一季度财务分析.docx

1、一季度财务分析一季度财务分析 澄城卷烟厂 2017年一季度财务分析 1、前期（上年）会议纪要安排工作完成情况 2016年成本费用分析会共提出问题 14项，去年已整改完成 13项，剩余一项正在落实整改。电单耗同比上升，动力车间经过去年的整改，季度环比用电单耗下降，动力车间应在以后持续关注能耗的用量，制定出节能降耗措施,确保能耗定额完成。整改措施：1.对制丝、卷包、动力、办公楼、餐浴月度实际消耗统计表进行统计分析，掌握各用能部门的实际消耗情况。3.为了进一步加强大功率设备的能源消耗，车间要求各相关部门及时沟通，生产结束后规定时限能源供应，减少能源浪费，杜绝空机运转。2.能源管理办公室组织各用能部门

2、专兼职能源管理员召开能源消耗统计分析会，于五月份将 2016年能源消耗指标分解表重新下发各部门。为了确保综合能耗的有效管控及相关车间的建议，将煤耗考核指标重新作了调整。一、四季度供暖季（制丝 10%、卷包 5%、动力车间 60%、物流分中心 1%、办公楼 5%、餐浴 19%）；二、三季度非供暖季（制丝 30%、动力 60%、餐浴 10%）3月份车间重新修订了能源管理办法燃煤管理办法，对原煤的采购的质量做了补充，严格把好原煤的质量关。将炉渣进行了二次回炉，大大降低了燃料的 整改结果：去年生产耗电数量实际 8.47千瓦时/万支，超出预算定额 7.58千瓦时/万支。二、主要财务指标 主要财务指标完成

3、情况对比表 单位：箱、万元 项 目 2017年 1-3月 2016 年 1-3月 增减项 增减率（%）产 量 21500 27570-6070 -22.02 销 量 22027 27473-5446-19.82 主营业务收入 16308 20341-4033-19.83 主营业务成本 8695 8398 297 3.54 营业税金及附加 7255 8963-1708-19.06 销售费用 123 69 54 78.26 管理费用 1582 1781-199-11.17 内部利润-1339 1151-2490-216.33 实现税金 7414 8745-1331-15.22 实现税利 6075

4、9896-3821-38.61 1、生产卷烟 21500 箱，同比减少 6070箱，减幅 22.02%。2、销量卷烟 22027 箱，同比 27473箱，减少 5446箱，减幅 19.82%；成品库存885.6箱，同比上年 98.6 箱，增加 787箱，增幅较大。3、实现销售收入 16308 万元，同比减少 4033 万元，减幅 19.83%；单箱收入7403.63元，同上年牌号：延安（软红）。4、销售成本 8695 万元，同比 8398万增加 297万元，增幅 3.54，与 19.83%的收入降幅，形成潜亏。5、销售税金及附加 7255万元，同比减少 1708 万元，减幅 19.06%。6、

5、三项费用总额 1705 万元，同比 1850万元下降 145万元，降幅 7.84%。7、实现税金 7414 万元，同比减少 1331万元（其中：消费税、增值税分别减少738 万元、472 万元），减幅 15.22%；单箱 3365.87 元，同比 3183.13元，增加 182.74元/箱，增幅 5.74%。8、实现内部利润-1339 万元，同比 1151 万元，利润减少 2490万元，减幅较大。9、实现税利 6075 万元，同比 9896万元，减少 3821万元，减幅 38.61%。成本、税金、三项费用、利润占收入对比表 项目 2017 年1-3月 占收入比重%2016年1-3 月 占收入比

6、重%比重增加点 主营业务成本 8695 53.32 8398 41.29 12.03 营业税金及附加 7255 44.49 8963 44.06 0.42 三项费用 1705 10.45 1850 9.09 1.36 主营业务利润-1339-8.21 1151 5.66 -13.87 主营业务收入 16308 100.00 20341 100.00 0.00 三、生产成本分析（一）一季度生产成本同比分析 2017年一季度生产卷烟 21500 箱，同比减少 6070箱，减幅 22.02%；生产总成本7422.44万元，同比减少 1031.76 万元，减幅 12.2%；其中卷烟成本 7142.88

7、 万元，出口烟丝成本 279.56万元，卷烟单箱成本 3322.27元，同比增加 264.02元，增加 8.63%。出口烟丝红鹰 2#单位成本 62.3元/kg,同比增加 5.79 元/kg,总成本减少原因主要是卷烟产量下降使成本减少 1856.36 万元，出口烟丝产量增加使成本增加 230.96 万元，卷烟单箱成本增加引起总成本增加 567.64万元，出口烟丝红鹰 2#单位成本增加使总成本增加25.99万元叠加后形成。1.原料成本(同比、环比）2017年一季度原料总成本 3817.76万元，同比减少 457.95万元。影响原料总成本减少的因素：因产量减少导致原料成本减少 779.38 万元，

8、因单耗下降影响成本减少87.08万元。同时，因烟叶配方单价上升影响成本上升 408.51万元。卷烟同比：烟叶单耗下降 0.4848kg/箱,影响总原料成本减少 55万元;出口烟丝红鹰2#烟叶单耗下降，使成本减少 0.18kg/kg,成本下降 32.67万元，卷烟混合香精香料单耗下降 0.027kg/箱，使金额下降 1.18万元；出口烟丝红鹰 2#香精香料单耗上升 0.01kg/kg,影响成本增加 1.53万元，原料配方组成单价上升使成本增加 389.49万元。混合香精香料单价上升成本增加 7.63 万元，烟叶费用增加 11.39万元。原料成本环比:2017 年 3 月 696.73万元，比 2

9、 月减少 248.24万元，减幅为26.27%，影响原料总成本环比减少主要是产量环比减少影响成本减少 257.88 万元，单箱单耗下降 0.05381kg/箱使原料成本减少 1.24 万元，单价上升使成本增加 10.71万元。2.主要材料 2017年一季度，主要材料成本 1393.58万元，同比减少 404.8万元，下降22.51%。一季度因产量影响成本减少 395.94万元，因单耗影响成本减少 1.48万元，因单价影响成本减少 7.38 万元。同比消耗基本持平，节约较大的是胶带。环比主要材料成本减少 97.81万元，降低 27.51%。其中因产量影响成本减少 96.97万元，因单耗影响成本减

10、少 0.25万元，因单价影响成本减少 0.58万元。由此可以看出，3月与 2 月相比，影响成本下降的主是因素是产量下降，3月产量 4000 箱，2月产量 5500箱，3 月与 2月相比减少 1500 箱，下降 27.3%。3.燃料动力 2017年一季度燃料动力成本 571.57万元，同比减少 73.46万元，下降 11.39%。成本中水电煤金额同比下降 27.35万元（单箱成本耗电量为 33.34度/箱，同比减少 1.58度/箱，单箱成本耗煤为 17.81kg/箱，同比减少 2.95kg/箱），工资福利下降 44.05万元，折旧下降 4.19万元，下降原因是部分设备已到折旧年限。同比发现动力车

11、间用电单耗有所上升，应关注。2017年 3 月燃动费用成本为 165.03万元，环比增加 11.53万元，上升率为7.51%，主要原因是工资福利及搬运费环比增加。而环比水电煤下降，单箱成本耗电量为 37.95度/箱，环比减少 8.77 度/箱。4.制造费用 2017年一季度制造费用总额 283.6万元，同比减少 55.43万元，下降 16.34%。单箱制造费用 127.9元/箱（出口烟丝折合卷烟 673.05 箱），同比增加 5.2 元/箱。单箱制造费用增加的主要原因是工资薪酬同比增加 6.07 元/箱，车间搬运费同比增加 4.51元/箱，增加主要是因去年业务外包费用在第二季度才报销费用，物料

12、消耗单箱增加 0.17元/箱。（折旧同比减少 5.84元/箱）相比同期制造费用总额减少，但因今年一季度产量相比减少，导致单箱制造费用增加。2017年 3 月份生产成本中制造费用共计 100.21 万元，环比增加 10.94 万元，增幅为 12.25%，主要是车间搬运费增加 10.52万元，主要是工资薪酬增加 0.97 万元，折旧费减少 0.16万元，物料消耗减少 0.83万元。单箱制造费环比增加 105.91 元，主要是制造费用中不可控因素（折旧、薪酬）单箱增加 78.4 元，车间搬运费单箱增加 26.3元，物料消耗单箱环比减少 0.03元。同比及环比物料消耗单箱成本上升主要是制丝车间用柴油单

13、价上升引起,同比柴油单耗下降 0.03kg/箱，环比柴油单耗上升 0.01kg/箱。5.人工费用 2017年一季度直接人工总额 1352.72万元，同比减少 43.34万元，下降 3.1%。单箱人工费用 610.07元（出口烟丝折合卷烟 673.05 箱），同比单箱人工费用 505.27元，增加 104.8元。单箱人工费用增加的原因主要是产量同比下降，分摊率加大。环比人工费用增加 19.34万元，基本与持平。与预算相比，人工费用除福利费用外大部分项目执行 23%左右，福利费执行 12.16%。福利费用中部分项目因时间性限制，导致执行率偏低。（二）可比牌号分析（卷烟延安（软）、出口烟丝红鹰 2#

14、）一、一季度生产卷烟延安（软）21500箱，比上年同期 27570箱减少 6070箱，减幅 22.02%，卷烟成本金额 7142.88 万元，同比减少 1288.73万元，减幅为 15.28%；单箱成本 3322.27元，同比增加 264.02元，上升 8.63%。1、单箱原料成本同比增加 132.1元，主要由于一是烟叶成本增加 108 元（单耗下降 0.4848kg/箱使成本减少 25.58元，烟叶单价上升使成本增加 133.58元）；二是梗丝成本上升 1.59元（单耗下降 0.099kg/箱使成本减少 0.21元，梗丝单位成本上升 1.8元）；三是薄片丝成本上升 18.46元（薄片丝单位成

15、本上升使成本增加 18.67元）；2、单箱主要材料成本同比减少 4.01元，单耗下降影响单位成本下降 0.68元，单价影响单位成本下降 3.33 元，主要由于一是烟用滤棒单价下降使成本减少 2.19元；其他材料基本同比持平。3、单箱燃料动力增加 21.11元；单箱工资福利增加 108.53元；单箱制造费用增加6.28 元。延安（软）单位成本项目同比增减因素分析表 成本要素 2017年 1-3 月 2016年1-3月 增加额 因素分析 增长率（元/箱)（元/箱)(元/箱)单耗影响（元/箱）单价影响（元/箱）（%）原料小计 1677.32 1545.22 132.10 -26.55 158.66

16、8.55 原料-片烟（数量：KG）1550.56 1,442.56 108.00 -25.58 133.58 7.49 原料-梗丝（数量：KG）19.12 17.53 1.59 -0.21 1.80 9.06 原料-薄片丝（数57.41 38.95 18.46 -0.21 18.67 47.38 量：KG）原料-烟叶费用 金额 13.07 8.15 4.92 0 4.92 60.33 原料-香糖料（数量：KG）37.16 38.02-0.86 -0.55-0.31 -2.26 主要材料小计 648.18 652.19 -4.01 -0.68-3.33-0.61 卷烟纸（数量：KG）42.26

17、42.26 0.00 0-0.02-0.01 接装纸（数量：KG）56.99 56.95 0.04 0.04 0 0.07 盒包装材料（数量：WZH）53.61 53.61 0.00 0 0 0.00 条包装材料（数量：WZH）82.25 82.25 0.00 0 0 0.00 内衬纸46.58 47.24-0.66 0-0.66-1.39 （数量：KG）封签纸（数量：WZH）4.96 4.95 0.01 0.01 0 0.26 透明包装膜（数量：KG）22.53 22.71-0.18 0.01-0.19-0.81 拉线（数量：M）2.31 2.31 0.00 0 0-0.02 烟用纸箱（数量

18、：PC）15.85 15.81 0.04 0 0.05 0.26 胶带纸（数量：M）0.74 0.74 0.01 0.01 0 1.17 烟用胶粘剂（数量：KG）8.06 8.99-0.93 -0.75-0.18-10.38 烟用印刷油墨（数0.00 0.00 0.00 0 0 量：KG）自产嘴棒（数量：WZI）297.45 299.64-2.19 0-2.19-0.73 其他烟用材料 金额 14.59 14.73-0.15 0-0.14-0.99 燃动力 254.07 232.96 21.11 9.06 工资福利小计 613.78 505.25 108.53 21.48 制造费用 小计 12

19、8.92 122.64 6.28 5.12 合 计 3322.27 3058.25 264.02 8.63 其二、出口烟丝红鹰 2#一季度生产 44.87T，比上年同期 4T增加 40.87T，增幅 1021.75%，出口烟丝红鹰2#成本 279.56万元，同比增加 256.96万元，增幅为 1136.99%；单公斤成本 62.31元，同比增加 5.81元，上升 10.28%。其中：可比出口烟丝红鹰 2#总成本项目组成对比表 成本项目 2017 年 1-3月 2016 年 1-3月 增加额 增长率（万元）（万元）(万元）（%）原 料 211.52 15.55 195.97 1260.26 主要

20、材料 3.21 0.3 2.91 970 燃料动力 25.31 2.75 22.56 820.36 工资福利 33.10 3.1 30 967.74 制造费用 6.42 0.9 5.52 613.33 合 计 279.56 22.60 256.96 1136.99 可比出口烟丝红鹰 2#单位成本对比表(成本项目)成本项目 2017 年 1-3 月 2016 年 1-3月 增加额 增长率（元/kg）（元/kg）（元/kg）（%）原 料 47.14 38.86 8.28 21.31 主要材料 0.72 0.75-0.03-4 燃料动力 5.64 6.89-1.25-18.14 工资福利 7.38

21、7.74-0.36-4.65 制造费用 1.43 2.26-0.83-36.73 合 计 62.31 56.5 5.81 10.28 （三）生产成本预算执行情况 2017年一季度生产总成本（延安软）为 7142.88 万元，较均衡预算成本 7856.1万元节 713.22万元，节幅 9.08%。原料总成本 3606.23 万元，较预算成本 3755.41 万元减少 149.18万元，主要由于一是烟叶成本减少 149.6万元(其中烟叶单耗影响下降 0.4946kg/箱，使成本减少 62.93 万元，单价影响使成本减少 86.67万元）；二是薄片丝成本增加 12.81万元（其中单耗下降 0.044

22、kg/箱，使成本减少 3.57万元，单价影响成本增加 16.38万元），其余原料在单耗及单价都有不同程度下降。主要材料总成本 1393.58 万元，比预算成本 1438.78万元节 45.2万元（其中单耗影响使成本节 5.83万元，单价影响使成本节 39.37 万元），节 3.14%。单耗影响成本主要是接装纸与烟用胶粘剂比预算少使成本总额减少 5.2 万元，使用循环烟箱使成本节36.88万元，其余材料在单耗及单价都比预算有所下降。燃料动力成本 546.26 万元，比预算成本 658.22 万元减少 111.96万元，节17.01%；工资福利费 1319.63 万元，比预算成本 1660.66万

23、元减少 341.03 万元，节20.54%；制造费用 277.18 万元，比预算成本 343.03 万元减少 65.85万元，节 19.2%。这三大费用与预算相比，节约较多，主要是大部分费用都是在年度中期发生。卷烟单位成本项目预算对比表 成本要素 2017 年1-3月 2017年预算 增加额 因素分析 增长率（元/箱)（元/箱)(元/箱)单耗影响（元/箱）单价影响（元/箱）（%）原料小计 1677.32 1746.70 -69.38 -31.29 -38.09 -3.97 原料-片烟（数量：KG）1550.56 1618.290 -67.87 -29.27 -38.58 -4.19 原料-梗丝

24、（数量：KG）19.12 19.250 -0.11 -0.36 0.23 -0.57 原料-薄片丝（数量：KG）57.41 51.460 6.07 -1.66 7.62 11.80 原料-烟叶费用 金额 13.07 20.400 -7.33 0.00 -7.33 -35.93 原料-香糖料（数量：KG）37.16 37.300 -0.14 0.00 -0.03 -0.38 主要材料小计 648.18 669.20 -21.02 -2.99 -18.03 -3.14 卷烟纸（数量：KG）42.26 42.26 0.00 -0.01 0.00 -0.01 接装纸（数量：KG）56.99 57.82

25、 -0.83 -0.83 0.00 -1.44 盒包装材料（数量：WZH）53.61 53.61 0.00 -0.01 0.00 0.00 条包装材料（数量：WZH）82.25 82.26 -0.01 0.00 -0.01 -0.01 内衬纸（数量：KG）46.58 46.70 -0.12 -0.19 0.07 -0.26 封签纸4.96 4.97 -0.01 -0.01 0.00 -0.18 （数量：WZH）透明包装膜（数量：KG）22.53 22.74 -0.21 -0.22 0.00 -0.95 拉线（数量：M）2.31 2.20 0.11 -0.02 0.12 5.07 烟用纸箱（数量

26、：PC）15.85 33.06 -17.21 -0.07 -17.15 -52.06 胶带纸（数量：M）0.74 0.77 -0.03 -0.03 0.00 -3.29 烟用胶粘剂（数量：KG）8.06 9.47 -1.41 -1.59 0.20 -14.90 自产嘴棒（数量：WZI）297.45 298.57 -1.11 -0.01-1.06 -0.37 其他烟用材料 金额 14.59 14.77 -0.18 -0.20 燃动力 254.07 306.15-52.08 -17.01 直接人工 613.78 772.4-158.62 -20.54 制造费用 小计 128.92 159.55-3

27、0.63 -19.20 合 计 3322.27 3654.00 -331.73 -9.08 4、三项费用情况 2017年一季度三项费用累计 1703.29万元，同比节约 7.85%；较预算进度节约额444.84万元，预算进度执行率 79.29%。其中销售费用 123.37万元，管理费用 1582.46万元，财务费用-2.5529 万元。（一）管理费用同比分析 2017年一季度管理费用 1582.46万元，同比下降 198.34万元，降幅 11.14%。其中：不可控费用 1337.88 万元，同比下降 206.5 万元，降幅 13.37%。可控费用 244.58万元，同比增加 8.16万元，增幅

28、 3.45%。2017年一季度管理费用同比对比表 项 目 2017 年预算 3月实际 2017年一季度 2016年一季度 增减额 增减率（万元）（万元）（万元）（万元）（万元）%职工薪酬 5915.26 407.89 1220.72 1,379.35-158.63 -11.50 其中：工资 3,466.29 247.48 756.49 879.66-123.17 -14.00 职工福利 507.64 29.04 70.33 53.64 16.69 31.11 医疗保险 407.37 16.21 49.16 55.84-6.68 -11.96 工伤保险 17.82 1.29 3.91 6.66-

29、2.75 -41.28 生育保险 12.63 0.92 2.79 6.51-3.72 -57.12 补充医疗保险 0 0.00 住房公积金 441.57 31.58 95.32 106.30-10.98 -10.33 工会经费 69.32 4.95 15.13 17.59-2.46 -14.00 职工教育经费 52.00 3.71 11.35 13.19-1.85 -14.00 养老保险 720.76 55.32 166.64 183.82-17.18 -9.35 企业年金 194.64 15.53 44.02 47.28-3.26 -6.90 失业保险 25.22 1.85 5.57 8.8

30、5-3.27 -37.00 无形资产摊销 109.61 9.13 27.40 28.83-1.43 -4.95 残疾人就业保障金 15.00 0.00 水利建设基金 39.00 3.32 13.05 16.30-3.25 -19.93 坏账准备 0.00 0.00 保险费 35.48 0.00 21.34 23.81-2.47 -10.37 排污费 38.00 0.00 -0.04 -0.04 折旧费 219.88 18.47 55.40 96.09-40.69 -42.34 税金 176.00 0.00 不可控费用小计 6,548.23 438.82 1,337.88 1544.38 -20

31、6.50 -13.37 业务招待费 2.00 0.09 0.09 0 0.09 租赁费 8.55 0.37 1.25 0 1.25 办公费 52.00 2.23 9.22 5.06 4.16 82.36 会议费 3.50 0.98 0.98 0.90 0.08 8.37 水电费 28.00 1.56 10.87 11.13-0.26 -2.37 差旅费 58.00 3.76 10.69 4.59 6.10 132.79 修理费 463.20 29.72 93.45 120.23-26.78 -22.27 其中：车辆修理费 18.50 0.89 2.64 0.58 2.06 354.62 诉讼费

32、 5.00 0.00 绿化费 6.00 0.20 0.30 0.68-0.38 -56.41 中介费 6.80 0.08 0.08 0.08 其中：咨询费 0.00 劳动保护费 49.89 0.00 警卫消防费 140.48 6.03 12.04 12.20-0.16 -1.29 燃料费 24.00 1.75 2.76 1.13 1.64 145.04 车杂费 8.20 0.34 1.29 1.50-0.21 -14.24 仓储费 212.70 0.33 70.18 70.97-0.79 -1.11 企业文化建设费 10.00 0.00 0.35 1.33-0.99 -74.05 运杂费 23

33、3.33 22.23 22.27 3.05 19.22 631.33 劳务费 0.00 0 0.00 协会会费 4.10 0.00 信息系统维护费 15.00 0.48 0.48 0.48 物业管理费 89.00 8.30 8.30 8.30 其他 15.87 3.65-3.65 -100.00 低值易耗品摊销 3.00 0.00 可控管理费用合计 1,438.62 78.44 244.58 236.42 8.16 3.45 管理费用合计 7,986.85 517.25 1,582.46 1780.80 -198.34 -11.14 1.2017年一季度不可控费用同比下降的主要项目：（1）职工薪酬 1220.72 万元，同比下降 158.63 万元，降幅 11.5%。（2）无形资产摊销 27.4万元，同比下降 1.43 万元，降幅 4.95%。（3）水利建设基金 13.05万元，同比下降