第三节 增值税应纳税额的计算.docx

1、第三节 增值税应纳税额的计算财产税 一、单项选择题1 纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（）计征房产税。A.根据出租房屋的原值减去10%30%后的余值，实行从价计征B.根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金额，实行从租计征C.根据税务机关的审核，实行从租计征D.根据纳税人的申报，实行从租计征2. 下列各项符合房产税规定的是（）。A.对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值B.对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定C.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租

2、方按房产余值计税3.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。A.288元B.576元C.840元D.864元4.某人自有住房8间，房产原值15万元，其中3间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；另有3间出租给居民居住，每间月租金收入为2000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为（）。A.0.6万元B.0.268万元C.0.888万元D.0.48万元二、多项选择题1.

3、可由财政部批准免税的房产是（）。A.个人所有的非营业用房产B.损坏不堪使用的房屋C.人民团体自用的房产D.在基建工地为基建工程服务的临时性房屋2.下列各项符合房产税规定的是（）。A.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税B.营利性医疗机构自用的房产，自2000年起免征房产税3年C.纳税人确有困难的，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定定期减征或者免征房产税D.营利性医疗机构自用的房产，自开业之日起免征房产税3年3.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C

4、.纳税人出借房产，自交付出借房产当月起D.委托施工企业建设的房产，在办理验收手续之次月起三、判断题1. 房地产开发企业建造的商品房在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出售的房产应按规定征收房产税。2. 新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备，不征收房产税。3.对以融资租赁方式租出的房屋，在计征房产税时应当以房产余值计算纳税。 4.纳税人购置房屋，应自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。契税法一、单项选择题1.出售土地使用权而发生的土地权属转移，按()计算应纳契税。A

5、.协议价格B.市场价格C.成交价格D.评估价格2.土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，()。A.由交换双方各自交纳契税B.由交换双方共同分担契税C.免征契税D.由双方协商一致确定纳税人3. 下列继承已故张某的房屋的人员中，应缴纳契税的是()。A.张某的外祖父B.张某的表弟C.张某的姐姐D.张某的祖母4.甲某是一家个人独资企业的业主，2006年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税()万元。(适

6、用税率为4%A.8B.8.4C.9.6D.16二、多项选择题1.下列有关房屋附属设施的说法符合契税规定的有()。A.对于承受与房屋相关的附属设施房屋所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋相关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.承受的房屋附属设施不论是否单独计价，均适用与房屋相同的契税税率D.对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税2.以下单位和个人属于契税纳税人的是()。A.转让自己居住用房屋的个人B.购买自己居住用房屋的个人C.转让自己生产用房屋的单位D.购买自己生产用房屋的单位3.下列各项中，可依法减免契税的有()。A.某市人民医院购买的医疗大楼B.老王承受一片荒山

7、土地使用权，用于开发果园C.小红家为改善住房条件而新买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼三、判断题1. 非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税。() 2.在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，不征收契税；新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。()3.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份80%以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。()一、单项选择题 1. 某省政府机关有办公用房一幢，房产价值 5000 万元。 1998 年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入

8、 100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20% ，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）。 A.12 万元 B.36 万元 C.48 万元 D.60 万元 2. 王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（ 1998 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 ）的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对 1998 年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为（ ）。 A. 王某 B. 李某 C. 王某代李某缴纳 D. 税务机关指定王某和李某中的一人 3. 甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）。 A. 由甲方缴纳 B. 由乙方缴纳 C. 由甲、乙

9、双方各缴一半 D. 甲、乙双方都不缴纳 4. 某企业有原值为 2500 万元的房产， 1999 年 1 月 1 日 将其中的 30% 用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20% ，该企业 1999 年度应纳房产税（）。 A.24 万元 B.22.8 万元 C.30 万元 D.16.8 万元 5. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 A. 产权属于集体的由承典人缴纳 B. 房屋产权出典的由出典人缴纳 C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D. 产权属于国家所有的不缴纳 6. 某小型运输公司拥有并使用

10、以下车辆：（ 1 ） 从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆；（ 2 ） 5 吨载货卡车 10 辆；（ 3 ） 净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元 / 吨，该公司当年应纳车船使用税为（ ）。 A. 3900 元 B. 4020 元 C. 4140 元 D. 4260 元 7. 下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。 A 、行政机关所属的招待所使用的房产 B 、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C 、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D 、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 8. 某企业破产清算时，其房地

11、产评估价值为 4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵偿债务，将价值 1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税（ ）。（适用契税税率 3% ）。 A 、 15 万元 B 、 36 万元 C 、 51 万元 D 、 126 万元 9. 某企业 2002 年 1 月 1 日 的房产原值为 3000 万元， 4 月 1 日 将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20 后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。 A

12、4.8 万元 B 24 万元 C 27 万元 D 28.8 万元 10. 某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆， 4 吨挂车 10 辆， 2 5 吨客货两用车 6 辆，其中有 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20 元 / 吨，乘人汽车年税额 200 元辆。该企业当年应缴纳车船使用税（）。 A 3310 元 B 3460 元 C 3550 元 D 3700 元 11. 某企业有一处房产原值 1000 万元， 2003 年 7 月 1 日 用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为

13、 20 。该企业 2003 年应缴纳房产税（） A 、 6.0 万元 B 、 9.6 万元 C 、 10.8 万元 D 、 15.6 万元 12. 某公司 2003 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元。已知当地政府规定的契税税率为 3 ，该公司应缴纳契税（） A 、 0 万元 B 、 9 万元 C 、 18 万元 D 、 33 万元 13 赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2004 年 7

14、 月 1 日 出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 万元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。 A.288 元 B.576 元 C.840 元 D.864 元 14. 某货运公司 2004 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，净吨位均为 20 吨； 3 辆四门六座客货两用车，载货净吨位为 3 吨；小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元， 11 座以下乘人汽车年纳税额每辆 120 元。该公司 2004 年应缴的车船使用税为（ ）。 A.19620 元 B.19890 元 C.20040 元 D.21690 元 15. 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核

15、定的是（ ）。 A. 土地使用权出售 B. 国有土地使用权出让 C. 土地使用权赠与 D. 以划拨方式取得土地使用权 16 按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。 A 房屋出租的由承租人纳税 B 房屋产权出典的由承典人纳税 C 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D 产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 17 某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为 400 万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用 50 万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除 30 ）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收

16、入为 20 万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（）。 A 4 8 万元 B 3 36 万元 C 5 4 万元 D 3 78 万元 18 某外商投资企业 1999 年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为 50 万元，该企业还于 1999 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 100 万元，按当地规定契税税率为 5 。 1999 年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）。 A 7 5 万元 B 12 5 万元 C 15 万元 D 17 5 万元 19 按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发

17、生的时间是（）。 A 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 B 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天 C 纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 日内 D 房屋、土地移交的当天 20 某公司 1999 年拥有六座客货两用汽车 4 辆，每辆载重净吨位为 2 8 吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨 50 元，乘人汽车在 31 座以上每辆 250 元， 11座以下每辆 200 元。该公司 1999 年客货两用车应缴纳的车船使用税为（）。 A. 960 元 B.1000 元 C.1360 元 D.1400 元 21 某企业 2000 年拥有的房产原值 150 万元，当地规定的扣除

18、比率为 30 ，该企业当年应纳房产税为（ ）。 A 1 26 万元 B 0 18 万元 C 12 6 万元 D 1 8 万元 22 下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（ ）。 A 纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B 纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C 纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D 纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间 23. 下列车船中，应缴纳车船使用税的是（ ）。 A 载重量不超过 1 吨的渔船 B 不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C 外籍人员的汽车 D 非机动车船 24 下列关于车船使

19、用税的计税依据，表述正确的是（ ）。 A 乘人汽车以辆为计税依据 B 载货汽车以总吨位为计税依据 C 非机动船以净吨位为计税依据 D 机动船以载重吨位为计税依据 25 下列行为不缴纳契税的是（ ）。 A 以房产抵债 B 房屋赠与 C 以获奖方式取得房屋产权 D 以自有房产作股投入本人经营企业 26 甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为 95 万元，乙方房屋价值为 110 万元。甲方应缴纳的契税税额为（ ）。 A 5 5 万元 B 0 75 万元 C 4 75 万元 D 0 57 万元 27. 某企业有房产原值 1200 万元， 2002 年 6 月 1 日 将其中的 40 用于对外投资，

20、不承担投资风险，投资期限为 3 年，当年取得固定利润分红 24 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20 ，该企业 2002 年度应缴纳的房产税为（ ）元。 A.115200 B.117120 C.120960 D.144000 28. 某大型企业 2002 年房产原值共计 8610 万元，其中，生产用房 8000 万元，内部职工医院用房 280 万元，幼儿园用房 110 万元，超市用房 100 万元，学校用房 120 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20 ，该企业 2002 年应缴纳房产税（ ）万元。 A.77.76 B.76.8 C.78.72 D.82.56 29. 按规定应缴纳契税

21、的纳税人是（ ）。 A. 出让土地使用权的国土资源管理局 B. 销售别墅的某房地产公司 C. 承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D. 购买花园别墅的用户 30. 甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为 500 万元，乙的房屋价格为 550 万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为 3 ，则关于契税的税务处理正确的是 （ ）。 A. 双方均不缴纳契税 B. 甲单位缴纳 1.5 万元 C. 乙单位缴纳 1.5 万元 D. 甲单位缴纳 16.5 万元，乙单位缴纳 15 万元 二、多项选择题 1. 下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策的有（）。 A.

22、 人民团体自用的汽车 B. 军队用于出租的富余车辆 C. 医院自用的救护车辆 D. 载重量不超过 1 吨的渔船 2. 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B. 自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C. 委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起 D. 委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 3. 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指（ ）。 A. 机构所在地 B. 领取车船牌照所在地 C. 经营所在地 D. 税务登记所在地 4. 下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税

23、的有（ ）。 A. 以土地权属作价投资 B. 以土地权属抵债 C. 以获奖方式承受土地权属 D. 以预购方式承受土地权属 5. 下列各项中，暂免征收房产税的有（ ）。 A 、房管部门向居民出租的公有住房 B 、文化体育单位出租的公有住房 C 、企业向职工出租的单位自有住房 D 、个人对外出租经营的自有住房 6. 下列各项中，应征收印花税的有（ ）。 A 、分包或转包合同 B 、会计咨询合同 C 、财政贴息贷款合同 D 、未列明金额的购销合同 7. 下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。 A 、已贴用的印花税票，不得揭下重用 B 、凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用 C 、应税合同不论是

24、否兑现或是否按期兑现，均应贴花 D 、伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额 3倍至 5倍的罚款 8. 在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。 A 、以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B 、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C 、以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D 、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金 9. 下列各项中，应当征收房产税的有（）。 A 城市居民出租的房产 B 城市居民投资联营的房产 C 城市居民所有的自住用房 D 城市居民拥有的营业用房 1

25、0. 下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（ ）。 A. 对高校后勤实体免征房产税 B. 对非营利性医疗机构的房产免征房产税 C. 房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D. 应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税 11. 下列各项中，应当征收契税的有（ ）。 A. 以房产抵债 B. 将房产赠与他人 C. 以房产作投资 D. 子女继承父母房产 12. 按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。 A 对微利企业和亏损企业的房产免征房产税 B 房屋大修停工 3个月以上的房产免征房产税 C 地下人防设施的房屋暂不征收房产税 D 企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产

26、免征房产税 E 事业单位对外出租经营的房屋免征房产税 13. 按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（）。 A 房屋产权出典的，以出典人为纳税人 B 产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人 C 房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人 D 房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人 E 产权属于国有的由经营单位为纳税人 14 契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（）。 A 国家将国有土地使用权出让的不征契税 B 将上地使用权赠与和交换的不征契税 C 以

27、自有房产作股投入本人经营的企业免征契税 D 买房拆料或翻建新房应征收契税 15 以净吨位作为车船使用税计税依据的有（）。 A 乘人汽车 B 畜力车 C 机动船 D 非机动船 E 载货汽车 16. 下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。 A 城镇职工自己购买商品住房 B 政府机关承受房屋用于医疗 C 遭受自然灾害后重新购买住房 D 军事单位承受房屋用于军事设施 17. 按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是（）。 A 工厂围墙 B 企业职工宿舍 C 水塔 D 宾馆的室外游泳池 E 房地产公司出租的写字楼 18. 下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（ ）。 A. 房屋出典期间，出典人

28、为房产税纳税人 B. 个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税 C. 融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定 D. 外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税 E. 以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税 19. 根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有 （ ）。 A. 公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的 B. 企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的 C. 在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的 D. 企

29、业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的 E. 对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的 三、判断题 1. 现行税法规定，新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。（ ） 2. 融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。（） 3. 车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款。（） 4. 对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收 4% 的房产税。（ ） 5. 对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。 （ ） 6. 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 （ ） 7. 新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备，一般作单项固定资产处理，不征收房产