情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。 审计程序:监盘、数据分析、询问、观察等。一、存货盘存结果。 截止xxx年底,公司存货盘点余额为xxx万元(含车间在制品、项目在建物料共xxx万 元,不含委托加工物资),盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下: 审计发现: (1)前期差异形成盘盈xx万元,其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比 例打折的方法计入盘存量的,而今年是根据实际瓦数进行详细盘存,如此形成差异xx万元。 建议:盘点方法改变时所确

7、定的差异应及时进行账目调整,无须年末时再做账目调整。 (2)bom及换算差异形成盘盈近xxx万元,其主要原因有: a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异; b. 边角废料的利用; c.计量单位的转 换差异等; d. bom用量出现错误等。 建议:a.物控部门做好bom用量的监测工作,对与实际不符时及时与研 发部门进行沟通进行修改(相关领料部门应配合提供相关信息); b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位,确保bom、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的;对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度,并加强检查,发现差异及时改进或进行账目调整。 (3)收发货盘点差异形

8、成盘盈近xx万元,主要原因有: a. 工程领退料错误; b. 已开据领料单但实际未领用; c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续);建议:物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续,并加强对进出仓物料的清点,特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实,同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。 (4)部份盘亏物料明细: 重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元,数据上看并不重大,但仍需加强这方面管理。二、呆滞物料情况。 表3 单位:万元根据物控部门统计,呆滞物料(3个月以上)库存金额近一xxx万元,与三季度末相比上升近xxx万元,其中电池片

9、增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。 建议:(1)对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理,尽快收回资金。 (2)此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门,由其在做产品bom时优先考虑是否可进行物料代用;对维修配件,领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。 (3)对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。 (4)加强责任追究,从源头上控制呆滞物料的产生;同时也可实行激励措施,对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。 三、其他审计问题。 1、物料存储方面。 审计发现:部份类别的物料未认真进行归类整理,也未设置待处理(不良品)区域,部

10、份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出,监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材(16801018)放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料(不良品)未单存放等等。 审计建议:物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列,区分不良品、合格品及并附上盘点标识。 2、仓管人员工作移交方面。 审计发现:铝材仓管工作在xx月份进行了移交,但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存,也未有人进行全程监交,未在账卡上履行移交手续。审计建议:编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度,在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人

11、进行监交,并形成交接记录。 3、物料卡记录方面。 审计发现:监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。如铝材仓存在较多此类情况,主要原因有:人员认识不足,认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记(认为是多此一举);车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范,如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。 审计建议:公司实行永续盘存制度,以此保证账卡物的一致,任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。 4、盘点组织工作。审计发现: a、部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进,如元月一日多个部门未参 与光热仓库的监盘。 b.部份监盘人员反映其不明白监

12、盘工作。 审计建议:a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作,对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错,应视情节严重情况对监盘人员进行处罚,并在全厂范围内进行通报。 b.对所有参与盘点工作的人员进行培训,特别要求监盘人员理解监盘要点,必要时可组织盘点知识考试。 5、其他方面。 (1)对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理;(2)财务部着手进行存货跌价准备的测算工作; (3)物控部尽快建立存货分析制度,并每月出具一份分析报告。报告应 对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等;同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。四、整

13、体评价 年终盘点基本按计划进行,盘点结果表明公司存货是真实完整的,但物控部门的内控管理工作仍待加强。 xxxx xxxx年xx月xx日篇三:2012年年末存货盘点报告 启源装备2012年年存货盘点报告 依照公司库存物资管理办法及年度审计要求,为确保公司存货资产的安全、完整和审计工作的顺利进行,公司于2012年12月26日至12月29日对公司存货进行了盘点,具体内容如下。 一、存货基本情况 1、原材料:截止盘点日,原材料库存账面余额为元,原材料库房包括外协加工库、电器库、机械外购库、标准件库、综合库、工具辅料库、售后采购库、研发、计量库、散热器材料库、剪切周转库。截至12月26日原材料库存情况见

14、下表: 2012年12月26日原材料库存情况表 单位:元 2、截止2012年12月26日,在产品账面库存金额元,其中装备产品在产品台/套,金额元,散热器产品在产品组,金额元。 3、截止2012年12月26日,产成品账面库存金额元,其中装备产品台/套,金额元,散热器产成品组,金额元。 4、截止2012年12月26日,装备发出商品台,金额元,系出口业务。 二、存货盘点方法 按照公司库存物资管理办法中关于存货盘点的相关规定,本次盘点对原材料、在产品、产成品全面盘点,采用实地清点的方法,观察外观及存放情况,保证本次存货清查盘点结果的真实、有效。 三、存货盘点结果 1、原材料盘点结果:本次清查原材料共项

15、,其中装备项,散热器项,盘点总金额万元,盘点期间差异项,差异金额元,经核查差异项目原因为盘点期间生产急需用料领出尚未办理出库手续所致。 2、在产品及产成品盘点结果:本次按照公司生产编号全面清查在产品及产成品,其中装备盘点在产品共台套,库存商品台套;散热器盘点在产品共组,产成品共组。在产品及产成品盘点无差异。 原材料盘点差异于2012年12月31日办理出库手续,截止2012年12月26日,原材料 账面库存金额元,账实相符。 四、存货盘点情况总结 通过本次存货盘点工作结果,反映公司的存货管理工作规范性较强,各有关部门能够按照公司规定办理存货相关业务手续,盘点中的差异主要系在盘点期间生产急需临时处理

16、所产生。公司存货状态正常,未发现毁坏、变质存货及减值现象。 西安启源机电装备股份有限公司二一三年一月十五日篇四:某公司2013年度年终盘点审计总结 内审2014 第00*号 *公司2013年度年终盘点审计总结 一、盘点目的及时间: 为了核实公司实物资产的存在及其价值,公司定于2014年1月7日上午8点半开始盘点*厂仓库存货。 二、范围: 公司*厂仓库拥有所有权的实物资产,包括:存货及固定资产。存货包括成板材、玻璃、辅料、五金、半成品、成品仓库(工程仓)、(零单仓)等;固定资产包括厂房、机器设备、叉车等。由于目前*厂部分物品未及时整理出来,仅限盘辅料、油漆。 三、组织及实施部门: 1、由公司财务

17、经理*、仓库经理*、成品组长*组织领导和协调此次盘点工作。 2、盘点小组成员由财务中心、审计部人员及其各车间、仓库主管和存货收发人员,各类固定资产管理人员组成。由财务中心和仓库管理人员负责执行盘点及汇总盘点结果,审计部负责监盘。 四、盘点程序: 1、各盘点小组成员按时到达仓库出口处,由仓库经理分配对应的人员到各自负责盘点区域实施盘点。 2、盘点期间除非紧急生产任务外,停止一切财物的进出及移动;在盘点中发现毁损及报废的资产,必须在备注栏注明情况。 3、根据盘点计划实施盘点工作,由仓管员和财务人员清查实物、财务人员记录并填写盘点表,盘点结束后分别在盘点记录表上签字确认。 内审2014 第00*号

18、五、监盘中所发现的问题及审计意见: 1. 盘点计划和盘点通知的缺陷:经了解,本次盘点计划是盘点日前一天晚加班赶制的,盘点通知系1月5日以口头形式下达,1月6日晚19点以邮件形式下达到仓库主管人员,1月7日上午进行实地盘点,因此盘点部门和被盘点部门没有充分时间做盘点前准备,导致盘点现场混乱,盘点计划内个别仓库未做好整理工作,无法按计划盘点。因准备时间不充裕,本次盘点稍显仓促。审计意见:建立完整的盘点管理制度及流程以给盘点管理工作指明方向和给出措施方法,以保证基础数据相对正确;加强对制度及工作计划的执行力;开始准备盘点一周前需要制作好“盘点计划书”,计划中需要对盘点具体时间、仓库停止作业时间、帐务

19、冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划,并于盘点前一周以书面形式下达“盘点通知”及工作安排。 2. 盘点现场物料摆放混乱,物料未分区、分类摆放,没有处在一个较好的受控状态,同时,物料摆放混乱也造成领料不便及时间的损耗,经仓管反映主要原因是没有正规仓库,因各种需要经常变动物料摆放位置。多次搬运发生的人工费、材料费、机械使用费等费用增加,直接导致生产成本的增大。 审计意见:公司应安排固定场所作为仓库,做好物料摆放布局的规划图,各类物料按 规划图纸位置分区、分架、分层存放,能够对应生产计划的变动,物料供应也能灵活跟进,是保证及时供应生产、加速周转、避免二次搬运

20、、节约时间和成本的前提;所有物料都要挂上标志卡,标明物料名称、 内审2014 第00*号 规格型号、入库时间、供应商、数量等;设置待检区和配料区,避免与已入库的产品、原材料混淆;人事部尽快安排仓库管理人员关于仓库管理做一次外部培训,以提高库管业务素质;建立5s管控制度,行政部定期检查或不定期抽查仓库5s情况,对于不符合5s要求的仓库拍照并给予处罚,对于管理完善的仓库应给与适当的物质鼓励。 3. 部分物料积灰严重,主要原因是物料供过于求,并无人整理,长期未经使用,呆滞物料不仅占用仓库空间,而且占用流动资金,同时也会存在贬值和跌价风险,对企业管理有一定影响。 审计意见:对于长期(超过2年)不使用的

21、物料应及时处理,仓管定期对自己所管辖的物料整顿、及时处理,以达到5s标准;采购部必须严格按照销售订单和市场需求来采购物料,严格控制物料采购数量,需要储备的物料数量应固定,避免长期积累现象发生。 4. 物料保管不当:监盘*仓库时发现部分货架紧密靠墙摆放,货架上的木质材料因靠墙易吸潮,油漆仓库房顶和四周墙面有明显渗水现象,潮湿的存储环境下会使油漆变质,我公司物料对保存环境要求较高,公司未提供适当的条件保存、保养物料,同时,库管业务素质有限,致使部分木质原材料发生鼓胀、变形等不同程度的毁损,直接影响材料的使用性能,增大成本,无形中给公司造成不必要的经济流出。 审计意见:公司为仓库提供适当的工作条件,

22、如木材怕光、怕湿、对温度的要求,应尽可能提供一个避光、干燥、通风的环境给仓库使用;仓库管 内审2014 第00*号 理人员应就各种物料性质按规定保存、保养,及时记录物料状态,对于毁损的物料应及时申请处理,不得再出现不管不问的管理状态。 5. 物料标识卡信息残缺及错误:监盘时,审计人员发现物料标识卡上无入库、领料数量,仅有结余数,无出入库年份,仅有出入库日期,无供应商名称,个别标识卡物料名称与实际物料不符等现象。 审计意见:加强对仓库管理人员的培训,限仓库管理人员在盘点后一个月内完善标识卡信息,对标识卡信息的真实性、准确性、完整性负责。 6. 物料与物料代码不能一一对应,如:一个物料对应几个物料

23、代码。审计意见:物料代码应统一管理,及时入系统,便于查询,使物料与代码一一对应。 7. 非常状态(报废、呆滞)的物料,仓管未及时处理,解释说已经上报,但是未得到总经理的批准,要求其出示上报材料,直到盘点结束,仓管也未提供。审计意见:对于处于不正常的物料状态,仓库管理人员应及时上报,需要做报废、退货、换货等处理的应及时流转应有程序,以免错过处理有效期发生损失,因仓管原因发生损失的应予以处罚或要求赔偿。 8. 盘点时应停止一切材料的进出及移动,但盘点过程中,发现依然有领料现象的出现。领料人未提供领料单据、未办理领料手续直接进仓库领料,仓库管理人员见此行为未及时制止,据仓库管理人员反映无手续乱领材料

24、的现象比较常见,原因是仓管人员有限同时流动性大,仓库无固定人员负责物料的出、入库。 内审2014 第00*号 审计意见:应提前做好物料收发、领用工作,盘点期间停止一切物料的入库与出库; 通知领料人及时补办领料手续,杜绝再出现没有手续随意领料现象;盘点后一个月内建立健全仓库管理制度,明确仓管责任、义务,完善领料手续,未完成的应对仓库经理予以处 罚;仓库管理实行“定人,定岗,定责”,保证各个仓库都有管理员,有负责人,如因人员 不够应及时与人事部沟通,尽早安排人手,并且对各仓管实行定期绩效考核,考核按考核评 分制,纳入工资核算中。 9.由于时间原因,财务部尚未完全统计出盘点结果及差异处理,因此,审计

25、部对盘点 结果及盘点后续处理无法表示意见。 审核:* 审计:* 日期: 2014-01-09 日期:2014-01-09篇五:存货审 计报告 xxxxxx股份有限公司 关于年终存货盘点情况的 审计报告 xx审xxxx第xxx号 审计部 xxxx年xx月xx日 文件签收情况 关于年终存货盘点工作的 审计报告 根据按排,审计部对公司存货盘点工作进行了审计。 审计目标及范围:此次就公司存货的真实及完整性进行审计,涉及评价盘点工作的执行 情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。 审计程序:监盘、数据分析、询问、观察等。一、存货盘存结果。 截止xxx年底,公司存货盘点余额为xxx万元(含车间在制品、项

26、目在建物料共xxx万 元,不含委托加工物资),盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下: 审计发现: (1)前期差异形成盘盈xx万元,其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比 例打折的方法计入盘存量的,而今年是根据实际瓦数进行详细盘存,如此形成差异xx万元。 建议:盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整,无须年末时再做账目调整。 (2)bom及换算差异形成盘盈近xxx万元,其主要原因有: a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异; b. 边角废料的利用; c. 计量单位的转 换差异等; d. bom用量出现错误等。 建议:a.物控部门做好bom用量的监测工作,对与实际不

27、符时及时与研发部门进行沟通 进行修改(相关领料部门应配合提供相关信息); b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位,确保bom、采购、存储及系统中使用 的计量单位是一致的;对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度, 并加强检查,发现差异及时改进或进行账目调整。 (3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元,主要原因有: a. 工程领退料错误; b. 已开据领料单但实际未领用; c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续);建议:物控仓管人员 应要求相关人员及时办全收发手续,并加强对进出仓物料的清点,特别需对已办手续但实际 并未发生物料出入仓的情况进行核实,同时在

28、物料卡上根据实际情况进行完整记录。 (4)部份盘亏物料明细: 重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元,数据上看 并不重大,但仍需加强这方面管理。二、呆滞物料情况。 表3 单位:万元 根据物控部门统计,呆滞物料(3个月以上)库存金额近一xxx万元,与三季度末相比 上升近xxx万元,其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。 建议:(1)对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理,尽快收回资金。 (2)此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门,由其在做产品bom时优先考虑 是否可进行物料代用;对维修配件,领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积

29、压品。 (3)对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。 (4)加强责任追究,从源头上控制呆滞物料的产生;同时也可实行激励措施,对积极消 化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。 三、其他审计问题。 1、物料存储方面。 审计发现:部份类别的物料未认真进行归类整理,也未设置待处理(不良品)区域,部 份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出,监盘发现16801007铝材部份余料散放 在存储地未进行包扎、一条铝材(16801018)放置在16801027区域、16801012铝材中混有 已切割退回的物料(不良品)未单存放等等。 审计建议:物控部门在盘点前应对物料进行适

30、当的整理和排列,区分不良品、合格品及 并附上盘点标识。 2、仓管人员工作移交方面。 审计发现:铝材仓管工作在xx月份进行了移交,但据了解存货移交时未进行认真全面的 盘存,也未有人进行全程监交,未在账卡上履行移交手续。审计建议:编制并发布“仓 管人员物资交接规定”等类似制度,在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、 仓管负责人进行监交,并形成交接记录。 3、物料卡记录方面。 审计发现:监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。如铝材仓存在较多此类 情况,主要原因有:人员认识不足,认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记(认 为是多此一举);车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记

31、录不完整。同时也存在物料卡记 录不尽规范,如有些卡片未填收发 日期、使用铅笔记录等。 审计建议:公司实行永续盘存制度,以此保证账卡物的一致,任何物资的进出均需在物 料卡上进行实时记录。 4、盘点组织工作。审计发现: a、部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进,如元月一日多个部门未参 与光热仓库的监盘。 b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。 审计建议:a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作,对因监盘不力造成盘点停顿、 盘点出现重大差错,应视情节严重情况对监盘人员进行处罚,并在全厂范围内进行通报。 b.对所有参与盘点工作的人员进行培训,特别要求监盘人员理解监盘要点,必要时可组 织盘点知识考试。 5、其他方面。 (1)对