财务会计教学做一体化训练答案.docx

1、财务会计教学做一体化训练答案书 名：财务会计作 者：贾永海出 版 社：人民邮电出版社书版时间：2011年9月书 号：978-7-115-25428-3第一章 出纳岗位核算 答案知识测试一、 单项选择题1.A 2.D 3.A 4.A 5.B 6.C 7.C 8.C 9.B 10.A 11.D 12.D二、多项选择题1.ABCD 2.CD 3.ACD 4.ACD三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 技能演练1.（1）借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 000 （2）借：其他应收款备用金（王芳） 2 000 贷：库存现金 2 000 （3）借

2、：银行存款 50 000 贷：应收账款甲单位 50 000 （4）借：原材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额）17 000 贷：银行存款 117 000 （5）借：应付账款丙单位 20 000 贷：银行存款 20 000 （6）借：管理费用 2 050 贷：其他应收款备用金（王芳） 2 000 库存现金 50 （7）借：银行存款2 000 贷：库存现金2 000 （8）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢200 贷：库存现金200 （9）借：库存现金200 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢2002.根据资料，编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表项目金额项目金额企业

3、银行存款账户余额226 600银行对账单余额269 700加：银行已收，企业未收的销货款减：银行已付，企业未付的电费24 60017 000加：企业已收，银行未收的销货款减：企业已付，银行未付的购料款23 00058 500调整后的存款余额234 200调整后的存款余额234 2003.（1）借：其他货币资金银行汇票 50 000 贷：银行存款 50 000（2）借：其他货币资金外埠存款 200 000 贷：银行存款 200 000（3）借：原材料 50 000 应交税费应交增值税（进项税额）8 500 贷：其他货币资金银行汇票 50 000银行存款 8 500 （4）借：原材料 160 00

4、0 应交税费应交增值税（进项税额）27 200 贷：其他货币资金银行汇票 187 200 借：银行存款 12 800 贷：其他货币资金银行汇票 12 800 （5）借：其他货币资金银行本票 20 000 贷：银行存款 20 000 （6）借：管理费用 2 500 贷：其他货币资金信用卡存款 2 500 单元实训（一）根据发生的经济业务编制记账凭证（以会计分录代替）（1）1日 借：银行存款 250 000 贷：应收账款前进厂 250 000（2）1日 借：其他应收款黄坪 1 500 贷：库存现金 1 500（3）2日借：管理费用 6 540 贷：其他货币资金信用卡存款 6 540（4）3日借：其

5、他货币资金外埠存款 160 000 贷：银行存款 160 000（5）3日借：原材料 70 000 应交税费应交增值税（进项税额） 11 900 贷：其他货币资金外埠存款 81 900（6）4日借：银行存款 18 100 贷：其他货币资金外埠存款 18 100（7）4日 借：库存现金 300 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 300（8）6日借：库存现金 1 300 贷：银行存款 1 300（9）8日借：其他货币资金信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000（10）9日借：原材料 150 000 应交税费应交增值税（进项税额） 25 500 贷：其他货币资金银行汇票 175 50

6、0（11）9日借：银行存款 4 500贷：其他货币资金银行汇票 4 500（12）12日借：管理费用 1 800 贷：银行存款 1 800（13）14日借：银行存款 140 400 贷：应收账款乙公司 140 400（14）15日借：其他货币资金银行本票 50 000 贷：银行存款 50 000（15）17日借：库存现金 101 500 贷：银行存款 101 500（16）17日借：应付职工薪酬 101 500 贷：库存现金 101 500（17）18日借：管理费用 1 375 库存现金 125 贷：其他应收款黄坪 1 500（18）18日借：银行存款 234 000 贷：主营业务收入 200

7、 000 应交税费应交增值税（销项税额） 34 000（19）20日借：其他货币资金银行汇票 100 000 贷：银行存款 100 000（20）24日借：原材料 25 000 应交税费应交增值税（进项税额） 4 250 贷：其他货币资金银行本票 29 250（21）26日借：管理费用 2 260 贷：银行存款 2 260（22）30日借：应付账款B工厂 87 400 贷：银行存款 87 400（23）30日借：库存现金 150 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 150（二）根据记账凭证，按顺序逐笔登记其他货币资金明细账。其他货币资金明细账账户名称：银行汇票存款2008年凭证摘 要借 方贷

8、 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分91期初余额借18000000910 付货款17550000借450000911转余款450000平02019存汇票款10000000借10000000930本月合计及余额1000000018000000借10000000账户名称：信用卡存款2008年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分91期初余额借 87000023 支付费用654000借21600089存款5000000借5216000930本月合计及余额500000065400

9、0借5216000账户名称：外埠存款2008年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分91期初余额借1 000000034 汇款16000000借2600000035付货款 8190000借1781000046余款汇回181000016000000930本月合计及余额1600000010000000借16000000账户名称：银行本票2008年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分915存本票款5000000借5000000204 付货款2925000借20

10、75000930本月合计及余额50000002925000借2075000（三）根据记账凭证编制科目汇总表，汇总登记库存现金、银行存款、其他货币资金总账，月终结账。 科目汇总表 2008年9月 单位：元会计科目1-10日11-20日21-31日合计借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方银行存款27260021130037440025330089660647000554260应收账款250000140400390400其他应收款1500150015001500库存现金16001500101625101500150103375103000管理费用6540 3175 226011975其他货币资金2100

11、0028654015000029250360000315790原材料22000025000245000应交税费374003400042504165034000待处理理财产损溢300150450应付职工薪酬101500101500主营业务收入200000200000应付账款8740087400合 计7496407496407307007307001190601190601599400159900总分类账账户名称：库存现金2008年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分91期初余额借180000930科汇 10337500010

12、300000借217500930本月合计及余额1033750010300000217500总分类账账户名称：银行存款2008年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分91期初余额借13500000930科汇 6470000055420000借227740003001本月合计及余额647000005542000022774000总分类账账户名称：其他货币资金2010年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分91期初余额借28870000930科汇36000000

13、31579000借3329100030本月合计及余额360000003157000033291000（四）根据记账凭证，登记库存现金日记账和银行存款日记账。 库存现金日记账币种：人民币 第20页2008年凭证摘 要对应科目借 方贷 方余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分831期末余额18000091 2黄坪借款其他应收款 150000 300004 7收出纳赔款待处理财产损溢300006000068提现银行存款1300001900001715提现银行存款10150000103400001716发工资101500001900001817黄坪交款其他应收

14、款125002025003023现金溢余待处理财产损溢150002175001本月合计及余额1033750010300000217500 银行存款日记账开户银行：工商银行 第22页2010年凭证摘 要结算方式对应科目借 方贷 方余 额月日字号种类号数千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分91期初余额1350000011收回欠款应收账款250000003850000034汇款其他货币资金160000002250000046汇款其他货币资金18100002431000068提现库存现金1300002418000089信用卡存款其他货币资金500000019180000911退回汇票款其他货币资金450000196300001212办公用品管理费用180000194500001413收欠款应收账款14040000334900001514存本票款其他货币资金5000000284900001715提现库存现金1015000018