稽查业务题库166道.docx

1、稽查业务题库166道稽查业务1、稽查人员在检查过程中如果要将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，必须经县级以上税务局( )局长批准，并在法定的归还期限内完整归还。这里的法定归还期限是指( )。单选题A 1个月B 2个月C 3个月D 6个月 正确答案：C 2、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关( )。单选题A 只能申请人民法院强制执行B 可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C 可依法采取税收保全措施D 应移送公安机关处理 正确答案：B 3、某市高新区税务局稽查局检查人员要查询涉案人员王

2、某的储蓄存款，批准的稽查局领导岗位是( )。单选题A 高新区税务局局长B 高新区税务局稽查局局长C 市税务局稽查局局长D 市税务局局长 正确答案：D 4、税务机关既可以直接强制执行也可以申请法院强制执行的是( )。单选题A 从事生产经营的纳税人欠缴的税款B 从事生产经营的纳税人欠缴的滞纳金C 从事生产经营的纳税人欠缴的罚款D 非从事生产经营的纳税人的欠缴的税款、滞纳金和罚款 正确答案：C 5、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在规定时间内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定时间指( )。单选题A 两年内B 三年内C 五年内D 十年内 正确答案：C 6、某市稽查局对某文教用品有限公

3、司2015年的纳税情况进行了实地检查，发现该公司存在账外销售情况，少申报缴纳增值税和企业所得税。税务机关依据中华人民共和国税收征收管理法第六十三条第一款规定，对该公司的违法行为定性为偷税。税务机关收集的下列材料不能作为该案证据的是( )。单选题A 从该文教用品有限公司当场调取了的2015年会计账簿B 从该文教用品有限公司当场调取了的2015年纳税申报表C 该文教用品有限公司法人代表郑某某的笔录D 该文教用品有限公司2016年企业所得税纳税申报表E B、C能证明案件真实情况。选项D与要证明的2015年纳税情况没有关联性，所以答案选择D。 正确答案：D 7、当欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税

4、收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以请求人民法院行使( )。 单选题A 抵押权B 留置权C 代位权D 撤销权 正确答案：D 8、稽查人员在实施稽查前，应登录税收征管信息系统，查看纳税人备案信息，包括会计核算办法和( )。 单选题A 会计核算软件B 会计管理软件C 会计决策软件D 会计分析软件 正确答案：A 9、某县税务局依法对已办理税务登记的从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行扣缴税款的存款是( )。单选题A 黄某的储蓄存款B 黄某老婆的存款C 黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款D 黄某儿子的存款 正确答案：A 10、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、

5、货物或者其他财产，依法采取税收强制执行的，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，尚有剩余的，应在规定期限内退还被执行人，这个期限是不得超过( )。单选题A 5日B 2日C 3日D 1日 正确答案：C 11、下列属于中华人民共和国税收征收管理法中规定的税收保全措施有( )。单选题A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B 变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款C 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款

6、正确答案：C 12、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。这里所指的“数额较大”是指( )。单选题A 欠缴税款3万元以上B 欠缴税款5万元以上C 欠缴税款10万元以上D 欠缴税款15万元以上 正确答案：B 13、甲企业因计算错误少缴2019年5月份税款12万元，税务机关可以对其追征税款和滞纳金的期限为( )。单选题A 1年以内B 3年以内C 5年以内D 10年以内 正确答案：B 14、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是( )。单选题A 唯一的一辆机动车B 新购入的价值4000元的家具C 一套别墅D 金银首饰 正确答案：

7、B 15、根据中华人民共和国税收征收管理法规定，发票的管理办法由以下哪个部门制定( )。单选题A 国务院B 国家税务总局C 财政部D 省、自治区、直辖市税务局 正确答案：A 16、下列检查中，超越中华人民共和国税收征收管理法所赋予税务机关权限的是( )。单选题A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品 正确答案：D 17、2018年6月，天伦制衣厂因财务人员调动进行账目清理时发现本单位有两笔收入用错税率，多缴了税款。一笔税款在2012年1月缴纳，另一笔税款在2016

8、年5月缴纳。天伦制衣厂向主管税务机关提出要求退还多缴税款的申请。根据税收征管法规定，下列说法正确的是( )。单选题A 2012年1月和2016年5月的多缴均可以退还B 2012年1月多缴的税款可以退还，2016年5月多缴的税款不可以退还C 2012年1月多缴的税款不可以退还，2016年5月多缴的税款可以退还D 2012年1月和2016年5月的多缴均不可以退还 正确答案：C 18、根据中华人民共和国税收征收管理法规定，对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关( )。单选题A 责令限期改正，并处二千元以上一万元以下的罚款B 责令限期改正，逾期不改正的，处二千元以上一万元以下的罚款C 责

9、令限期改正，并处五万元以下的罚款D 责令限期改正，逾期不改正的，处五万元以下的罚款 正确答案：C 19、根据中国人民共和国税收征收管理法实施细则的规定,税务机关不能对 ( )实施检查。单选题A 纳税人的生产车间B 纳税人的私人住宅C 纳税人的经营场所D 纳税人的货物存放地 正确答案：B 20、纳税人的开户行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚款单选题A 1万元以下B 1万元以上5万元以下C 5万元以上10万元以下D 10万元以下50万元以下 正确答案：D 21、中华人民共和国税收征收管理法规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查，税务机关有权采取的措施

10、是( )。单选题A 责令改正并可处以罚款B 查封账簿C 冻结纳税人在银行的存款D 移送司法机关 正确答案：A 22、纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以( )，或者申请人民法院强制执行。单选题A 依法强制执行B 向人民法院起诉C 移送给检察院D 向仲裁机构提请仲裁 正确答案：A 23、下列关于账簿、凭证管理规定的说法中错误的是( )。单选题A 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B 除另有规定者外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存

11、10年C 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿D 不能按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款 正确答案：A 24、纳税人可以采用数据电文方式申报纳税，不包括( )。单选题A 电话语音B 电子数据交换C 网络传输D 特快专递 正确答案：D 25、下列对税收强制执行措施表述错误的是( )。单选题A 强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人，不包括纳税担保人B 应当先行告诫，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，再采取税收强制执行措施C 对纳税人未缴纳的滞纳金必须同

12、时强制执行D 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人 正确答案：A 26、因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是( )。单选题A 税务机关在3年内可以追征税款B 税务机关不得追加滞纳金C 未缴或者少缴税款为8万元的，追征期可以延长到5年D 追征的年限不受限制 正确答案：A 27、稽查局依法需要公告送达文书的，下列税务文书的公告送达期限为60日的是( )。单选题A 税务事项通知书B 税务处罚告知书C 税务处罚决定书D 税务强制执行决定书 正确答案：D 28、按照税收征收管理法实施细则的规定，同一送达事

13、项的受送达人众多，可采用( )。单选题A 委托送达方式B 直接送达方式C 公告送达方式D 邮寄送达方式 正确答案：C 29、按照税收征收管理法实施细则的规定，税务文书受送达人是个人的，应当由本人直接签收；本人不在的，交( )。单选题A 其配偶签收B 其未成年子女签收C 其邻居签收D 其同事签收 正确答案：A 30、属于上级督办的重大税收违法案件，在接到督办机关重大税收违法案件督办函后，应尽快制订税收违法案件查处方案，并做好检查前准备，制订查处方案的最长时限为收到督办函后( )。单选题A 5个工作日B 7个工作日C 10个工作日D 15个工作日 正确答案：C 31、下列执法行为可以由稽查局局长授

14、权的稽查局领导批准的是( )。单选题A 提请撤销案源B 中止检查C 解除中止检查D 终结检查 正确答案：A 32、填写税务文书送达回证时，如果受送达人为法人单位，在“受送达人签名或盖章”一栏签名不具有法律效应的是( )。单选题A 企业法定代表人B 企业项目部经理C 企业财务负责人D 企业收发室收件人 正确答案：B 33、在检查中需要提取证据材料原件的，检查人员应当向当事人出具并签章确认的是( )。单选题A 提取证据专用收据B 发票换票证C 调研空白发票收据D 调取账簿资料通知书 正确答案：A 34、稽查人员在检查过程中，应由执法人员当场制作，而不能事后补充的证据形式是( )。单选题A 当事人陈

15、述B 证人证言C 现场笔录D 书证 正确答案：C 35、税务稽查工作规程规定，需要取得境外资料证据的，下列做法正确的是( )。单选题A 指派稽查干部到境外收集有关信息B 提请国际税收管理部门依照税收协定情报交换程序获取C 委托境外税务机关收集有关信息D 通过境外第三方机构代为收集信息 正确答案：B 36、经检查没有发现违法事实的，对于检查人员说明检查内容、过程、事实情况的做法，下列做法正确的是( )。单选题A 在税务稽查结论中予以说明B 在税务处理决定书中予以说明C 在税务稽查报告中予以说明D 在不予税务行政处罚决定书中予以说明 正确答案：C 37、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者

16、个人在复制件上注明并签章的是( )。单选题A “经本人或本单位审核准予提供”B “与原件核对无误，原件存于我处”C “此件与原件一致，原件存于我处”D “数据核对无误，原件存于我处” 正确答案：B 38、检查完毕，检查部门应当将税务稽查报告、税务稽查工作底稿及相关证据材料移交审理部门审理，并办理交接手续，这一期限是在检查完毕后( )。单选题A 3个工作日内B 5个工作日内C 7个工作日内D 15个工作日内 正确答案：B 39、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，稽查局可以要求其打开该电子信息系统以供检查，被查对象拒不打开或者拒不提供的，稽查局可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直

17、接检查，采取这一手段应报经批准的领导是( )。单选题A 检查部门负责人B 稽查局局长C 稽查局所属税务局分管领导D 稽查局所属税务局局长 正确答案：B 40、稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作应当在一定时限内完成，这一时限一般为( )。单选题A 15日内B 30日内C 60日内D 90日内 正确答案：C 41、负责对税务稽查立案审批表进行审批的岗位是( )单选题A 案源管理岗B 选案实施岗C 案源部门领导岗D 稽查局长岗 正确答案：D 42、市局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填制的文书是( )单选题A 交办函B 转办函C 协办函D 案源信息传递单E 正确。依据全国

18、税务稽查规范（1.1版）。 正确答案：D 43、推送案源是指( )单选题A 根据选案模型，人机结合进行分析选取的风险案源B 根据上级机关推送的案源信息进行风险分析选取的案源C 根据风险管理部门推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源D 根据公安部门提供的案源信息进行风险分析选取的案源 正确答案：C 44、下列属于推送案源暂存待查处理情形的是( )单选题A 纳税人已走逃而无法开展检查的B 纳税人已被立案且案件未审结的C 纳税人状态为注销的D 推送案源信息涉及跨境特别纳税调整的 正确答案：A 45、案源管理岗经过识别和判断，认为推送案源信息完整、有效且信息内容能够较为明确地印证纳税人、扣缴义务人涉

19、嫌税收违法的，应提出的拟处理意见是( )单选题A 暂存待查B 立案检查C 调查核实D 转办 正确答案：B 46、下列属于督办案源调查核实处理情形的是( )单选题A 纳税人状态为非正常B 纳税人已走逃而无法开展检查的C 纳税人已立案检查且未审结的D 督办任务只涉及协助取证等事项E B 正确答案：D 47、下列属于协查受托方按照规定应立案检查的情形是( )单选题A 纳税人已走逃而无法开展检查的B 委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的C 受托方经调查核实未发现纳税人存在税收违法嫌疑的D 委托方要求立案检查的 正确答案：B 48、以下关于检举案源处理表述正确的是( )单选题A 检举内容详细

20、、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查B 无法确定被检举对象的，由稽查局暂存待查C 检举对象明确，但其它检举事项内容不清、线索不明的，由稽查局调查核实D 已受理尚未查结的检举事项，再次检举的，不予受理 正确答案：A 49、下列关于转办案源的表述正确的是( )单选题A 风险管理部门提供的税收违法线索属于转办案源B 市局稽查局原则上对当地的转办案源进行统筹处理C 跨区域稽查局不能直接受理转办案源D 选案实施岗应对接收的转办案源信息及时进行案源登记 正确答案：B 50、对反馈给税务局其他部门的案源处理结果反馈单进行审批的是( )单选题A 稽查局所属税务局局长B 税务局稽查局局长C

21、案源部门领导岗D 案源管理岗 正确答案：B 51、督办的检举案件，除有特定时限的以外，承办机关的检举管理岗应及时填制并报送税收违法检举案件情况报告表，具体的时限要求是( )单选题A 收到督办函之日起3个月内B 收到督办函之日起2个月内C 收到督办函之日起6个月内D 收到督办函之日起1个月内 正确答案：A 52、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是( )：单选题A 所属税务局领导B 所属税务局局长C 上级稽查局局长D 稽查局局长 正确答案：D 53、稽查局局长的回避，能依法审查决定其是否回避的岗位是( )：单选题A 所属税务局领导

22、B 所属税务局局长C 上级稽查局局长D 稽查局局长 正确答案：A 54、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列不属于保密内容的是( )：单选题A 纳税信息B 税收违法行为C 纳税人客户信息D 纳税人销售信息 正确答案：B 55、负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理的稽查部门是( )：单选题A 选案部门B 检查部门C 审理部门D 执行部门 正确答案：A 56、稽查局制订下一年度的稽查工作计划的时间应当是( )：单选题A 本年度9月30日前B 本年度12月31日前C 下年度1月31日前D 下年度3月31日前 正确答案：B 57、税务局相关部门移交

23、的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门，以下说法中正确的是( )：单选题A 移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经稽查局局长批准后，由稽查局立案检查B 移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属稽查局领导批准后，由稽查局立案检查C 移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查D 移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经上级稽查局领导批准后，由稽查局立案检查 正确答案：C 58、应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长的稽查部门是( )：单选题A 选案部门B 检查部门C 审理部门D 执行部门 正确答案：A

24、 59、采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达的文书是( )：单选题A 税务协助执行通知书B 冻结存款通知书C 税收保全措施决定书D 扣缴税收款项通知书 正确答案：B 60、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达的文书是( )：单选题A 冻结存款通知书B 税务协助执行通知书C 税收保全措施决定书D 查封商品、货物或者其他财产清单 正确答案：C 61、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的行政行为是( )：单选题A 纳税担保B

25、税收强制执行C 税收保全措施D 税收处罚 正确答案：C 62、采取税收保全措施的期限一般不得超过的期限是( )：单选题A 1个月B 2个月C 3个月D 6个月 正确答案：D 63、解除税收保全措施，应当向纳税人送达解除税收保全措施通知书，采取查封商品、货物或者其他财产措施的，应当解除查封并收回的文书是( )：单选题A 查封商品、货物或者其他财产专用收据B 查封商品、货物或者其他财产清单C 查封商品、货物或者其他财产通知书D 查封商品、货物或者其他财产事项告知书 正确答案：B 64、税收保全措施涉及协助执行单位解除税收保全措施相关事项，应当向协助执行单位送达的文书是( )：单选题A 税务事项通知

26、书B 税务协助执行通知书C 解除税收保全措施通知书D 解除税收保全措施决定书 正确答案：B 65、下列书证的提取方法中，不正确的是( )：单选题A 需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具提取证据专用收据，由当事人核对后签章确认B 对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续C 需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具发票换票证，经查无问题的，应当及时退还D 提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签章 正确答案：C 66、下列关于证人证言的说法中，不正确的是( )：单选题A 当事人、证人

27、可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言B 当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像C 笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印D 当事人、证人变更书面陈述或者证言的，可以要求退回原件 正确答案：D 67、检查完毕，检查部门应当将税务稽查报告税务稽查工作底稿及相关证据材料，移交审理部门审理，并办理交接手续的期限是( ): 单选题A 3个工作日内B 5个工作日内C 7个工作日内D 10个工作日内 正确答案：B 68、中止检查的情形消失后，应当及时填制税收违法案件解除中止检查审批表，恢复检查的批准

28、权限是( )：单选题A 审理科长B 检查业务科长C 稽查局局长D 税务局局长 正确答案：C 69、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、不予税务行政处罚决定书、税务稽查结论引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明( )：单选题A 文件全称、年份和有关条款B 文件简称、年份和有关条款C 文件简称、文号和有关条款D 文件全称、文号和有关条款 正确答案：D 70、拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利，向其送达的文书是( )：单选题A 税务审理报告B 税务稽查结论C 税务行政处罚事项告知书D 税务处理决定书 正确答案：C 71、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。担任听证主持人的是( )：单选题A 审理人员B 检查人员C 执行人员D