全国高等教育自学考试税法试题.docx

1、全国高等教育自学考试税法试题全国2011年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.税收法律关系的要素是( )A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税*利的事项是( )A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法申请减免税3.流转税法属于( )A.税收实体法B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛

2、绒玩具店(增值税小规模纳税人)在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( )A.3006%200B.3004%200C.300(1+6%)6%200D.300(1+4%)4%2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( )A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地C.纳税人经营业务所在地D.由县级以上税务主管机关确定6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( )A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐

3、服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( )A.贵重首饰B.珠宝玉石C.汽油D.小汽车8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是( )A.卷烟B.酒精C.化妆品D.钻石9.最早开征增值税的国家是( )A.法国B.英国C.德国D.美国10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为( )A.纳税人居住地B.转

4、让专利权合同签定地C.纳税人机构所在地D.专利权使用地12.我国报复性关税实施的决定权在( )A.国务院B.海关总署C.财政部D.关税税则委员会13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税的征收，适用税率是( )A.10%B.15%C.20%D.25%14.根据企业所得税法规定，纳税人的税前扣除项目中，实行限额扣除的是( )A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金C.支付给金融机构的贷款利息D.与生产经营有关的业务招待费15.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，实行加计扣除。该加计扣除的标准是( )A.按照企业职工基本工资100%计算B.按

5、照企业职工平均工资100%计算C.按照支付给残疾职工工资的100%计算D.按照支付给残疾职工工资的150%计算16.根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是( )A.固定资产加速折旧B.抵扣应纳税所得额C.降低税率D.税额抵免17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是( )A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所，但连续十年未居住D.在中国境内有住所，但目前未居住18.退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是( )A.退休金2 100元

6、B.出版专著，获得稿酬8 000元C.从事技术咨询，获得咨询费850元D.购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品19.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是( )A.稿酬所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得20.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳( )A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税21.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是( )A.转让国有土地使用权B.出租房地产并取得收入C.继承房地产D.赠予房地产22.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为(

7、)A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市23.在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了( )A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.土地增值税D.土地使用税24.我国农业税废止的时间是( )A.1994年B.2000年C.2004年D.2006年25.依法应当征收房产税的房屋是( )A.部队营房B.个人自住别墅C.国家机关办公用房D.公司管理机关办公用房26.在我国，依法不需要缴纳契税的是( )A.房屋买卖B.土地使用权转让C.土地使用权出让D.农村集体土地承包经营权转让27.关于消费税收入归属问题，正确的说法是( )A.归中央政府所有

8、B.归地方政府所有C.中央和地方政府各分享50%D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有28.我国现行车船税的税率形式是( )A.幅度定额税率B.幅度比例税率C.地区差别定额税率D.地区差别比例税率29.依法应当缴纳印花税的凭证是( )A.向福利院捐赠财产协议B.房屋产权证副本C.企业法人营业执照D.司法考试证书30.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为( )A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自筹建之日起30日内D.自开业之日起30日内二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项

9、中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.我国现行税法中采用的税率形式有()A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.定额税率32.根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有()A.报纸B.鲜奶蛋糕C.方便面D.化肥E.农药33.2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是()A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇D.木制一次性筷子E.实木地板34.关于税权特征的表述，正确的是()A.专属性B.法定性C.优益性D.公示性E.不可处分性35.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有()A.按国家规

10、定缴纳的职工养老保险费B.按国家规定缴纳的职工失业保险费C.按国家规定投保的医疗保险费D.按国家规定投保的工伤保险费E.单位为所有职工投保的意外事故住院险三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)36.税法要素37.协定关税38.税务代理39.税款征收关系四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)40.如何理解宪法第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”?41.简述增值税的特点。42.简述我国个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报的情形。43.简述税务登记的作用。五、论述题(本大题12分)44.我国现行税法规定纳税人有哪些权利?六、案例分析题(本大题共2小题，每小题

11、10分，共20分)45.2008年12月，某建筑工程公司发生下列业务：(1)承担了某高校学生宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为1 800万元。(2)向某职业技术学校转让一块地皮，取得转让收入280万元。(3)向某农场转让另一块地皮作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。46.某企业2008年生产经营情况如下：(1)产品销售收入850万元;(2)出租固定资产收入50万元;(3)国债利息收入15万元;(4)产品销售成本550万元;(5)产品销售费用70万元;(6)增值税130万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。