吉大17春学期《税法》在线作业二答案.docx

1、吉大17春学期税法在线作业二答案吉大税法在线作业二一、单选题（共 25 道试题，共 25 分。）1. 下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是（）。A. 消费税委托加工业务的委托方所在地B. 消费税委托加工业务的受托方所在地C. 营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地D. 纳税人销售不动产的机构所在地正确答案：D2. 某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。A.

2、5250B. 8560C. 9650D. 10250正确答案：A3. 在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。A. 作为申请人的公民下落不明的B. 申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的C. 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D. 作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的正确答案：B4. 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。A. 设备进口后的安装费用B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费C. 进口设备境内技术培训费用D. 货物进口后的维修费正确答案：B5. 纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分

3、配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。A. 应征收营业税B. 减半征收营业税C. 也不征营业税D. 暂缓征收营业税正确答案：C6. 注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。A. 利用退税B. 利用税收抵免C. 利用税法漏洞D. 利用延期纳税正确答案：D7. 下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。A. 大理石B. 进口煤炭C. 人造石油D. 进口原油正确答案：A8. 下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。A. 车船税实行定额税率B. 车船税实行单一比例税率C. 车船税实行幅度比例税率D.

4、车船税实行超额累进税率正确答案：A9. 税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。A. 50元B. 2000元C. 10000元D. 50000元正确答案：B10. 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A. 生产领用购买的货物B. 动力设备的安装C. 销售代销的货物D. 转让外购的不动产正确答案：C11. 下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。A. 个人拥有的营业用房免征房产税B. 向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C. 房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D. 全额预算管理的事业单位向职工出租单位自由住房，暂

5、免征收房产税正确答案：B12. 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。A. 国际原则B. 属地原则C. 属人原则D. 属地兼属人原则正确答案：D13. 下列进口货物中，实行符合计征关税的是（）。A. 新闻纸B. 摄录一体机C. 小汽车D. 啤酒正确答案：B14. 下列不属于城建税纳税人的是（）。A. 私营企业B. 个体工商户C. 外商投资企业D. 进口货物的外贸公司正确答案：D15. 根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%正确答案：B16. 下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是

6、（）。A. 税收公平原则B. 税收效率原则C. 实质课税原则D. 税收法定原则正确答案：D17. 汽车制造厂生产的小轿车不需要纳消费税的是（）。A. 移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的B. 巡回展销的样品C. 提供给上级主管部门使用的D. 用于公益性活动赠车正确答案：A18. 在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。A. 15B. 30C. 45D. 60正确答案：D19. 某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位

7、按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。A. 30元B. 270元C. 300元D. 320元正确答案：C20. 张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为（）。A. 290.10元B. 300元C. 360元D. 348.12元正确答案：B21. 下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。A. 卤水B. 焦煤C. 地面抽采的煤气层D. 与原油同时开采的天然气正确答案：C2

8、2. 税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（）。A. 县国家税务局B. 县国家税务局征管股C. 县国家税务局征收分局D. 县国家税务局直属税务所正确答案：A23. 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。A. 批发商批发销售的雪茄烟B. 汽车修理厂修车时更换的轮胎C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D. 出国人员免税商店销售的金银首饰正确答案：D24. 中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。A. 中国B. 新加坡C. 两国均征税D. 两国均不征税正确答案：A2

9、5. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A. 生产过程中出现的报废产品B. 用于返修产品修理的易损零配件C. 生产企业用于经营管理的办公用品D. 生产免税药品耗用的外购材料正确答案：D 吉大税法在线作业二二、多选题（共 30 道试题，共 60 分。）1. 根据企业所得税相关规定，下列关于受控外国企业管理的说法，正确的有（）。A. 中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过40%的，按100%计算B. 中国居民股东多层间接持有股份的，股东持股比例按各层持股比例相乘计算C. 受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入

10、受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度D. 计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免正确答案：BCD2. 税务代理人在采用（）方式领购代理发票时，还要提供发票交验簿、发票存根。A. 批量供应B. 验旧购新C. 交旧换新D. 担保发售正确答案：BC3. 下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。A. 抵押人所有的房屋B. 抵押人拥有的土地所有权C. 抵押人依法被查封的财产D. 抵押人所有的交通运输工具正确答案：AD4. 下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。A. 企业所得税B. 耕地占用税C. 车船税D. 房产税

11、正确答案：BCD5. 下列各项中可以在就算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（）。A. 营业税B. 增值税C. 消费税D. 房产税正确答案：ACD6. 下列属于营业税免税项目的有（）。A. 保险公司取得的追偿款收入B. 个人销售自建自用住房C. 个人转让居住六年的非普通住宅D. 其他代销单位销售福利彩票取得的手续费收入正确答案：AB7. 企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税和增值税的有（）。A. 食用油B. 生物柴油C. 甲醇汽油D. 航空煤油正确答案：BCD8. 下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。A. 取得输油收入的管道局，为管道局所在地B. 流动经营无固定地点的单位

12、，为单位注册地C. 流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D. 代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地正确答案：AD9. 营业税纳税人取得的下列各项收入中，能直接作为营业税计税依据的有（）。A. 物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入B. 金融机构实际收到的计算罚款、罚息收入C. 金融机构的出纳长款收入D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入正确答案：ABD10. 某城市公民王先生为自由职业者，2014年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A. 为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游B. 自己开的一间咖啡屋取得的收入C. 为出版社审稿取得收入D. 在杂志上发表摄影

13、作品取得收入正确答案：AC11. 下列项目中，不需要缴纳消费税的有（）。A. 进口葡萄酒B. 专卖店零售卷烟C. 建材城销售实木地板D. 进口大型商务客车正确答案：BCD12. 下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（）。A. 黄酒B. 游艇C. 润滑油D. 雪茄烟正确答案：AC13. 下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有（）。A. 个人出租自有住房取得的租金收入B. 公园门票收入C. 在旅游景区经营观光电车取得的收入D. 图书馆图书借阅业务取得的收入正确答案：BD14. 根据车船税法的规定，下列选项中属于法定免税的有（）。A. 捕捞、养殖渔船B. 人民检察院领取警用牌照的车辆

14、C. 外国驻华使领馆有关人员使用的车辆D. 经批准临时入境的外国车船正确答案：ABC15. 某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有（）。A. 为境外某公司提供技术咨询服务B. 将一项土地使用权转让给境内其他公司C. 将位于境外的不动产转让给境内另一公司D. 将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处正确答案：BD16. 下列关于税法适用原则的表述，正确的有（）。A. 新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法B. 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C. 程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优

15、于税收实体法适用D. 根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法正确答案：ACD17. 根据税收征管法的规定，税务机关有权（）。A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况正确答案：ACD18. 下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。A. 罚款B. 没收财务非法所得

16、C. 注销一般纳税人资格D. 停止出口退税权正确答案：ABD19. 下列属于关税纳税义务人的有（）。A. 进口货物的收货人B. 出口货物的发货人C. 邮递出口物品的收件人D. 进境物品的携带人正确答案：ABD20. 根据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。A. 企业购买国债取得的利息收入B. 非营利组织从事营利性活动取得的收入C. 在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入D. 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益正确答案：AC21. 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴

17、纳资源税的有（）。A. 冶炼企业进口矿石B. 个体经营者开采煤矿C. 军事单位开采石油D. 超市销售食用盐正确答案：BC22. 下列各项关于资源税减免规定的表述中，正确的有（）。A. 对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%B. 对深水油气田资源税减征30%C. 开采原油过程中用于修井的原油免征资源税D. 对低丰度油气田资源税暂减征30%正确答案：BC23. 下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有（）。A. 研发费用加计扣除的鉴证B. 企业所得税财产损失的鉴证C. 企业所得税税前弥补亏损的鉴证D. 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证正确答案：ABCD24. 对于委托加工应税消费品，受托方没

18、有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是（）。A. 受托方代委托方补缴税款B. 委托方补缴税款C. 补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据D. 补缴税款时加工应税消费品未销售，以自产自组价作为计税依据正确答案：BC25. 下列各项中，属于兼营行为的有（）。A. 某生产企业销售货物并运输所售货物B. 建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务C. 设备生产企业为客户生产设备并提供安装服务D. 某娱乐城提供娱乐服务，同时对外还开设商场正确答案：BD26. 增值税一般纳税人如有下列情形之一者，不得领购和使用增值税专用发票（）。A. 会计核算不健全B. 为他人代开专用发票，责令限期改正而未改

19、正C. 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料D. 销售劳保专用品正确答案：ABC27. 以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。A. 免税销售额B. 稽查查补销售额C. 纳税评估调整销售额D. 税务机关代开发票销售额正确答案：ABCD28. 下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。A. 查账征收B. 查验征收C. 查定征收D. 定期定额征收正确答案：ABCD29. 下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A. 纳税人被查补的“三税”税额B. 纳税人应缴纳的“三税”税额C. 经税务局审批的当期免抵增值税税额D. 缴纳的进口产品增值税税额和消费税税

20、额正确答案：AC30. 在进行个人所得税代理申报中，要代理填制个人所得税纳税申报表及其附表。常用的申报表有（）。A. 扣缴个人所得税报告表B. 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表C. 个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）D. 个人收入申报正确答案：ABC 吉大税法在线作业二三、判断题（共 15 道试题，共 15 分。）1. 个人出租的住房，不区分用途，租金按3%的税率减半征收营业税。A. 错误B. 正确正确答案：B2. 在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税。A. 错误B. 正确正确答案：A3. 海关征收关税适用其他法律法规，但是代征的增

21、值税、消费税，仍适用征管法。A. 错误B. 正确正确答案：A4. 从事房地产销售业务采用预收款方式的，营业税纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。A. 错误B. 正确正确答案：B5. 车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理。A. 错误B. 正确正确答案：A6. 对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证。A. 错误B. 正确正确答案：B7. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。A. 错误B. 正确正确答案：B8. 技术合同的计税依据包括研究开发经费

22、。A. 错误B. 正确正确答案：A9. 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费。A. 错误B. 正确正确答案：A10. 个人独资企业在计算个人所得税时，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%。A. 错误B. 正确正确答案：A11. 非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。A. 错误B. 正确正确答案：B12. 对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还。A. 错误B. 正确正确答案：A13. 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议。A. 错误B. 正确正确答案：B14. 根据企业所得税法的规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。A. 错误B. 正确正确答案：B15. 兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售与应税销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。A. 错误B. 正确正确答案：B