出纳实务测试题DOC.docx

1、出纳实务测试题DOC浙江金融职业学院出纳实务综合测试卷一 20152016 学年 第一 学期 适用专业 班级 学号 姓名 题次一二三四五六七八合计得分一、单项选择题 1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（D）A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A）。A.支票领用簿 B.发票领用簿C.收据领用簿 D.以上均不对3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（D）A、出纳将私人现金先垫付

2、B、从本单位现金收入中直接支付C、出纳个人打欠条D、开出现金支票支付4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（A）。A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名C、由出纳人员在备查簿登记D、由出纳人员在凭证上划线注销5.现金收入不包括（D）。A、银行汇票转账结算取得的销售收入 B、销售商品取得的现金收入C、提供劳务取得的收入D、出差人员报销差旅费退回的多余款项6.企业从银行提取现金，应（A）.A、借记“现金” B、借记“银行存款”C、借记“备用金”D、贷记“现金”7.现金短缺核查后原因不明，则应（A）。A、借记“管理费用”B、贷记“管理

3、费用”C、借记“营业外支出”D、贷记“营业外支出”8.现金是由（A）经管的。A、出纳 B、会计主管人员C、总会计师D、单位负责人9.（D）不可能成为现金支出的原始凭证。A、借款收据B、工资表C、报销单 D、商业承兑汇票10.（C）不属于单位的现金支出。A、向本单位职工发放工资B、支付个人劳务报酬C、购买价值5000元的机器D、向单位内部有关部门支付备用金11.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（A）账户进行总分类核算。A、“现金” B、“备用金”C、“银行存款”D、“货币资金”12.企业收到某商店支付的包装物押金，应（D）A、借记“备用金”B、贷记“备用金”C、贷记“现金”

4、D、借记“现金”13.现金结算起点为（D）元。A、500 B、5000C、100D、100014.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（A）的日常零星开支所需的库存现金限额。A、35天B、510天C、310天D、36天15.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。A、单位负责人B、财会部门负责人C、出纳 D、内部审计人员16.下列选项中，属于会计范畴的现金的是（A）。A、库存的人民币和各种外币B、出纳个人的现金C、外埠存款D、备用金17.企业资产中流动性最强的货币性资产是（A）。A现金 B信用卡存款 C银行汇

5、票存款 D银行存款18.根据现金管理暂行条例的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（C）的日常零星开支。A一个月 B20天 C15天 D10天19.下列不能用现金支付的是（ C）。A. 购买办公用品250元 B. 向个人收购农副产品20 000元C. 从某公司购入工业产品60 000元 D. 支付职工差旅费 10 000元20.从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是( C )。A现金付款凭证 B现金收款凭证C银行存款付款凭证 D银行存款收款凭证21.张强报销差旅费3 200元，退回现金800元，结清原借款，该笔业务应计入管

6、理费用的金额是( A )。A3200元 B800元 C4000元 D2400元22.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（A）。A企业现金收入应于当日送存开户银行B企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付C企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金D企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用23.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ D）。A企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付B企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月C企业可用“白条顶库”，但最

7、长时间不得超过1天D企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间24.某公司职工王强预支差旅费8000元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（ A ）。A借：其他应收款王强 8 000 贷：库存现金 8 000B借：应收账款王强 8 000 贷：库存现金 8 000C借：其他应付款王强 8 000 贷：库存现金 8 000D借：管理费用 8 000 贷：库存现金 8 00025.以现金50元购买办公用品，应借记（ B）科目，贷记“库存现金”科目。A.制造费用 B.管理费用 C.生产成本 D.销售费用26.增值税专用发票是有（ B）设计印制的。A.国务院财政部

8、门B.国家税务总局C.人大D.地方性财政部门27.原始凭证是由（ D ）取得或填制的。A.总账会计 B. 出纳人员 C.会计主管 D.业务经办单位或人员28.职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元。应填制的记账凭证是( B )。A收款凭证 B收款凭证和转账凭证 C转账凭证 D收款凭证和付款凭证29.企业收回职工还回的借款，应（ A ）。A借记“库存现金” B贷记“库存现金” C借记“备用金” D贷记“备用金”30.出纳人员在办理收款或付款后，应在（ B ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A记账凭证 B原始凭证 C收款凭证 D付款凭证31.某企业对总务部门实行

9、定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（ D）。A借记“其他应收款-备用金” B贷记“其他应收款-备用金”C借记“库存现金” D贷记“库存现金”32.所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（A ）。A按日清理，按月结账 B按月清理，按日结账C按日清理和结账 D按月清理和结账33.现金收款凭证上填写的日期应该是（ A）A.收取现金的日期 B.编制收款凭证的日期C.原始凭证上注明的日期 D.登记总账的34.下列选项中不符合现金使用范围的业务有（ C ）。 A.发放职工工资78456元 B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元 C.

10、办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元 D.支付差旅费预借款3000元35.从银行提现金或把现金存入银行的经济业务，一般是（ A ）。A.只填制付款凭证，不填收款凭证 B.只填收款凭证，不填付款凭证C.既填付款凭证，又填收款凭证 D.填付款凭证或填收款凭证36.下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（D）A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.禁止坐支现金37.在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为（A）A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整 D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分38.下列不属于出纳人员

11、职责范围的是（C）。A、在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证B、按照国家外汇管理和结汇、购汇等有关规定，办理外汇业务C、保管固定资产的安全与完整D、保管有关印章、空白收据和空白支票39.出纳工作的基本原则是（A）。A、内部牵制原则B、权责发生制原则C、配比原则D、实质重于形式原则40.下列人员中，可以担任企业出纳人员的是（D）。A、会计机构负责人的妻子B、会计机构负责人的儿子C、会计机构负责人的妹妹D、会计中介机构人员二、多项选择1.企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ABC ） A.支付职工张添差旅费3000元B.支付银行承兑汇票手续费1000元C.支付李明困难

12、补助800元D.支付购置设备款6000元 E.支付采购材料款10000元2.关于现金管理，下列说法正确的有（ ACD ） A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经确定，不得变更 C.收入的现金必须当天送存银行 D.必须每天登记现金日记账3.下列选项中符合现金使用范围的业务有（ ABD ）。 A.发放职工工资78456元 B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元 C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元 D.支付差旅费预借款3000元4.现金管理的原则为（ABCD ） A、收付合法原则B、收付两清原则 C、钱账分管原则D、日清日结原则 5. 企业支付现金，不得（CD ）。

13、A. 从企业库存现金限额中支付B. 从开户银行中提取支付C. 坐支现金D. 从本企业的现金收入中直接支付6.单位的职工出差归来报销差旅费并上交回剩余现金的事项，根据差旅费报销单和收据，应填制的记账凭证有（BD ）。A现金付款凭证 B现金收款凭证 C银行收款凭证 D转账凭证7.库存现金的管理一般涉及（ABD ）三个方面。A使用范围 B使用权限 C限额 D收支控制8.涉及现金与银行存款之间的划款业务时，可以编制的记账凭证有（ BD ）。A.银行存款收款凭证 B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证 D.现金付款凭证9.出纳人员在审核借款单时，应审核哪些方面？（AB ）A.审核是否按规定领导审批B.审核借款事由是否符合现金支付的范围C.审核金额是否正确D.审核日期是否正确10.下列支付交易不属于大额支付交易的有（ABC ）。A、单位之间金额100万元以上的单笔转账支付；B、金额10万元以上的单笔现金收付；C、个人银行结算账户之间及个人与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。D、金额20万元以上的单笔现金收付；11.作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ABCD ）。 A.要有良好的职业道德B.