第七章 税收征收管理法律制度2.docx

1、第七章 税收征收管理法律制度2第七章 税收征收管理法律制度第一节 税收征收管理法概述【多选题】下列属于税收法律关系主体的有( ).税务机关 B。海关C.纳税人 .扣缴义务人。【多选题】根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有（）. A征税对象B.纳税人 C海关 D税务机关。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中，适用中华人民共和国税收征收管理法的有（). A。印花税B。企业所得税 房产税 D.车船税。【单选题】下列选项中,不属于税务机关权利的是（)。 。保守纳税人商业秘密B.纳税申报管理 。税款核定 。法规起草拟定.【多选题】下列各项中,属于税务机关职权的有（

2、）。 .税务管理权 B。税款征收权 。税务检查权D。税收法律、法规和规章的知情权【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是（ ）. A。税务管理权 B税收立法权C委托代征权 D。税收监督权第二节 税务管理1。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该一定期限是（ ). A自领取营业执照之日起0日内 B.自领取营业执照之日起1日内C。自领取营业执照之日起30日内 D自领取营业执照之日起5日内 2.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中，属于专业发票的是(）。 A.机动车销售统一发票 B.商品

3、房销售发票 。商业零售发票 D.铁路客票3【判断题】增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。（ ）4.【单选题】公司向税务机关办理发票领购手续，主管税务机关在( )个工作日内发放发票领购簿。 A。5 。10 。 305。【多选题】该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料有（ ). A税务登记证件 .经办人员身份证明 C法定代表人身份证明 D。财务印章或发票专用章印模6【单选题】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金，并限期缴销发票。 A.0 B50 。1000D.700

4、7【多选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中,符合法律规定的有(）。 A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票 B。已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年 C。取得发票时，不得要求变更品名和金额开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿8.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是(）。 A。销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C。已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票9

5、.【判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（)10.【判断题】纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）第三节 税款征收与税务检查1.【多选题】以下各项中属于税款征收方式的有（ ）。 。查账征收查验征收 C。定期定额征收 D核定、调整税额2。【单选题】某酒店21年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店（).A。采取税收保全措施B。责令提供纳税担保 .税务人员到酒店直接征收税款 .核定其应纳税额3。【多选题】根据规定，税务机关有权核定应纳税额的

6、情形包括（ ）。 。依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.纳税人拒不提供纳税资料 C.发生纳税义务，未按照规定的期限缴纳税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不缴纳D。纳税人申报的计税依据明显偏低,但有正当理由4【多选题】下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（ ) 参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 .参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 C。按照营业收入核定 D按照成本加合理的费用的方法核定 E.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 F.税务机关可以同时采用AC三种方法核定。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，

7、税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中,属于税款征收措施的有( ）。 A.罚款 B.责令缴纳 C。阻止出境 D.由税务机关核定、调整应纳税额.【单选题】某公司应于1日缴纳税款，但逾期未缴，税务机关责令其于0日前缴纳，该公司拖延至29号才缴纳,以下滞纳金的起算时间正确的是（ ）。 A15日 B16日 C.0日 2日7【单选题】某餐饮公司06年8月应缴纳增值税00元，城市维护建设税200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起,

8、按日加收滞纳税款0。5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。 A.6000515=450 B（000420）554.5 600000.530=90 D.（6000+00)0。530=63【单选题】纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为(）万元. .30。55=0。22.300.1=02 .005240.36 D。30040=0.9.【单选题】下列不属于纳税担保的是（）。 A。质押 B。扣押C.保证抵押10。【单选题】根据税收征管法律制度的规定，下列各项中,不属于税务担保范围的是(）。 A。罚款 滞纳金C应收税款、滞纳

9、金的费用 D.税款11。【多选题】根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形不包括（ ）。 A.在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为 B纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后,仍不缴纳C。纳税人同税务机关发生争议，需要申请行政复议的 .欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境1.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,不适用税收保全措施的是(). A。机动车辆 .金银首饰 C.古玩字画 D。维持生活必需的住房13【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有( ）。 A.书面通

10、知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款 B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产14。【判断题】某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款,又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（ )1。【多选题】根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ )。检查纳税人的会计资料 B。检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 。到车站检查旅客自带物品第

11、四节 税务行政复议1。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中,不属于税务行政复议范围的是（）。 .调整税收优惠政策B.不予颁发税务登记证 C。不予出具完税凭证 D确认纳税环节2。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有(）。 。加收滞纳金 罚款C。不予颁发税务登记证 。征收税款.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（)。加收税款滞纳金 B.没收财物和违法所

12、得 C.罚款 D.停止发售发票4【单选题】税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是（ )。 A.纳税信用等级评定 .税收强制执行措施 C。行政审批 。纳税地点确认.【单选题】关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（ ）。 A。对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议 B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的,可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议 C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 D。对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向

13、其共同上一级税务机关申请行政复议。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖权的说法中不正确的是( )。 。对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议 B.对各级税务局的稽查局做出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议 D对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议7.【单选题】对国家税务总局的具体行政行为不服的,向( ）申请行政复议. 国务院 .国家税务总局 C人民法院 D。向上一

14、级税务机关8。【判断题】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起0日内提出行政复议申请。( ）第五节税收法律责任1【单选题】纳税人因偷税涉嫌犯罪,有权利判决其承担刑事责任的机关是(）。 A。人民政府 B。人民法院 C.国家税务局。地方税务局2.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人的下列行为中，属于偷税的有（ )。 A.采取转移或隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款 B伪造账簿,不缴应纳税款 C。进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 D按照规定应设置账簿而未设置的3【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( ）。A追缴税款B.加收滞

15、纳金 C.处以罚款 D处以罚金4.【多选题】根据规定,下列关于纳税人违反税收法律制度的法律责任说法错误的有( )。 A。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报,税务机关可以处2000元以下的罚款 B.纳税人以造假或不申报等手段,不缴或少缴税款，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处罚款 C扣缴义务人应扣未扣税款,由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处罚款 D纳税人以假报出口方式骗取国家出口退税，由税务机关追缴其骗取的退税款并处骗取税款以上倍以下的罚款.【单选题】根据税收征收管理法律制度规定，以下不属于税收法律关系主体的是()。 A.扣缴义务人 .纳税人 .征税对象 D。海关6.【单选题】下列未纳入“五证合

16、一、一照一码”的证件是( ). 税务登记证B.组织机构代码证 基本存款账户开户登记证 D。统计登记证。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.该一定期限是（)。 。自扣缴义务发生之日起日内 .自扣缴义务发生之日起1日内 。自扣缴义务发生之日起20日内 D。自扣缴义务发生之日起30日内【单选题】下列属于专业发票的是（ ）。增值税专用发票。普通发票 .国有保险企业的保险凭证 D。以上都不是9.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票的开具和使用行为错误的是（)。 .在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B.开具发票应当按照规定的

17、时限,逐栏、逐联如实开具,并加盖发票专用章 C不拆本使用发票 D。不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品10【单选题】下列关于纳税申报的说法中错误的是(）。 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式 B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期 C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D。纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报11.【单选题】甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月十五日前申报并交纳上月税款，16年9月直至15日甲公司均未办理纳税申报,税务机关向其下达责令限期改正通知书,要求甲

18、公司于月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当（）。 A。责令甲公司提供纳税担保 B。核定甲公司应纳税额 C。对甲公司进行税收保全 D对甲公司执行税收强制执行1。【单选题】216年8月税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形,则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。A。核定其应纳税额 B。责令其缴纳税款 C责令提供纳税担保 D。采取税收保全措施13【单选题】216年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在5日内缴纳本月应纳税款,在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销.根据税收征收管理法律制度的

19、规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是(）。 A。核定其应纳税额 责令提供纳税担保 C.采取税收保全措施 D税务人员到饭店直接征收税款14。【单选题】税务机关责令某饭店提供纳税担保,该饭店明确表示拒绝，则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）. A.核定其应纳税额 .采取税收保全措施 C采取税收强制执行措施 D.税务人员到饭店直接征收税款15.【单选题】甲公司应于5月3日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计8万元，至限期满,甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）.

20、A。核定甲公司应纳税额 B采取税收保全措施 C.采取税收强制执行措施 .对甲公司处以罚款16.【单选题】某公司05年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在月日办理了汇算清缴手续,并交纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定,从纳税人滞纳税款之日起,应按日加收滞纳税款.5的滞纳金.该公司应缴纳的滞纳金金额是（ )元。 2250.100 C112 D.001。【单选题】根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是()。 A。在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为 B。纳税期限届

21、满纳税人不缴纳应纳税款,责令限期缴纳后，仍不缴纳 C纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境8。【单选题】下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（)。税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内 。税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D。书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施9。【单选题】歌星赵某欠缴个人所得税150万元,并采取转移财产的手段，妨害税务机关追缴欠税，该行为属于( )行为。 A。偷税 B逃税 。抗税D.骗税

22、0.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中，属于税务机关权利的有( )。A。税务管理 B。税务检查 .税款征收 D。宣传税法21。【多选题】下列关于“五证合一、一照一码”的说法中正确的有（）。 A。工商登记“一个窗口”统一受理申请后，申请材料和登记信息在部门间共享,各部门数据互换、档案互认 B.各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调，确保登记信息采集准确、完整 。对工商登记已采集的信息,税务机关不在重复采集;其他必要涉税的基础信息，可在登记企业办理有关涉税事宜时，及时采集.登记企业信息发生变化的，直接向工商机关申报变更2。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,应由国家税务总局

23、负责的有( )。A。增值税专用发票的印制.全国统一的发票防伪专用品的确定 C.全国统一的发票监制章的样式D。全国统一的发票版面的印刷要求3。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理发票领购手续应当提供的资料包括（ )。 执行五证合一的企业，涉税信息已补充完整的工商营业执照 。经办人身份证明C法定代表人身份证明 。财务印章或者发票专用章的印模4【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有（).A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元,给予20的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票B.甲公司购入一

24、批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票 C.甲公司从农民手中收购粮食一批,收购价款100万元，因税法规定其中1万元可以作为进项税额抵扣,因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票 甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票5。【多选题】甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报,甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2元罚款,甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中错误的有（ ）。.甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理,并于不可抗力消除后

25、立即向税务机关报告。税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确 C.甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款 D.甲公司提起税务行政复议应先提供担保26。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（)。 A.查账征收 B。罚款 C.核定应纳税额 D.责令提供纳税担保 E。税收保全【多选题】下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（ ） A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B按照营业收入加利润的方法核定 C。按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D.税务机关可以同时

26、采用A、B、三种方法核定28.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中，属于纳税担保范围的有（ ）。 应纳税款 B税款滞纳金 C。实现税款及滞纳金的费用 D.纳税人应受到的罚款9.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( ）. A机动车辆 B。住房 C.维持生活必需的用品 D。单价5000元以下的其他生活用品0.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）. A检查纳税人会计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品 。检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经县以上税务局（分局）局长批

27、准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款31。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有（）。 A加收滞纳金B。没收财物和违法所得 C。确定适用税率 D.停止发售发票3.【多选题】根据法律规定,下列关于税务行政复议的管辖说法正确的有（）。 A。对税务所作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 。对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行

28、政复议。对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议33.【判断题】企业所得税的征收管理,适用中华人民共和国税收征收管理法.(）34.【判断题】A省甲公司到相邻的省从事临时经营活动，需要申请领购当地发票,B省税务机关要求甲公司缴纳2万元的保证金，其做法正确。（ )3。【判断题】查验征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。( ）36【判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的,税务机关可对其执行税收保全措施。()7【判断题】李某欠缴税款3000元，由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳,为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3元的商品，准备依法进行变卖,以变卖所得抵缴税款,税务机关的做法正确.(）3。【判断题】申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议.（）第七章税收征收管理法律制度第一节 税收征收管理法概述。正确答案BC答案解析税收法律关系主体，指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人,分为征税主体、纳税主体.征税主体包括各级税务机关、海关等;纳税主体包括纳税人(法人、自然人和其他组织）、扣缴义务人和纳税担保