商贸行业税收优惠政策.docx

1、商贸企业税收优惠政策方案分析自全面推行“营改增”起，在税务上对企业进项发票的管理越来越严格，作为商贸公司该如何做税收筹划?商贸公司营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下两点着手：1、分析企业的价值链制造企业的价值链包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。我们看例子：如果某企业生产一批产品，最终销售额为5000万元，产品可

2、抵扣的成本是2000万元。现在有两种方式可以选择：一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。如果选择方式一：交纳增值税（5000万2000万）175100000万，税负为10.2%如果选择方式二:假设销售给销售公司2500万，交纳增值税(2500万-2000万)1785万,对应的税负为3.4%。企业虽然税负下降，但并没有异常，因为一部分税负转移到了销售公司。除了把销售分离出来，企业还可以把研发设计、采购、人力资源等部分分离出来，一家企业的价值链越短，相应的税负越低。可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但一般来说整个价值链的税负是相同的。2、分析企业的生产方式企业的加工费用

3、包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。看看例子：某公司年销售额1000万元，其中加工费用占30。全部自己生产的税负为5。现在一半产品发外加工，新增进项100030501725.5万元，应交纳的增值税为1000525.5= 24.5万元，计算出的税负为24.5/1000=2.45%。税负下降的原因在于接受委托加工一方承担了增值税。分割价值链，虽

4、说税负降低了，而且没有异常，但是利润相应的也减少了，发外加工也存在同样的问题。那么有没有两全其美的方法？既能保住利润，也能降低税负。答案是有！在合适的地区合理利用当地税收优惠政策就可以达到。比如注册新企业，将本企业的销售业务分到新企业里，那新企业 开具的每一张发票均可享受园区的财政奖励。以重庆黔江的总部经济招商为例，为了促进地方发展，同时服务企业，黔江总部经济招商出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策（经办人：189-9629-3588 黄）税收优惠政策1. 对注册企业的增值税以地方留存的30%50%扶持；2. 企业所得税以地方留存的30%50% 给予扶持；3. 个人独资企业（营改增）小规模的可以

5、申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%3.1%；4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策。5. 总部经济招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受重庆市内园区的财政扶持政策。6.新公司注册，营业执照办理，由我们全权办理，无任何隐形费用，安全可靠，省时省心。（奖励扶持每月兑现，纳税大户采用一户一议的方式，扶持奖励更多!）例子就变成了：本公司交纳增值税(2500万-2000万)1785万销售公司以5000万卖出缴纳增值税（5000万-2500万）17%=425万总税负为（425万+85万）1000万=10.2%若销售公司注册在重庆正阳工业园内，则销售公司增值税为（5000万-2500万）17%（1-50%50%）=318.75万其总税负为（318.75万+85万）1000万=8.075%，利润实际都还是本公司所得，例子同理。不仅如此，企业所得税也有返还，节税更多！从政策来看，进项票不足或个人所得税太高，还可通过成立个人独资企业的方式解决企业的日常经营和管理工作中，利用税收筹划方法为企业实现更高的经济收益作出贡献，使企业实现持续健康发展具有积极意义。税收筹划的方法也有很多种，运用筹划的整体思想选出效果最佳的方案，减轻企业税收负担，以期在合理合法的前提下最大限度提升企业经济效益。