大数据背景下提升内部审计价值的方法与难点探析.doc

1、大数据背景下提升内部审计价值的方法与难点探析摘要：随着时代和社会的不断进步，信息技术的不断优化和提升，大数据时代已经越来越融入到人们的日常生活当中，并不断改变人们的思维和生活习惯。对于企业内部审计而言，作为企业价值链管理的重要组成部分，要想在大数据时代获得自身的同步升级，以便适应时代发展和企业发展的需求，就需要实现其内部审计价值的有效提升，从其理念和方法、模式上进行整体革新。本文首先对大数据相关概念进行探究分析，进而对大数据背景下内部审计面临的新挑战进行阐述，并就其在自身价值提升上的难点进行针对性分析，并提出相应的方法和策略，以期为企业内部审计价值的提升提供有效参考，实现其蜕变和革新，为企业的

2、可持续发展提供重要保障。关键词：大数据;方法;难点;内部审计大数据时代的到来，企业的内部审计既面临新的机遇，也面临着新的困难和挑战。内部审计的对象发生相应改变，其审计理念和管理模式、审计方法也就需要相应的革新和优化，才能顺应时代发展趋势，在愈趋激烈的市场竞争中实现企业整体竞争实力的有效提升，为企业的长足发展打下坚实基础。大数据背景下，企业内部审计的理念更新和运行方式的转变，包括其在应对多种信息化问题时，所需的战略性规划和创新，都是企业内部审计未来发展的主要方向，也是实现其自身价值提升的重要方面。应当在发现难点问题和解决问题的过程中，不断实现与大数据时代的有机融合。一、 大数据概念探析所谓大数据

3、，指的是依托于计算机信息技术的发展而兴起，并逐渐壮大的、所有价值重大并能快速形成和传播的多种结构、非结构型数据的集合。大数据能够被即时调取和利用。同时，大数据还涵括因数据处理和分析、管理需要而产生的相关处理技术和操作平台。大数据具有形态多种多样、整体规模庞大且价值愈趋重大等特征，通过云技术的整合，能够在网络中得到盘活利用。大数据对于人们的思想观念有着巨大的影响作用，对于企业内部审计而言，不仅导致审计对象发生巨大改变，其审计方法和模式、面临的风险也有着很大的变化。审计的组织运营环境在庞大的信息群作用下，其整体格局发生巨大变化。要在大数据背景下实现内部审计的有效增值，就需要对大数据环境有充分认识。

4、二、 大数据背景下内部审计面临的新挑战(1) 内部审计需实现理念的更新在大数据背景下，企业内部审计面临着新的挑战，首要的即其自身理念更新需求越加迫切。大数据时代，数据资源对于企业内部审计具有重要作用，通过对数据资源信息的有效审计，能够获得其直接审计价值和间接审计价值。直接审计价值能够为企业直接使用，而间接审计价值则能够充分体现审计信息源头的重要作用，经由信息加工处理后，其对于企业的作用甚至可能超出直接审计价值。在传统的审计操作中，这往往因难度较大、过程过于复杂或其价值未被有效发掘而遭到忽视。为此，内部审计必须在理念上进行更新和优化，充分利用大数据操作工具将数据向资源转变，挖掘潜藏的价值信息，既

5、为企业内部审计提供证据支持，也为其审计结果评测提供有力支撑。(2) 内部审计运行需求更加多样大数据环境中，内部审计在实际运行时需满足多种需求，才能确保其在运行时的安全性和准确性，才能确保其在大数据环境对海量信息的操作成为可能。首先，就内部审计的安全性需求而言，内部审计应当对当前的安全预警进行全方位重塑，就大数据的复杂性和关联性问题，逐步建立起安全可靠的安全预警系统，对于潜在的风险进行有效预估。其次，应当对内审流程进行重新建立，将过去内部审计流程中相对独立的格局打破，实现数据信息的无缝衔接。信息资源交流更全面，内部审计的作用才得以发挥到最大。三、 大数据背景下提升内部审计价值的难点(1) 内部审

6、计对信息技术的处理能力较差大数据的主要特征体现为，数据量大，且类型种类繁多，价值密度相对较低，要在海量的信息中提取有价值的信息，必须借由先进的信息技术，利用专门的信息挖掘和分析处理技术，通过先进的机器算法，完成对信息的筛选和提纯。随着大数据时代的不断发展，大数据在企业内部审计中的渗透性越来越突出，而内部审计在处理相关数据信息时，对于信息技术的处理能力相对较差，无法满足其在数据处理上的巨大需求，这也是其在实现自身价值提升中的主要难点之一。(2) 内部审计对风险的发现防控能力不高内部审计在大数据背景下，面临的另一难点，即风险发现和防控难度的不断加大。今后企业的发展方向，多朝多层级架构发展，其整体管

7、理和运营模式更加多元化，对于内部审计工作的职责要求来说，其在相关风险的发现上难度更大，在进行风险防控方面，需采取的办法和措施更加复杂化和多样化。大数据环境下，要想提升内部审计价值，就需要改变传统的依靠审计监督为主的风险管理模式，转变为以数据分析为基础，将风险监控作为主要导向的风险管理模式。通过对企业全面数据信息的动态分析，覆盖式的数据监测，企业风险能够被及时发现，且预先建立的防控办法能够将风险降到最小。(3)内部审计价值增值作用发挥难度较大随着市场竞争压力不断增大，企业内部审计价值需不断得到提升，将其增值作用提升到一定层级，才能为企业的管理者提供建设性的发展意见，企业风险管理和未来发展规划都能

8、有很好的掌控。而大数据环境下，企业内部审计能够借助于信息技术的先进性，将自身的价值发挥到最大，也将其增值作用充分挖掘出来。但相较于传统模式下的内部审计，要想实现这一点，就需要内部审计部门对自身进行全方位规划和调整，无论是思维模式、执行模式，还是基础设施建设、人才培养等。只有完成这一优化和革新，其获得的信息价值才能居于更高层面，才能为企业制定出更具战略性和前瞻性的审计建议。四、 大数据背景下提升内部审计价值的方法(1)实现审计管理模式的优化创新为实现大数据背景下企业内部审计价值的提升，应首先注重其审计管理模式的优化和创新。传统的管理模式下，其主要管理方式为专家领头、审计人员进行现场审计执行，且业

9、务条线为单方向，效率相对较低，审计结果的广度和深度不足。对其进行优化创新，应将其管理模式转变为持续性审计触发模式，对风险识别的模式则向着全面化方向转变，执行方式则为智能化、非现场方式。其信息化程度更高，对于审计的执行力度更大，更具延展性和纵深性，审计成果能够制定成巨大的成果库，方便及时调取使用，更具效率性、科学性和合理性。(2)实现审计分析方法的改进完善就审计分析方法来看，传统的审计分析方法多为抽样审计，或者运用相关因果关系进行进一步的审计分析。其准确性相对较低，无法实现对整体信息的完全掌握。为实现内部审计价值的有效提升，使得其在风险预估能力方面得到显著提高，就应将审计分析方法转变为全面审计，

10、对大数据进行逐一分析，实现审计分析由抽样审计向全面审计和关联分析转变。借助于数据挖掘技术，将企业内部所有的业务数据作为审计对象，快速全面地对其进行筛查，并通过对数据间的关联式分析，打破不同业务部门之间的区隔。这样一来，企业业务发展的未来趋势和潜在风险信息均能被及时发现，为企业的未来发展提供建设性意见和建议。(3)实现审计分析内容的扩展延伸在庞大的大数据储存库当中，仅有少数为结构化数据信息，绝大部分为非结构数据信息，包括图片、视频和位置信息等。传统的审计模式下，仅能对结构化的信息进行审计分析，因其审计对象不全面，获取的审计信息存在遗漏，审计结果的准确性和全面性得不到有效保证。为此，应当实现审计分

11、析内容的扩展和延伸，将非结构化数据作为审计分析对象之一，对其中隐含的内涵和价值进行充分挖掘。利用非结构化数据分析技术，结合高级分析技术和工具，使得非结构化数据居于审计分析触角延伸范围之内。审计分析内容更加广阔，审计结果更具准确性，审计价值也就得到了有效提升。(4)实现审计分析思路的拓展实现审计分析思路的拓展，是提升内部审计价值的有效途径，也是其未来发展的必经之路。在大数据分析技术中，内部审计平台搭建起来后，其接受到的信息来源多种多样，数据类型也各不相同。如利用传统的审计模式，必定对数据信息之间的关联性有所忽视，导致其关联性带来的审计结果被遗漏。拓展审计分析思路，即对于接受的所有数据进行相关分析

12、，得出各种信息之间的关联性，并通过模糊识别和模糊分析方法，对于数据中的隐蔽信息和潜藏信息进行有效挖掘。审计结果在发现和揭示趋势性风险方面的能力更强，其对企业风险防控上的助力更为突出。五、结语大数据时代下，企业内部审计只有经由不断的创新和发展，对于传统模式进行优化和改革，才能实现与信息技术的有效结合，才能在大数据时代愈趋激烈的竞争和挑战中获得生存和长足发展。虽然由传统向未来转变需要面临多种阵痛，需应对复杂多变的问题和难点，但只有变革和发展，才能实现内部审计价值的有效提升。在管理模式、分析内容、分析方法和分析思路不断革新的同时，还应注重审计人才队伍的建设，注重云审计平台的打造和搭建，并实现整体审计

13、运作机制的完善，才能切实提升未来企业内部审计的价值，并充分发挥其增值作用，为企业风险的防控和未来的稳健发展提供重要保障。参考文献：1 肖仲云，于海云. 内部审计价值增值的影响因素基于结构方程模型的实证检验J. 财经论丛，2014，12：61-68.2 宁波. 大数据背景下提升内部审计价值的方法与难点J. 商，2015，04：151.3 刘荣. 浅析大数据时代的内部审计应对策略J. 中国内部审计，2015，05：42-46.4 闫学文，刘澄，韩锟，卢薏，胡浩，刘祥东. 基于价值导向的内部审计评价体系研究：理论、模型及应用J. 审计研究，2013，01：62-69.5 李涛，龚璇. 企业集团内部审计运行机制再造基于价值创造与风险管控视角J. 财会月刊，2013，12：88-92.6 王兵，刘力云，鲍国明. 内部审计未来展望J. 审计研究，2013，05：106-112.7 张庆龙. 中国内部审计发展中的几个现实问题思考J. 会计之友，2014，03：4-9.