经济法基础 第四章 判断50题.docx

1、经济法基础 第四章 判断50题一、判断题 1、对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。（ ）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10686425,点击提问】解析：本题考核消费税销售额的确定。2、5的税率可以在计算城市维护建设税、营业税中采用。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615407,点击提问】解析：无3、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（ ）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10686314,点击提问】解析：本题考核委托加工业务。4、委托个人

2、加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615606,点击提问】解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。5、某商业企业销售货物，向供货方收取的上架费，应该并入销售额一并征收增值税。（）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10615447,点击提问】解析：自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量，销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进

3、项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。6、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615517,点击提问】解析：题目表述是正确的。7、根据营改增的规定，符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务，免征增值税。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615611,点击提问】解析：无8、根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征

4、收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615629,点击提问】解析：无9、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615642,点击提问】解析：无10、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615641,点击提问】解析：固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的

5、，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。11、单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，增值税税率为零。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615626,点击提问】解析：无12、增值税起征点的适用范围限于个人。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615653,点击提问】解析：无13、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征税范围。（）Y、对N、错正确答案：N【

6、答疑编号10615787,点击提问】解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不属于增值税的征税范围。14、营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳增值税。（）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10615452,点击提问】解析：纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。15、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（ ）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号106

7、89694,点击提问】解析：本题考核营业税的纳税地点。16、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615648,点击提问】解析：无17、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（ ）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10686389,点击提问】解析：本题考核消费税的征收管理。18、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10615423,点击提问】解析：根据规定，以无形资产

8、、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。19、纳税人自建自用房屋的行为不纳税；但是如果纳税人（不包括个人自建自用住房销售）将其自建的房屋对外出售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615390,点击提问】解析：根据税法规定：纳税人自建自用房屋的行为不纳税；但是如果纳税人将其自建的房屋对外出售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。20、按现在规定，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的

9、，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615604,点击提问】解析：无21、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10686715,点击提问】解析：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。22、我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率，即对同一个行业实行统一税率，对不同行业实行差别税率。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615408,点

10、击提问】解析：无23、根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。（）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10615610,点击提问】解析：根据营改增试点实施办法的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后36 个月内不得再申请免税、减税。24、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。（）

11、Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10615471,点击提问】解析：纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额， 其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。25、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615528,点击提问】解析：无26、增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10615638,点击提问】解析：纳税人

12、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，不包括15日的纳税期。27、纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。（ ）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10689693,点击提问】解析：纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。28、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615531,点击提问】解析：无29、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额

13、、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（ ）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10686320,点击提问】解析：本题考核消费税的税率。30、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10689701,点击提问】解析：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。31、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳

14、税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615526,点击提问】解析：无32、自然人个人销售自己使用过的物品免征增值税。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615655,点击提问】解析：无33、按现在规定，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。（ ）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10686407,点击提问】解析：本题考核消费税的委托加工。34、以1个季度为增值

15、税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615637,点击提问】解析：纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。35、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4征收率征收增值税。（ ）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10688589,点击提问】解析：本题考核增值税的征收率。纳税人销售旧货，按照简易办法依照4征收率减半征收增值税。36、采取还本销售方式销售货物，其销售额以货物的销售价格减除还本支出后的余额确定。（）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号1

16、0615765,点击提问】解析：根据税法规定，采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。37、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地或不动产产权转移的当天。（）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10641345,点击提问】解析：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。38、营业税扣缴义务的发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615204,点击提问】解析：根据税法的规定：营业税扣缴义务发时间为纳税人营业室纳税义务发生的

17、当天。39、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照营业税暂行条例规定全额计算缴纳营业税。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615212,点击提问】解析：无40、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615205,点击提问】解析：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。41、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者

18、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615586,点击提问】解析：无42、纳税人发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615619,点击提问】解析：纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。43、根据营业税法律制度规定，境内保险机构为出口货物提供的保险业务，应缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的

19、提供的保险劳务，不缴纳营业税。（）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10686690,点击提问】解析：本题考核保险业营业税征收范围的特殊规定。境内保险机构为出口货物提供的保险，不缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，要缴纳营业税。44、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（ ）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10688664,点击提问】解析：本题考核增值税纳税期限。45、洛阳牡丹节期间，各大公园进行牡丹花展览，其所销售的门票收入按照“文化体育业”税目征收营业税。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615413,点击提问】解析：无46、纳税人应当向应

20、税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615188,点击提问】解析：无47、单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入，按“服务业-旅游业”税目征收营业税。（）Y、对N、错正确答案：Y【答疑编号10615415,点击提问】解析：无48、根据营业税法律制度规定，境内保险机构为出口货物提供的保险业务，应缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，不缴纳营业税。（）Y、对N、错正确答案：N

21、【答疑编号10615480,点击提问】解析：境内保险机构为出口货物提供的保险，不缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，要缴纳营业税。49、农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎，属于消费税的征收范围。（）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10615590,点击提问】解析：农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不征收消费税。50、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（）Y、对N、错正确答案：N【答疑编号10615513,点击提问】解析：纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，视同发生应税行为。其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。