实验指导书四.docx

1、实验指导书四重庆工商大学财务报表分析实验指导书（四）会计学院财务系2010年9月实验四 财务报表综合分析实验指导书一、实验项目名称财务分析综合分析二、实验目的、任务1.实验目的：通过此实验，可使学生检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。2.实验任务：根据所学财务分析相关知识，对东方公司的偿债能力、营运能力、获利能力做出综合分析评价。3.实验项目性质：本项实验属于综合性实验。三、实验的基本内容和步骤（一）实验内容1.阅读“财务分析”实验项目的相关资料；2.利用杜邦分析法，计算东方公司净资产收益率、权益乘数、总资产净利率、销售净利率、总资

2、产周转率，以文字写出几者的关系，并以数据进行验证；3.计算以下几个方面的主要指标（每个方面不少于4个指标）：偿债能力；营运能力；获利能力；并根据以上计算的指标结果分别对东方公司以上三个方面做出适当评价。4.根据分析情况按要求完成实验报告。（二）实验步骤1.打开计算机，检查计算机能否正常运行，打开数字校园网教学辅助平台，下载或直接打开“财务报表分析课程实验指导书”和“实验报告格式（空白）” 。2.阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用东方公司的财务报表，计算东方公司净资产收益率、权益乘数、总资产净利率、销售净利率、总资产周转率，以文字写出几者的关系，并以数据进行验证；3.利用东方公司的财务报表

3、，计算以下几个方面的主要指标（每个方面不少于4个指标）：（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。根据以上计算的指标结果分别对东方公司以上三个方面作出适当评价。4.根据分析情况按要求完成实验报告，实验报告完成后，保存到自己的磁盘上（以便打印上交）。5.按正常程序关闭计算机。四、实验前的预习内容（含实验所使用的专业软件的概述）财务报表分析教学大纲理论，特别是基本财务指标的计算与评价理论与方法；Win2000/office 2000/系统的基本操作；Excel软件的简单数据分析技术；基本的计算机网络操作。五、实验结果与记录实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告，具体内容详见“

4、财务分析”实验项目的实验报告规范格式，结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。六、实验思考题1.如何进行财务分析？2.如何评价一个公司的财务情况？3.进行该项实验有何体会？七、实验报告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式规范、书写工整、分析详尽、表述清楚。本实验最终要提交实验报告，具体格式及内容参考后附的“财务分析”实验项目的实验报告规范格式。八、实验资料东方公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。该公司流通在外的普通股股数为1000000万股。该公司每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内出财务分析，呈报给董事会。2005会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了

5、无保留意见的审计报告。同时已定于2006年3月6日对外披露。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。财务报表资料（见表1、2、3）如下：表1 资产负债表编制单位：东方公司 2005年12月31日 单位：万元 资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金114300002216072短期借款68100000100000应收票据3282000570000应付票据69350000517000应收账款6198000429660应付账款70250000129800存货10430000520000预收账款71040000流动资产合计3123400003735732应付股利

6、740300000长期投资：应交税金75100068211000长期股权投资3213000001480000预提费用822000024000长期投资合计3813000001480000流动负债合计1008200681321800固定资产：长期负债：固定资产原价3925000002700000长期借款1018800001190000减：累计折旧40400000580000长期负债合计1108800001190000固定资产净值4121000002120000负债合计11417000682511800减：固定资产减值准备42020000所有者权益：固定资产净额4321000002100000实收资

7、本1152000020000在建工程450342000资本公积11828800002884000固定资产合计5021000002442000盈余公积11919932301132其中：法定公益金1209966150566未分配利润12111200001940800所有者权益合计12240399325145932资产总计6757400007657732负债所有者权益合计13557400007657732表2 利润表编制单位：东方公司 2005年12月31日 单位：万元项目行次上年累计数本年累计数一、主营业务收入178000008700000减：主营业务成本454600006060000主营业务税金

8、及附加536000350000二、主营业务利润1023040002290000加：其他业务利润1100减：营业费用1400管理费用15314040360000财务费用161140003000000三、营业利润1818759601630000加：投资收益1960000500000补贴收入2200营业外收入2300减：营业外支出25120000130000四、利润总额2718159602000000减：所得税28582000594000五、净利润3012339601406000表3 现金流量表编制单位：东方公司 2005年度 单位：万元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到

9、的现金110453000现金流入小计910453000购买商品，接受劳务支付的现金107378200支付给职工以及为职工支付的现金12710000支付的各种税费131303068支付的其他与经营活动有关的现金18367660现金流出小计209758928经营活动产生的现金流量净额21694072二、投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金23500000现金流入量小计29500000购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金30408000投资所支付的现金31100000现金流出小计36508000投资活动产生的现金流量净额37-8000三、筹资活动产生的现金流量：取得借款所收到的现金

10、40300000现金流入小计44300000分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46200000现金流出小计53200000筹资活动产生的现金流量净额54100000四、汇率变动对现金的影响额550五、现金及现金等价物净增加额56786072现金流量表补充资料补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润571406000加：计提的资产减值准备5822340固定资产折旧59200000无形资产摊销600长期待摊费用摊销610待摊费用减少（减：增加）640预提费用增加（减：减少）650处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）660固定资产报废损失670财务费用68214

11、000投资损失（减：收益）69-500000递延税款贷项（减：借项）700存贷的减少（减：增加）71-290000经营性应收项目的减少（减：增加）72-522000经营性应付项目的增加（减：减少）73197732其他74-34000经营活动产生的现金流量净额756940722、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本760一年内到期的可转换公司债券770融资租入固定资产7803、现金及现金等价物净增加情况现金的期末金额792216072减：现金的期初余额801430000加：现金等价物的期末余额810减：现金等价物的期初余额820现金及现金等价物净增加额83786072假如你是财务经理，请根

12、据以上资料对东方公司的偿债能力、营运能力和获利能力做出综合的合理评价。财务分析”实验项目的实验报告规范格式重庆工商大学会计学院财务报表分析课程实验报告实验项目名称： 财务报表综合分析 实验时间： 年 月 日 实验地点： 实验班级： 级 专业 班姓 名： 学 号： 小组成员： 实验成绩 指导教师： 评阅方面优 秀良 好中 等及 格不及格1、实验态度态度非常端正，积极主动查阅资料，认真分析问题，不断修改和完善拟定的制度。态度端正，能按照老师要求查阅资料，分析问题较认真。态度较端正，能利用老师给定的资料进行分析，拟定的制度缺乏针对性。态度一般，只是利用部分资料进行分析。态度较差，没有认真查阅资料、分

13、析问题。2、实验项目完成情况完成的实验很好，制度内容全面，条款简洁清晰，各项制度首尾连贯，格式规范。较好地完成了实验，制度设计较全面，条款清晰，格式规范。完成实验一般，制度基本涵盖了该管理制度主要内容，格式规范。能够完成实验内容，但不完整，格式较为规范。完成实验较差，制度设计“文不对题”，格式零乱。3、实验所依据的原理和方法实验所依据的原理正确，方法可行，拟定的制度可操作性强。实验所依据的原理正确，方法基本适用。实验所依据的原理基本正确，方法基本可行。实验所依据的原理基本正确，所选取的方法并不恰当。实验所依据的原理不正确，方法也不适用甚至是错误的。4、实验过程设计及操作步骤能根据实验要求进行操

14、作，步骤详细、合理、规范。能根据实验要求进行操作，步骤合理、规范。能根据实验要求进行操作，步骤规范。能根据实验要求进行操作，步骤过于简略。不能完全根据实验要求进行操作，步骤缺损严重。5、实验结果与分析能得出很好的实验结果，并进行详细深入的分析。能得出较好的实验结果，并进行详细分析。能得出实验结果，并进行了简要的分析。能得出主要的实验结果，对实验结果的分析不够。得出的实验结果不完整，也没有进行分析。6、实验讨论对实验的内容，包括资料、问题和建议等，都能进行充分的讨论。能对实验的部分内容进行较为充分地讨论。对实验的部分内容进行了简要的讨论。虽对实验的内容进行了讨论，但讨论空洞，不具有针对性。没有对

15、实验的内容进行讨论。7、针对目标企业的措施和建议能针对目标企业的优势和问题，提出切实可行的措施和建议。能指出目标企业的优势所在，并能就目标企业的某些问题，提出自己的修正措施。能指出目标企业的优势和问题，提出的措施和建议一般，不具有针对性和可行性。能指出目标企业的优势和问题，但未提出措施和建议。不能指出目标企业的优势和问题。教师评阅成绩： 实验目的实验基本原理及基本步骤实验原理：实验基本步骤：实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）实验条件记录：实验数据记录：（见附件）实验结果的分析一、利用杜邦分析法进行的验证分析二、偿债能力指标选择及分析三、营运能力指标选择及分析四、获利能力指标选择及分析五、企业财务状况的综合评价存在的问题和改进措施（主要指实验过程中存在的问题）附件