计算机会计运用报告讲诉.docx

1、计算机会计运用报告讲诉雅戈尔集团股份有限公司计算机会计应用报告1 雅戈尔集团股份有限公司的简介1.1 雅戈尔集团股份有限公司的经营范围和所属行业 雅戈尔集团创建于1979年，经过30多年的发展，逐步确立了以品牌服装、地产开发、金融投资三大产业为主体，多元并进、专业化发展的经营格局，成为拥有员工5万余人的大型跨国集团公司，旗下的雅戈尔集团股份有限公司为上市公司。品牌服装是雅戈尔集团的基础产业，经过30年的发展，已形成了以品牌服装为龙头的纺织服装垂直产业链。2010年，雅戈尔在优化产业链、构建品牌方阵、加快生产基地梯度转移并向品牌运营型转型、推进面向未来的汉麻产业发展等方面精耕细作，品牌服装板块取

2、得突破性发展。雅戈尔集团于1992年开始涉足房地产开发，相继开发了东湖花园、东湖馨园、都市森林、苏州未来城、海景花园、钱湖比华利等高品质楼盘，累计开发住宅、别墅、商务楼等各类物业300万平方米，在客户中树立了良好的形象和口碑，赢得广泛的市场好评。为社会创造文明、和谐、温馨、优雅的居住环境，成为“品质地产先行者”是雅戈尔置业的品牌经营理念。自1993年以来，雅戈尔即开始涉足金融投资，先后针对一些有发展潜力的企业进行了战略投资，随着近年来对金融产业、资源性企业、行业龙头企业等投资业务的进一步深化，金融投资成为集团的探索性产业。2008年，雅戈尔成立凯石投资管理公司，集聚了诸多资深投资管理专家，主要

3、从事投资管理及咨询，投资产业逐渐向专业化、纵深化方面发展。1.2 公司的规模和组织架构 品牌服装上，雅戈尔在全国拥有100余家分公司，400多家自营专卖店，共2000余家商业网点。拥有衬衫、西服、西裤、茄克、领带和T恤六个中国名牌产品，主打产品衬衫为全国衬衫行业第一个国家出口免检产品，连续16年获得市场综合占有率第一位，西服连续11年保持市场综合占有率第一位。雅戈尔品牌多次获评最受消费者喜爱品牌和行业标志品牌。近几年来，雅戈尔地产开发业务逐步向长三角区域延伸，2010年，继雅戈尔成立置业控股公司后，房产业务得到进一步整合，继续深耕细作于沪、杭、甬、苏等长三角经济发达城市，专注中高端精品，销售额

4、突破百亿大关，初步完成长三角的布局。未来十年，雅戈尔将通过价值创新，力争成为全国地产一线品牌。企业规模是影响企业组织设计的重要因素。企业规模越大，需要协调与决策的事物将会不断增加，管理幅度就会越大。但是管理者的时间和精力是有限的。这一矛盾将促使企业增加管理层级并进行更多的分权。雅戈尔集团的组织架构如图1-1所示。图1-1 公司组织结构图 1.3 公司的业务特点和财务特点 2010年，雅戈尔在北京发布新品牌战略，公司旗下MAYOR、YOUNGOR 、GY、“汉麻世家”和Hart Schaffner Marx首次集体亮相，标志雅戈尔在创建品牌道路上又立新的里程碑。 MAYOR 、YOUNGOR 、

5、GY由现有雅戈尔品牌细分而来，分别面向行政公务人员、商务人员、年轻时尚人群，目标是进一步在品牌定位、风格和内涵上建立鲜明的个性；“汉麻世家”为雅戈尔自主研发的绿色环保的汉麻系列产品；Hart Schaffner Marx 则为雅戈尔代理的美国知名品牌。2010年雅戈尔通过凯石投资70多亿元，理财总额达到100亿的规模，取得良好的投资回报率。雅戈尔的专业化团队已经拥有强大的投研能力，通过投研一体化的管理运作，较好地适应了市场变化，创建了新的发展模式。服装零售呈现稳定增长态势,内需持续旺盛和消费结构提升成为服装行业发展的第一推动力,但另一方面,服装行业面临的内外发展环境可谓复杂多变:国际市场实质性

6、回暖仍不明朗,许多发达国家经济整体复苏尚显乏力;此外棉花价格的非理性上涨带动了几乎全部服装原材料的快速提价,工资福利成本的攀升以及劳动力数量和素质的下降也导致劳动力成本的大幅增长。在成本高涨、竞争激烈的形势之下,雅戈尔综合应用运营多元化品牌、优化渠道、提升营销队伍、完善设计师团队、自主创新等手段,品牌价值和综合竞争力持续提升,产业升级转型逐步推进。品牌服装上，尽管国内市场消费需求持续旺盛,但随着国外品牌的不断涌入以及国内品牌的实力增强,行业竞争进一步加剧,新产品的开发能力和品牌创建能力已成为企业竞争力的核心;另一方面,原材料价格上涨带来的成本压力以及汇率波动对外销业务的冲击,亦是影响公司盈利能

7、力的不稳定因素,产业转型势在必行。地产开发上，国家及地方调控政策将陆续出台和深入实施。在信贷趋紧的情况下,房地产企业的融资成本提高,融资渠道和融资总量被压缩;房产税的征收以及“限购限贷”政策的实施带来需求的较大下降和房价的下行压力;行业整合的步伐将进一步加快。金融投资方面，资本市场的风险与机遇并存,市场波动将直接影响公司的资产规模以及盈利水平。但资市场长期健康发展的趋势不会改变,维稳与创新依然是资本市场建设的主题。2 EXCEL在雅戈尔集团股份有限公司计算机会计中的应用 2.1 EXCEL在标准成本差异分析中的应用2.1.1 设计思路雅戈尔集团股份有限公司强调成本核算与成本管理相结合，因此本公

8、司采取标准成本法便是一种行之有效的成本控制方法。标准成本法包括标准成本的制定，差异分析和成本差异的账务处理三大部分，将事前成本计划，日常成本控制和最终产品成本的确定有机地结合起来，形成一个完整的成本控制体系。设计思路：按照产品的生产工序和阶段，区分直接材料，直接人工和制造费用等项目后，将各项目的标准成本汇总，即为单位产品的标准成本。然后根据各产品的实际产量，计算出各该产品的直接材料，直接人工和制造费用的标准成本。最后求出产品实际成本与标准成本之间的差额即标准成本差异额。如图2-1所示。图2-1 标准成本差异分析流程图2.1.2 设计过程（1）新建一张工作簿，并建立两张工作表分别命名为“原始资料

9、”“成本差异计算”。设定产品的标准产量为10000件。在A1：H19范围编制甲产品标准成本卡。如图2-2所示。图2-2 甲产品标准成本卡（2）设定产品的实际产量为10500件，在A21：H39范围编制产品实际成本计算单。如图2-3所示。图2-3 甲产品实际成本计算单（3）编制直接材料差异计算表。其中，甲材料用量差异用公式“=（C25-C5)*E5”，甲材料价格差异“=（E25-E5）*C25”，向下填充完成乙材料的计算，再进一步计算产品差异小计和总差异。如图2-4所示。图2-4 直接材料差异计算表（4）编制直接人工差异计算表。其中，一车间直接人工效率差异“=(C29-C9)*E9”，一车间直接

10、人工工资率差异“=（E29-E9)*C29”，向下填充完成二车间的计算，再进一步计算产品差异小计和总差异。如图2-5所示。图2-5 直接人工差异计算表 （5）编制变动制造费用差异计算表。其中，一车间变动制造费用效率差异“=（C33-C13)*E13”，一车间变动制造费用耗费差异“=(E33-E13)*C33”，向下填充完成二车间的计算，再进一步计算产品差异小计和总差异。如图2-6所示。图2-6 变动制造费用差异计算表（6）在A65：J69范围编制固定制造费用差异计算表。其中，预算工时“=C16*10000”，标准工时“=C16*10500”，预算总费用“=B67*E16”，实际总费用“=D67

11、*E36”，一车间固定制造费用耗费差异“=F67-E67”，能量差异“=（B67-D67)*E57”，效率差异“=（D67-C67)*E16”，差异合计“=SUM(G67：H67)”，向下填充完成二车间的计算，再进一步计算合计数。如图2-7所示。图2-7 固定制造费用差异计算表2.1.3 数据验算雅戈尔集团股份有限公司2011年10月甲产品的标准成本和实际成本如图2-8，图2-9所示。图2-8 甲产品标准成本图2-9 甲产品实际成本填入原始资料后，自动生成了直接材料差异，直接人工差异，变动制造费用差异和固定制造费用差异计算表。如图2-10,图2-11,图2-12和图2-13所示。图2-10 直

12、接材料差异图2-11 直接人工差异图2-12 变动制造费用差异图2-13 固定制造费用差异雅戈尔股份集团有限公司2011年11月甲产品的标准成本和实际成本如图2-14，图2-15所示。图2-14 甲产品标准成本卡图2-15 甲产品实际成本计算单填入原始资料后，自动生成了直接材料差异，直接人工差异，变动制造费用差异和固定制造费用差异计算表。如图2-16,图2-17,图2-18和图2-19所示。图2-16 直接材料差异图2-17 直接人工差异图2-18 变动制造费用差异图2-19 固定制造费用差异计算表2.1.4 应用体会由于雅戈尔集团股份有限公司服装业日常业务量大，采用标准成本法，其原材料，在产

13、品，产成品和产成品销售成本等都按标准成本入账,运用excel设置函数，输入标准成本后可直接得出成本差异，可以大大简化成本计算的日常账务处理工作，加速成本计算。提高工作效率。Excel是运用计算机的一个工具，虽然可以取代手工账务处理的大部分登记、计算工作，完成账簿登记、报表编制等，但需要预先防范，防止计算机的故障造成数据丢失，即及时保留备份文件，以避免计算机崩溃造成的数据丢失乃至经济损失。2.2 EXCEL在用变动成本法编制损益表中的运用2.2.1 设计思路变动成本法明确揭示了产品销售量同成本、利润之间的相互关系,为本公司内部管理者提供更有价值的会计信息，为企业预测与决策活动提供科学依据。其计算

14、公式为：利润=销售量*（单位售价-单位变动成本）-固定成本 =销售量*产品单位边际贡献-固定成本 =边际贡献总额-固定成本变动生产成本的高低最能反映出企业生产部门的工作业绩，顾可作为评价和考核生产部门业绩的依据。变动成本法下的损益能正确反映出销售部门的业绩，算出的利润多少与销售量增减相一致，可以促使本公司注重销售，根据市场需求以销定产，避免盲目增产。2.2.2 设计过程（1）新建一张工作簿，将工作表“sheet1”命名为“会计数据”，将工作表“sheet2”重命名为“损益表”，删除“sheet3”。对工作表“会计数据”中的单元格进行文字说明。A2:“期初存货（件）”，A3：“本期生产（件）”，

15、A4：“本期销售(件）”，A5：“期末存货（件）”，A6：“销售单价（元）”，A7:“制造成本”，A8：“单位变动成本”，A9：“固定成本总额”，A10：“固定销售费用”，A11：“管理费用”，A12：“财务费用”，B1：“第一年”，C1：“第二年”，D1：“第三年”。对“损益表”中的单元格进行文字说明。A1:“损益表”，A3：“一、产品销售收入”，A4：“减：产品变动成本”，A5：“二、边际贡献”，A6：“减：固定制造费用”，A7：“管理费用”，A8：“财务费用”，A9：“固定销售费用”，A10：“三、营业利润”，B2：“第一年”，C2：“第二年”，D2：“第三年”。（2）选中“会计数据”工

16、作表中的区域B2:D12，单击鼠标右键，在弹出的菜单中选择“设置单元格格式”命令，在“数字”选项中选择“会计专用”并将“小数位数”改为“0”“货币符号”选为“无”，单击“对齐”选项卡，在“水平对齐”下拉菜单中选择“常规”，在“垂直对齐”下拉菜单中选择“靠下”，单击“确定”，用同样的方法设置“损益表”中的区域B3：D10的格式。如图2-20所示。图2-20 单元格格式（3）设置“会计数据”工作表单元格公式为：C2=B5D2=C5B5=B2+B3-B4将B5复制到单元格C5：D5。（4）设置“损益表”工作表单元格公式为：B3=会计数据！B4*会计数据！B6B4=会计数据！B8*会计数据！B4B5=

17、B3-B4B6=会计数据！B9B7=会计数据！B11B8=会计数据！B12B9=会计数据！B10B10=B5-SUM(B6：B9)将B3：B10复制到C3：D10。（5）“会计数据”和“损益表”如图2-21，图2-22所示。 图2-21 会计数据图2-22 损益表2.2.3 数据验算为检验该模板的正确性，我选取了该公司从2006年到2011年的产销情况和成本消耗资料。如图2-23和图2-24所示。得出的结果与账簿所记录数据一致。如图2-25和图2-26所示。图2-23 输入数据一图2-24 输入数据二图2-25 数据验证一图2-26 数据验证二2.2.4 应用体会 体会一，Excel中的函数和

18、公式的设定使数据的产生更方便，直接录入基础数据便可以得出相应的结果，中间可以省去大量的计算工作。体会二，Excel的图表功能强大，可以根据报表中的相关数据自动生成不同形式的报告图标，使不懂财务信息的使用者一目了然。通过对比图标更容易发现相应的问题。体会三，公司可以根据实际的业务，任意选定不同时期的数据运用excel进行比较，来确定公司盈利情况，进而进一步分析现状。采取措施改善公司的经营状况。3 通用财务软件在雅戈尔集团股份有限公司的应用 3.1 用友软件在雅戈尔集团股份有限公司的运用3.1.1 操作过程（1）启动与注册在【系统】菜单上，单击【注册】，系统提示“及时设置系统管理员口令”；单击【确

19、定】按钮，出现【系统管理员登录】对话框；选择系统管理员，输入密码后，再单击【确定】按钮。如图3-1所示。 图3-1 系统登录（2）设置操作员选择【权限】菜单下【操作员】功能； 在【操作员管理】窗口，单击【增加】，弹出【增加操作员】对话框，设置两个操作员，便于记账与审核，同时可以有效的实施内部控制制度，加强企业的管理。如图3-2所示。图3-2 设置操作员以系统管理员或账套管理员身份登录后，单击【权限】下的【权限】项设置操作员权限。（3）系统初始化打开总账系统，进行系统初始化。总账系统初始设置就是结合本企业的实际情况，将一个通用的账务核算系统改造为适合本企业核算要求的“专用账务核算系统”。初始设置

20、包括：软件启动、建立账套参数、建立会计科目及输入期初余额、凭证分类、建账正确性检查。首先是设置会计科目，因为雅戈尔集团股份有限公司的预设科目中缺少本期发生的一些明细科目，所以在系统初始化菜单下进行增加会计科目操作。然后录入期初余额，并进行试算平衡。如图3-3所示。图3-3 录入期初余额（4）填制凭证在【凭证】菜单中，单击【填制凭证】，出现一张空白凭证。 首先是输入凭证头部分。 单击【增加】按钮，增加一张新凭证。 单击左上角的凭证类别处的参照按钮，在下拉列表框中选择一个凭证类别，确定后，系统将自动生成凭证编号输入制单日期和原始单据张数。以雅戈尔集团股份有限公司2011年12月01日发生的一笔经济

21、业务为例。企业向邯郸钢窗厂发出B产品2台，每台28000元，取得销售收入56000元，增值税销项税额9520元。记账凭证如图3-4所示。图3-4 填制凭证（5）审核凭证审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。根据会计制度规定，换用“杨枝莹审核”的身份进入审核凭证程序进行凭证审核。如图3-5所示。图3-5 凭证审核（6）记账和结账月末，根据记账凭证登记账簿，对其进行批量记账后，即可用来登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。最后，进行“月末结账”。结账如图3-6所示。图3-6 结账（7）UFO

22、报表的处理进入UFO报表模块，设置报表格式，录入关键字，用友软件自动生成公司所选择年月份的资产负债表和损益表。如图3-7和3-8所示。图3-7 资产负债表图3-8 损益表3.1.2 应用体会在存货核算模块中生成存货成本的凭证并传递到总账，还为成本核算模块提供原材料领料单。在工资模块中输入工资变动原始资料，进行工资计算，并自动生成工资费用分配以及其他工资核算凭证传递到总账模块，还为成本核算模块提供人工费资料。在固定资产模块中输入固定资产变动原始资料，对固定资产进行管理，并自动计提每月固定资产折旧额，同时自动生成固定资产变动核算凭证、折旧核算凭证等传递到总账模块，还为成本核算模块提供折旧费资料。在

23、成本核算模块中计算成本，自动生成凭证并传递到总账，同时为存货核算模块提供入库产成品成本，在应收账款模块中进行销售发票和收款处理，自动生成销售收入以及款项收回等凭证传递到总账模块；在应付账款模块中进行采购发票和付款处理，自动生成采购和付款核算凭证传递到总账模块；在总账系统中接收应收应付、工资、固定资产和存货核算模块生成的转账凭证，并直接输入其它凭证，审核确认后记账，可随时查询或打印总账、明细账、多栏账和日报表，月末进行银行对账、总账系统内部转账和结账。报表模块从总账中取数进行财务指标分析。现金流量表模块可以实现现金流量表的自动编制。财务分析模块从总账中取数进行财务指标分析，还可以在财务分析模块中

24、制定各项支出费用等预算，在总帐模块中进行控制。决策支持模块可以从各个模块中取数，进行决策数据推算。3.2 速达2000软件在雅戈尔集团股份有限公司计算机会计中的运用3.2.1 操作过程（1）新建账套以“系统主管”的身份登录软件，同时设置账套启用时间。登录成功后，点击【文件】，在下拉选项中选择“新建账套”。新建账套时，可以对账套名称、会计制度、行业、会计科目、本位币、会计年度等进行设置，即可完成建立账套。为加强本公司内部管理的控制，对账套选项中凭证选项的设置如图3-9所示。图3-9 凭证选项设置（2）设置操作员权限进入系统维护模块，在“编辑”选项中找到“新增操作员”，然后进行操作员的相关设置，包

25、括操作员名称、编号、操作权限等的设置。操作权限的设置中应考虑企业管理和会计工作的具体要求，如会计凭证的填制和凭证审核不能由同一操作员完成等。如图3-10所示。图3-10 设置操作员权限 （3）填制记账凭证初始化设置结束后，就进行账务处理，更换操作员，首先制单员根据原始凭证录入记账凭证，在录入凭证时，输入摘要，填会计科目时，可以直接点击记账凭证上的获取按钮，系统会自动显示所有的科目，再进行选择。如图3-11所示。图3-11 录入记账凭证（4）凭证审核更换操作员，在审核的时候可以单独选中某一张进行审核，也可以批量审核。如图3-12所示。图3-12 凭证审核（5）凭证登账和期末结账 审核完毕后，对审

26、核过的凭证进行登账处理。在【账务处理】模块还可以进行凭证序时表、凭证汇总表、科目汇总表、试算平衡表、分类账等的查看，还生成了一些其它的部门账表、职员账表、统计账表等。试算平衡表和总分类账如图3-13，图3-14所示。图3-13 试算平衡表图3-14 总分类账（6）报表生成 结账后在【账务处理】模块的“账簿，报表”列表中，点击“资产负债表”、“利润表”和“现金流量表”，系统会启动随速达2000一起安装的速达表格系统，就会弹出“报表生成导向”对话框，对各项报表的项目及取数来源进行设置，生成的资产负债表、损益表如图3-15和3-16所示。图3-15 资产负债表图3-16 损益表3.2.2 应用体会

27、速达软件会计的期初是在账套启用之前输入的，如果在启用账套之后，只能在结账之前点击账务-辅助工具进行账务初始数据调整。通过速达2000软件的应用，我们公司的会计账务处理、出纳管理、自营商品进销存核算、存货管理、固定资产管理、人事工资管理可直接使用相应模块进行核算，大大提高了工作效率。速达2000的数据安全性较高，集诸多管理功能于一身，进销存、往来业务、固定资产、工资实现了与账务一体化的链接，并具有强大的销售状况分析和会计核算功能，灵活的查询方式，为不同的管理者提供所需的数据，数据兼容可导出多种数据处理格式，还可以根据本单位需求进行客户化设计，最大限度地开发运用软件功能，使会计大量的数据汇集工作变

28、得轻松自如。速达2000功能还不全面。如在销售开单模块中处理除销业务时，能将销售单中以前销售收款的单据调出，查看此销售单销售货品的全部收款过程和每一次的收款过程，也能查看客户的有关资料，销售开单可根据订单一次或多次售货开单，操作很简便；又如账务系统中，登账以后发现问题需要反登账时，占用时间太长，如能增加选择性的登账和反登账功能，可以节省时间。3.3 不同财务软件在雅戈尔集团股份有限公司的适用性评价3.3.1 用友M8.11软件和速达2000软件的功能模块比较 速达2000有以下功能，销售管理，进货管理，仓库管理，账务管理，人事工资和系统维护几个模块构成,速达2000涵盖财务、进销存、人事工资、

29、决策支持。财务与进销存既能自动实现无缝连接，又可进行灵活设置。多仓库、多账套，货品的种类可以根据公司的业务自由设置。用友的总账系统可以进行公司日常业务的核算工作，在系统初始化时要进行凭证类别的设置，才可以开始填制凭证。在公司业务不多时，可以选择记账凭证，而不再分收，付，转凭证。另外在系统初始化时的工作比较麻烦，需要对会计科目，外币汇率，结算方式，部门档案，职员档案，客户档案，供应商档案等各项目进行处理，比较繁琐和费事。在用友软件下进行凭证审核前先要进行出纳签字，然后才可以进行审核工作。在出纳管理模块可以自动生成现金日记账，银行存款日记账，资金日报，进行银行对账，生成银行对账单，和银行存款余额调

30、节表，便于企业货币资金管理和安全。还可以进行总账，明细账，多栏账等的查询和打印。在个人往来，项目管理，部门管理模块也可以进行各种账的查询。最后在进行了自动转帐之后就可以进行月末的对账和结账。在UFO报表系统下可以生成财务报表及各种指标之间的对比分析。因为雅戈尔集团股份有限公司除了经营品牌服装外，1992年开始涉足房地产开发，相继开发了东湖花园、东湖馨园、都市森林、苏州未来城、海景花园、钱湖比华利等高品质楼盘。自1993年以来，雅戈尔即开始涉足金融投资，先后针对一些有发展潜力的企业进行了战略投资。速达2000的功能模块已经满足不了我们公司的需求。所以相比较而言，用友M8.11更具优势。3.3.2

31、 两种软件对雅戈尔集团股份有限公司业务符合性评价速达2000简洁实用，易学易用，是中小型企业、贸易公司、工厂、大公司的分支机构的最佳选择。其采用先进的“移动加权平均法”，可随时掌握产品的成本。无论财务、进销存、人事工资都可以单独使用。但对业务科目繁多，经营方向灵活多变的大公司来说，速达2000显然不能胜任公司对财务数据处理的需要。用友M8.11主要是针对一些大中型企业设计的企业级财务软件。它能实现购销存业务处理、会计核算和财务监控的一体化管理，为企业经营决策提供预测、控制和分析的手段，并能有效控制企业成本和经营风险。二者虽各有优点，但侧重点却不同。对雅戈尔股份有限公司来说，其本身是一个大型企业

32、，用友M8.11更符合其特点，能更好的适应企业的管理。就该公司的特点而言，地产开发已成为雅戈尔集团股份有限公司的三大产业之一。用友M8.11的固定资产管理模块具有固定资产卡片格式定义、固定资产卡片输入、固定资产增减变动信息输入、计提折旧和部门分配、输出固定资产明细账和各种报表、自动编制费用分配转账凭证等功能。而速达2000不具备此功能。另外，用友M8.11的成本核算模块提供成本核算、成本分析、成本预测功能。成本核算通过对成本核算对象、成本核算方法和各种费用分配方法的定义，自动对从其他模块传递的数据或手工输入的数据进行汇总，输出成本核算结果和其他统计信息。成本分析可以对分批核算的产品进行追踪分析