初级会计职称考试《经济法基础》历年真题.docx

1、初级会计职称考试经济法基础历年真题2015年初级会计职称考试经济法基础历年真题一、判断题（每题1分）第 1 题 境内承受转让土地、房屋权属的单位和个 人为契税的纳税人，但不包括外商投资企 业和外国企业。 （）正确答案：B,第 9 题 企业破产清算期间，对债权人承受破产企业 土地、房屋权属的，应当征收契税。 （）正确答案：B,第 10 题 土地、房屋权属变动中的各种形式，如典 当、继承、出租或者抵押等，均属于契税 的征税范围。 （）正确答案：B,第 11 题 对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥 有人缴纳车船税。 （）正确答案：B,第 12 题 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保 险机构为机

2、动车车船税的扣缴义务人。（）正确答案：A,第 13 题 车船税的纳税义务发生时间，为购买车船 发票记载日期的当月。 （）正确答案：B,第 14 题 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经 济发达地区土地使用税的适用税额标准可 以适当提高，但提高额不得超过暂行条例 规定最高税额的30%。 （）正确答案：B,第 15 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起 满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）正确答案：B,第 16 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 纳税

3、单位无偿使用免税单位的土地，免征城 镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位 的土地，照章征收城镇土地使用税。（）正确答案：B,第 17 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 纳税人以电子形式签订的印花税各类应税 凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印 花税。 （）正确答案：B,第 18 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 印花税同一应税凭证，载有两个或两个以 上经济事项而适用不同税目税率，如分别 记载金额的，应分别计算应纳印花税额， 按相加后的合计税额贴花；如未分别记载 金额，按税率高的计税

4、贴花。 （）正确答案：A,第 19 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 对于虽载有金额，但作为计税依据不合理 的凭证，可以采用定额税率。 （）正确答案：A,第 20 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 技术转让合同包括专利申请转让、非专利 技术转让所书立的合同。 （）正确答案：A,第 21 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花 的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇 总缴纳印花税，经税务机关核准发给许

5、可 证后，在最长不超过3个月汇总计算纳 税。 （）正确答案：B,第 22 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采， 其下属生产单位与核算单位不在同一省， 其开采的矿产品在核算地纳税。 （）正确答案：B,第 23 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工 固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税款准 予抵扣。 （）正确答案：A,第 24 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 资源税是

6、对在中国境内开采、生产以及进 口的矿产品和盐的单位和个人征收。（）正确答案：B,第 25 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 外商投资企业开采或者生产资源税应税产 品，其自用的部分，暂不征收资源税。（）正确答案：B,第 26 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准确确定课税数量的， 以销售额为依据征收。 （）正确答案：B,第 27 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 凡是缴纳资源税的

7、纳税人，都应当向应税 产品的开采或者生产所在地主管税务机关 缴纳税款。 （）正确答案：A,第 28 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 资源税纳税人未分别核算或不能准确提供 不同税目应税产品课税数量的，一律从高 适用税额。 （）正确答案：A,第 29 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 的，应当征收土地增值税。 （）正确答案：B,第 30 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 房地产出租、抵押等未转

8、让房产产权、土 地使用权的行为不属于土地增值税的征税 范围。 （）正确答案：A,第 31 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得 土地使用权时，不需缴纳土地增值税。（）正确答案：A,第 32 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同 签订后的7日内，到房地产所在地主管税 务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在 签订土地、房屋权属转移合同或者取得其 他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证 后的10日内，向土地、房屋所在地的契

9、税征收机关办理纳税申报。 （）正确答案：A,第 33 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税 时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一 致，纳税地点应选择在办理房地产过户手 续所在地。 （）正确答案：B,第 34 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 根据现行政策规定，个人出售住房时出售 方可以免缴营业税和土地增值税。 （）正确答案：B,三、 不定项选择题（每题2分）第 1 题 某企业2011年初账面共有房产原值4000 万元，当年房产使用情况如下：(1) 1月

10、1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。业务（1)应缴纳的房产税是（）万 元。A. 6 B. 0. 6C. 0 D. 7. 68正确答案：A,第 2 题 某企业2011年初账面共有房产原值40

11、00 万元，当年房产使用情况如下：(1) 1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。业务（2)出租业务应缴纳的房产税是 ()万元。A. 2. 16 B. 1. 08C. 1. 92 D. 2

12、. 4正确答案：B,第 3 题 某企业2011年初账面共有房产原值4000 万元，当年房产使用情况如下：(1) 1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳的房产税共计

13、()万元。A. 36. 84 B. 35. 92C. 30. 84 D. 37正确答案：D,第 4 题 某企业2011年初账面共有房产原值4000 万元，当年房产使用情况如下：(1) 1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规

14、定房产税计算余值的扣除比例为20%。下列关于房产税的说法中，表述正确 的是（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制 镇和工矿区的房屋B.房产税以房产的计税价值或房产租金收 入为计税依据C.对以房产投资联营，不担风险，只收取 固定收入，不缴纳房产税D.对以房产投资联营、投资者参与投资利 润分红、共担风险的，按房产余值计缴房 产税正确答案：A,B,D,第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 某企业2011年度有关资料如下：(1)实收资本比2010年增加100万元；(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;(

15、3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；(5)公司启用其他账簿10本。已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5,借款合同印花税税率为0.05,购 销合同印花税税率为0.3，运输合同印花 税税率为保管合同印花税税率为1 。该企业2011年以货换货合同应纳印花税（）元。A. 1350 B. 1050C. 2400 D. 4000 正确答案：C,第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 某企业2011年度有关资料如下：(1)

16、实收资本比2010年增加100万元；(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；(5)公司启用其他账簿10本。已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5,借款合同印花税税率为0.05,购 销合同印花税税率为0.3，运输合同印花 税税率为保管合同印花税税率为1 。该企业2011年铁路运输合同应纳印花 税（）元。A. 60 B. 200C. 100 D. 0正确答案：B,第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

17、题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 某企业2011年度有关资料如下：(1)实收资本比2010年增加100万元；(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；(5)公司启用其他账簿10本。已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5,借款合同印花税税率为0.05,购 销合同印花税税率为0.3，运输合同印花 税税率为保管合同印花税税率为1 。该企业2011年应纳印花税共计（）元。A. 3300 B. 3250C

18、. 3150 D. 3100正确答案：A,第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 某企业2011年度有关资料如下：(1)实收资本比2010年增加100万元；(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；(5)公司启用其他账簿10本。已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5,借款合同印花税税率为0.05,购 销合同印花税税率为0.3，运输合同印花 税税率为保

19、管合同印花税税率为1 。下列选项中，表述不正确的是（）。A.实收资本的增加额要按万分之三的税率 计算印花税B.其他账簿按每本5元计算印花税C.载有两个或两个以上应适用不同税目税 率经济事项的同一凭证，分别记载金额的， 应分别计算应纳税额，相加后按合计税额 贴花；如未分别记载金额的，按税率低的 计算贴花D.以货换货合同，就换出货物的价格计税 贴花正确答案：A,C,D,第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 (1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本500

20、0万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：计算土地增值税时，应扣除的开发费 用为（）万元。A. 400 B. 800C. 550 D. 750正确答案：C,第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训

21、练 (1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：该公司计算土地增值税时，可以扣除 的项目金额合计为（）万元。A. 11140 B.

22、 10150C. 9540 D. 8140正确答案：A,第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 (1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已

23、知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。 A. 2744 B. 2058C. 2187 D. 2552正确答案：C,第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 (1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；

24、以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：该公司应缴纳的营业税为（）万元。 A. 900 B. 910C. 906 D. 916正确答案：D,第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 某市房地产开发公司2011年发生以下业务：(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入240

25、0万元；(2)支付取得土地使用权的金额800万元；(3)开发成本1500万元；(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。销售商品房应缴纳的营业税为（）万元。 A. 120 B. 200C. 80 D. 72正确答案：B,第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 某市房地产开发公司2011年发生以下业务：(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总

26、金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入2400万元；(2)支付取得土地使用权的金额800万元；(3)开发成本1500万元；(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。销售商品房应缴纳的城建税和教育费 附加共计（）万元。A. 20 B. 12C. 19.2 D. 16正确答案：A,第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税

27、收法律制度 同步系统训练 某市房地产开发公司2011年发生以下业务：(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入2400万元；(2)支付取得土地使用权的金额800万元；(3)开发成本1500万元；(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。计算土地增值税可以扣除的项目金额 合计（）万元。A. 2747 B. 321

28、0C. 3510 D. 3095正确答案：B,第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 某市房地产开发公司2011年发生以下业务：(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入2400万元；(2)支付取得土地使用权的金额800万元；(3)开发成本1500万元；(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费

29、用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A. 375. 9 B. 271.5C. 237 D. 303正确答案：C,第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 某市区一家非房地产开发企业，建造并出 售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发 生的支出如下：(1)按税法规定缴纳了有关税费（营业税 税率5%，城建税税率7%，印花税税率 0.5,教育费附加征收率3%);(2)为建此楼支付地价款600万元；(3)投入的房地产开发成本为1500万元；(4)房地产开发费用为400万元，其中： 利息支出24

30、0万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银 行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。计算土地增值税时可以扣除的房地产 开发费用是（）万元。A. 345 B. 210C. 315 D. 195正确答案：C,第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 某市区一家非房地产开发企业，建造并出 售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发 生的支出如下：(1)按税法规定缴纳了有关税费（营业税 税率5%，城建税税率7%，印花税税率 0.5

31、,教育费附加征收率3%);(2)为建此楼支付地价款600万元；(3)投入的房地产开发成本为1500万元；(4)房地产开发费用为400万元，其中： 利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银 行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。计算土地增值税时可以扣除的税金共 计（）万元。A. 277.5 B. 275C. 252. 5 D. 250正确答案：A,第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 同步系统训练 某市区一家非房地产开发企业，建造并出 售了一栋写字楼，取