财务分析课程.docx

1、财务分析课程财务分析课程 课程实验教学手册XX立信会计学院2007 年 11 月26 日一、实验教学大纲课程编号课程名称财务分析开课系部财务管理系课程总课时34实验课时8执行时间2008.3面向专业财务管理专业、会计专业、工商管理专业、审计专业教材资料教材：财务报表分析；软件：智泽华智能分析软件或商务智能化软件本课程实验目的和基本要求使学生在对商务智能软件有比较深入的了解基础上，引用上市公司报表数据及相关资料，对手动分析的结果与智能化分析软件分析的结果进行对照，并根据财务管理基本理论、基本知识和基本方法，对实验结果进行科学合理的解释，从而掌握资产结构分析、资本结构分析、偿债能力分析、盈利能力分

2、析、营运能力分析、发展潜力分析、营协调性分析、经营风险分析、经营业绩分析、成本费用分析、现金流量分析，以及企业预、决算管理分析等内容。培养学生对复杂系统或问题的分析、抽象、归纳与综合的逻辑思维能力，并且能用适当的工具准确表达复杂系统逻辑模型的本领。对他们从事管理工作，推动企业管理信息化和智能化建设，组织机构重组与业务流程再造带来一定的实践经验。实验项目内容序号项目名称时数项目类型必开选开内容简述1财务结构分析模块2综合型必开企业资产、资本等财务结构分析2财务能力分析模块2综合型必开企业偿债、营利、营运等能力分析3成本费用分析模块2综合型必开企业成本费用分析4风险与协调性分析模块2综合型必开企业

3、经营风险与经营协调性分析合 计8备注说明制定人：杨克泉审定人：实验教学负责人注：类型指：操作型、设计型、综合型。二、实验教学计划安排日 期实验内容实验课时实验形式备注3.18财务结构分析模块2实验室集中课后做实验报告4.15财务能力分析模块2实验室集中课后做实验报告5.13成本费用分析模块2实验室集中课后做实验报告6.10风险与协调性分析模块2实验室集中课后做实验报告合 计8实验形式：指实验室集中、课外分散等实验形式。三、实验项目实验一 财务结构分析模块实验目的 1掌握财务结构分析方法 2掌握财务结构分析步骤3撰写财务结构分析报告实验内容对上市公司实际财务数据进行手工和软件分析，掌握财务结构分

4、析方法、步骤，并撰写财务结构分析报告。实验步骤 1下载上市公司财务报告及相关数据资料，手工初步进行分析；2把所下载的上市公司报告导入商务智能分析软件，调整有关操作参数，出据相关分析报告。2.1登录运行“智能化财务分析系统教学版”后，系统将进入登录界面：选择用户名并输入密码（初始密码为12345），用户将进入如下主界面：2.2 单击公司树中的公司名，选定要导入财务报表的公司。2.3点击“报表管理”下拉菜单中的“导入数据”（或直接单击工具栏上的“导数据”功能按钮），进入数据导入界面。2.4.选择文件名。单击“文件名”框右侧图标，选择报表数据所在的Excel文件位置并打开，文件名称将出现在空白栏中。

5、2.5 选择文件页。点击“文件页”右侧的下拉菜单，选择要导入的表。2.6 选择报表格式。注意：2002年企业会计制度规定的格式为新表格式，否则选择旧表格式。2.7 选择单位。为了系统内部的货币单位与用户报表一致，导入时请选择与用户报表相同的单位。2.8 点击“打开”按钮，数据将出现在中央界面空白区域。2.9 在界面下方，选择导入数据的年份、表类型、公司和具体时期。2.10 点击“导入”按钮，完成导入数据步骤。重要提醒：a)若用户的报表项目名不在同一列上，就要对报表进行分列。选择界面左上方的“分列”，填入需分列栏的列标号（如E、F、G），单击“开始”，即完成分列。b)选择多个“月或季”，可以一次

6、导入多期数据。导入顺序按照选定的时间从左至右依次导入，请将选定时间与导入报表的时间严格对应。c)已经导入或无需导入的列请将其隐藏。方法为：在中央数据界面任一处点击鼠标右键，在弹出菜单中选中需隐藏的列。2.11 行业参数值是建立公司选择行业时系统自动加载的数据。这些数据是我们根据行业的不同而设置的参数。用户可修改这些参数值，使其更加适合自身的特点，不同的参数设置将反映在财务分析报告的相关描述之中。具体操作为：2.11.1点击“参数设置”下拉菜单中需进行设置的项目。2.11.2在弹出界面内，双击要修改的数据，输入新的参数。2.11.3点击“确定”，设置完成。重要提醒：如参数修改错误，可点击“恢复默

7、认值”按钮，恢复系统默认的行业参数。非财务专业人员请勿随便更改参数，可使用系统默认值。2.12选择菜单条中“整体分析”，“自定义分析”或“单项分析”可进行相关分析。具体操作为：2.12.1在出现界面中选择年份和具体的时期。2.12.2 点击向右的箭头确定分析时间和比较时间。如同时选了多个时期，系统将默认最近的时期作为“分析时间”，将被选择的其他时期作为“比较时间”。若点击比较时间栏中的某一时期，再点击向左的箭头可取消对此时期的选择。2.12.3 点击“分析”，系统将会自动进行分析，并把分析报告输出到Word文档中，您可方便地进行可查看、保存、编辑或打印输出。注意：在工具栏上可选择报告类型（结论

8、报告、文字报告、图文报告、视图报告、指标报告或预算同期比报告）。3对手工报告与智能分析报告进行分析比较，并根据相关财务知识、理论，分析说明分析报告合理性、假定前提，及是否存在需要改进的方面。实验方法软件操作、观察显示的对话框，记录全过程。实验条件 每一位学生一台电脑，电脑中安装商务智能分析软件，安装Word,到Excel等程序。实验指导 （一）软件操作指导 1打开软件的方法：2下载并导入上市公司财务报表的方法：3调整软件操作参数的方法：4导出分析报告的方法：（二）理论指导1、资产结构分析的主要内容： 资产构成基本情况流动资产构成特点资产的增减变化资产的增减变化原因资产结构的合理性评价资产结构的

9、变动情况 2、资产结构分析应注意的问题企业是否超负荷运转。企业营业利润是否按同一比例增长，企业资产利润率随流动资产率同时提高，说明企业正在发挥现有潜力，经营状况好转，反之，营业利润率并没有增长，则企业销售不畅，经营形势恶化。流动资产比例下降或较低，如果销售收入和利润都增加，则说明企业加速资金周转，创造更多利润。反之，利润并没有增长，说明原有生产结构过时，或者企业经营不善，财务状况恶化。在这种情况，企业生产下降，企业沉淀资产比例增加，转型较难。还要看企业是否以损失当前利益为代价，来增加在建工程或长期投资3、总结：对资产结构的分析，就要从企业总体经营与发展的角度掌握企业的生产经营特点、发展重点和风

10、险情况。 通过分析，要揭示结构性资产与流动资产之间、流动资产与存货之间、存货与生产经营形势和企业市场环境之间的关系，寻找合理的、反映产业发展和市场要求的资产结构，为判断企业现状和调整资产结构决策服务。 4、负债及权益结构分析负债及权益构成基本情况流动负债构成情况负债的增减变化情况负债的增减变化原因权益的增减变化权益的增减变化原因问题思考1资产结构与资本结构的含义？2资产结构与资本结构的行业差别如何影响财务分析报告结果？实验二 财务能力分析模块实验目的 1掌握财务能力分析方法2掌握财务能力分析步骤3撰写财务能力分析报告 实验内容 对上市公司实际财务数据进行手工和软件分析，掌握财务结构分析方法、步

11、骤，并撰写财务能力分析报告。实验步骤1下载上市公司财务报告及相关数据资料，手工初步进行分析；2把所下载的上市公司报告导入商务智能分析软件，调整有关操作参数，出据相关分析报告。3对手工报告与智能分析报告进行分析比较，并根据相关财务知识、理论，分析说明分析报告合理性、假定前提，及是否存在需要改进的方面。实验方法软件操作、观察显示的对话框，记录全过程。实验条件 每一位学生一台电脑，电脑中安装商务智能分析软件，安装Word,到Excel等程序。实验指导 （一）软件操作指导 1打开软件的方法：2下载并导入上市公司财务报表的方法：3调整软件操作参数的方法：4导出分析报告的方法：（二）理论指导1、偿债能力2

12、、盈利能力盈利能力基本情况内部经营资产和对外长期投资的盈利能力对外投资的盈利能力内外部资产盈利能力比较净资产收益率净资产收益率变化原因 总资产报酬率总资产报酬率变化原因 成本费用利润率变化情况成本费用利润率变化原因3、运营能力 存货周转天数 存货周转天数变化原因 应收账款周转天数变化情况 应收账款周转天数变化原因 应付账款周转天数变化情况 应付账款周转天数变化原因 现金周期 营业周期 营业周期结论 流动资产周转天数 流动资产周转天数变化原因 总资产周转天数 总资产周转天数变化原因 固定资产周转天数 固定资产周转天数变化原因 问题思考1企业财务偿债能力、盈利能力、营运能力的含义？2三种能力之间有

13、什么关系？实验三 成本费用分析模块实验目的 1掌握成本费用分析方法2掌握成本费用分析步骤3撰写成本费用分析报告 实验内容 对上市公司实际财务数据进行手工和软件分析，掌握财务结构分析方法、步骤，并撰写财务能力分析报告。实验步骤1下载上市公司财务报告及相关数据资料，手工初步进行分析；2把所下载的上市公司报告导入商务智能分析软件，调整有关操作参数，出据相关分析报告。3对手工报告与智能分析报告进行分析比较，并根据相关财务知识、理论，分析说明分析报告合理性、假定前提，及是否存在需要改进的方面。实验方法软件操作、观察显示的对话框，记录全过程。实验条件每一位学生一台电脑，电脑中安装商务智能分析软件，安装Wo

14、rd,到Excel等程序。实验指导 （一）软件操作指导 1打开软件的方法：2下载并导入上市公司财务报表的方法：3调整软件操作参数的方法：4导出分析报告的方法：（二）理论指导以“经营业绩分析”为例，其内容可以包括：(1)分析实现利润的稳定性，主要从利润构成角度分析；(2)分析经营业务的盈利水平，主要使用销售利润率指标；(3)分析成本费用开支的盈利水平， 主要使用各项费用和利润之比指标；(4)分析和比较内外部资产的盈利水平，分别计算内部经营资产和外部投资的收益能力，然后进行比较；(5)利润真实性判断、战略评价，结合资产与收益资料通过“因素分析法”进行分析。图1、图2展示了实现利润分析中利润真实性判

15、断和战略评价的主要分析思路。图1、图2中的箭头方向表示了各种可能出现的情况及分析角度，其中粗实线是多种组合中的一种情况。基于这样的分析模式，通过建立计算机模型，可以实现一定程度的计算机智能判断。如 何 评 价 经 营 业 绩？图1 ：利润真实性判断及战略评价分析思路：发现问题图2 ：利润真实性判断及战略评价分析思路：评价业绩问题思考1企业成本费用分析的主要内容有哪些？2它们之间有什么关系？实验四 风险及协调性分析模块实验目的 1掌握风险及协调性分析方法2掌握风险及协调性分析步骤3撰写风险及协调性分析报告 实验内容 对上市公司实际财务数据进行手工和软件分析，掌握财务结构分析方法、步骤，并撰写风险

16、及协调性分析报告。实验步骤1下载上市公司财务报告及相关数据资料，手工初步进行分析；2把所下载的上市公司报告导入商务智能分析软件，调整有关操作参数，出据相关分析报告。3对手工报告与智能分析报告进行分析比较，并根据相关财务知识、理论，分析说明分析报告合理性、假定前提，及是否存在需要改进的方面。实验方法软件操作、观察显示的对话框，记录全过程。实验条件 每一位学生一台电脑，电脑中安装商务智能分析软件，安装Word,到Excel等程序。实验指导 （一）软件操作指导 1打开软件的方法：2下载并导入上市公司财务报表的方法：3调整软件操作参数的方法：4导出分析报告的方法：（二）理论指导1、经营协调性投融资活动

17、的协调情况营运资本变化情况经营协调性及现金支付能力营运资金需求的变化现金支付情况整体协调情况 2、发展能力销售收入增长率净利润增长率资本增长性 可动用资金总额挖潜发展能力3、经营风险分析经营风险财务风险 问题思考1企业经营风险及经营协调性的含义？2它们之间有什么关系？四、实验教学组织（一）对教师的要求为达到实验教学效果，保证实验教学质量，实验指导教师应做到以下几点：1实验前充分准备实验前指导教师应熟悉实验内容与重点、难点，熟悉实验教学软件的操作与应用。学生实际操作前，对实验内容、方法、步骤及要求要给学生做简要说明，对应注意或可能出现的问题进行必要的讲解和提醒。协助实验室做好实验资料、用品等教学

18、条件的准备。2实验中加强指导充分发挥学生在实验中的积极性和主动性，同进要求指导教师必须加强指导、检查和监督，指导学生按规定的方法、步骤进行实验操作，对实验中出现的疑难问题，指导教师要耐心及时解答，必要时还应进行示X。3实验后认真总结实验后教师应对学生的实验报告进行审阅批改，以百分制给出成绩，并于下一次实验前进行点评。学期结束时，对整个实验教学活动进行小结，并对实验课建设与改提出意见与建议。（二）对学生的要求1课前认真预习准备实验前学生应根据实验内容与要求，对相关知识进行复习和回顾，认真研读实验手册内容，熟悉实验内容，了解实验步骤，以便在实验时能够较快地进入实验状态。2积极参与实验过程学生必须按

19、教学计划规定要求完成实验教学内容，实验中要亲自动手，勇于实践，独立思考，充分发挥主观能动性，实验中遇到问题及时向指导教师请教，或与同学之间进行讨论，但对实验任务必须独立完成。实验操作应做到规X、准确、清楚、及时。3编写实验报告实验结束后，要对每项实验分别编写实验报告，总结实验体会与收获。实验报告写作要求文字叙述精炼，通顺、层次分明，对相关专业问题进行有益探讨。实验报告格式附后。（三）实验考核与成绩评定课程实验环节考核主要依据学生的实验报告与平时实验表现进行，按每项实验成绩计算平均分数确定实验考核成绩，在课程总绩中实验环节占20%。（四）实验成果保管 实验成果的具体形式为实验报告，实验报告平时为活页式，由学生保管；学期结束前，交给实验带教老师，由实验带教老师收齐后，交由系里统一保管。