民营医院会计核算管理制度.docx

1、民营医院会计核算管理制度民营医院会计核算管理制度总则财务部是现代公司管理的神经中枢和经运营行状况的晴雨表。财务管理的利害直接影响和反应医院的经营状况和经济效益，也会影响医院财富和投资人的权益。财务部在医院的经活动中负责采集、记录、分类、总括、剖析钱币交易以及由此而得出的结果，向管理者、经营者供给经营数据，为管理者进行经营决议供给有参照价值的数据信息。财务部在医院的经营中起着全面估算管理、计划管理、会计核算管理、资本管理、财富管理、花费、成本控制管理等重要作用。经过财务部门进行上述有效管理，可使医院的经营活动节耗、节流获取最大的经济效益，进而促使医院不断向前发展。为了增强、规范医院会计核算工作，

2、特拟订本管理制度。会计工作职责1、仔细贯彻履行中华人民共和国会计法、财务公则 、会计准则等法律、法例，成立科学、完美的财务工作流程和监察体制，依照一致的公司会计制度规范成立医院的各种账册，进行会计核算，实时供给合法、真切、正确、完好的会计信息。2、以财务人员岗位责任制为基础，建立全面、详细、操作性强的财务管理制度及核算系统，做到事事有人管，人人有专责，做事有依照，工作有看管。3、依据医院发展规划及公司会计制度要求 , 成立健全医院财务管理的各项制度和会计核算方法。4、依据医院发展规划确立经营目标，在市场调研和经济预测的基础上，编制医院年度全面估算 , 并分解到各季度、月份，同时组织医院各科室编

3、制部门估算， 搞好综合均衡；编制整个医院将来一准时期的财务进出估算， 确立医院及各科室的财务估算目标；测算相应的收入、成本、时期费用、税金及附带、收益，依据各经济指标实质达成状况与估算的对照剖析， 为医院的经营决议供给真切靠谱的数字依照。5、配合总办、人力资源部对医院各部门、科室推行全员定岗、定编，推行岗位责任制，各尽其职、各负其责。为医院全面估算的编制，各项花费的测算供给真切、靠谱的依据。为医院推行经营目标管理的绩效考查方法供给决议依据。6、合理运作资本，加速资本周转。即以估算目标为基础，经过制定和履行耗费定额和花费开销标准， 控制成本和费用，加速资本周转， 提升资本使用效率， 知足医院各部

4、门、科室业务需要。7、增强财富管理，提升财富利用率。成立、健全医院财富管理制度（包含资本、固定财富、低值易耗品、药品、消耗品、办公用品等） ，做好医院财富购买、保留、领用、财富更新、按期清点、报废等登记及各项财富管理工作，监察财富使用过程，延伸财富使用寿命，提升财富使用效率，保证医院财富的保值及安全完好。8、增强会计核算，准时上报财务报表。按公司会计核算要求设置会计科目、账簿、编制会计报表，按月对医院的资产、欠债、全部者权益、营业收入、成本花费、税金及附加、所得税、收益和收益分派等进行全面会计核算并实时进行总结财务剖析。按月供给财务各种报表和统计报表，为总经理的经营决议和经营活动的展开供给依照

5、， 当好参谋。9、成立内部监察体制，对医院各科室的各项收入及成本、花费开销进行监察，以充散发挥财务监察的职能，使医院各科室开源创收的同时提升节流意识，根绝浪费 , 提升资金使用效率，力求医院利益最大化。10、按期对医院各项税费及附带进行计算并实时缴纳。11、全部财务会计人员应奉公守纪、言传身教、不徇私交。会计人员职业道德职责1、会计人员在工作中应该恪守职业道德 , 建立优秀的职业品质 , 谨慎的工作作风 , 严守工作纪律 , 努力提升工作效率和工作质量。2、热爱本员工作 , 努力研究业务 , 使自己的知识和技术适应所从事工作的要求。3、熟习并严格恪守国家的财经政策、法例和公司会计制度。4、依照

6、国家会计政策、法例和公司会计制度规定的要求进行会计核算。5、办理睬计事务应该脚踏实地 , 客观公正。6、应熟习本院的经营活动和业务流程 , 不停提升交流、协调能力。7、守旧本院的商业奥密。除法律规定和医院领导赞同外 , 不能擅自向外界供给或许泄漏医院的会计信息。8、达成上司交办的其余事项。会计核算要求1、各医院发生的以下事项，应该实时办理财务手续、进行会计核算：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、资本的增减变化；（5）收入、支出、花费、成本的计算；（6）财务成就的计算和办理；（7）其余需要办理睬计手续、进行会计核算的事项。2、各医

7、院的会计核算应该以实质发生的经济业务为依照，依照公司会计制度规定的会计办理方法进行， 依照权责发生制原则，保证会计指标的口径一致、互相可比和会计处理方法的前后各期相一致。3、各医院会计年度自阳历一月一日起至十二月三十一日止。4、会计核算以人民币为记账本位币。5、进出业务以人民币反应。6、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表和其余会计资料的内容和要求一定切合国家一致公司会计制度的规定。7、会计记录的文字应该使用中文。8、原始凭证的基本要求是：（1）原始凭证的内容一定具备凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证公司名称或许填制人姓名、经办人员的签名或许盖章、 接受凭证单位名称、 经济业务内容、 数目

8、、单价和金额。（2）从外单位获得的原始凭证，一定盖有填制单位的专用章或公章；从个人获得的原始凭证，一定有填制人员的署名或许盖章。自制原始凭证一定有经办人或许其指定的人员署名或许盖章，对外开出的原始凭证，一定加盖本公司财务 章。（3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额一定符合，购买实物的原始凭证，一定有查收证明。支付款项的原始凭证，一定有收款单位发票或收款人的收款证明。（4）一式几联的原始凭证，应该注明各联的用途，只好以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收条，一定用双面复写纸 ( 发票和收条自己具备复写纸功能的除外) 套写，并连续编号。作废时加盖“作废”戳记，连同存根一同保留，不得撕

9、毁。（5）员工公出借钱凭证，一定附在记账凭证以后。回收借钱时，应开据还款收条，不得退复原借钱收条。（6）经总经理赞同的经济业务，应该将赞同文件作为原始凭证附件。假如赞同文件需要独自归档的，应该将赞同文件复印件作为原始凭证附件。（7）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应该由开出公司重开或许改正，改正处应该加盖开出公司的公章。（8）从外单位获得的原始凭证若有丢失，应该获得原开出单位盖有财务章的原始凭证复印件，并由财务会计确认、总经理赞同后，才能代作原始凭证；假如的确没法获得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详尽状况，并由财务会计核实、总经理赞同后，代作原始凭证。9、会计人

10、员要依据审查无误的原始凭证编制记账凭证。10、记账凭证基本要求是：（1）记账凭证的内容一定具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务纲要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人署名或许盖章。收款和付款记账凭证还应该由出纳人员署名或许盖章；（2）编制记账凭证时，应该对记账凭证进行连续编号，不得重号或空号；（3）记账凭证能够依据每一张原始凭证编制，或许依据若干张同类原始凭证汇总编制；（4）记账凭证除期末结转业务外，原则上要求一定附有原始凭证；（5）假如在编制记账凭证时发生错误，应该从头编制。已经结账的记账凭证在当年内发现错误时，能够用红字编制一张与原内容同样的记账凭证，在纲要栏注明“冲某月某日某号凭

11、证”字样；（6）制单人对记账凭证，要仔细审查，做到会计科目使用正确、明细科目正确、数字正确无误。并在记账凭证上加盖章章或许署名；（7）会计机构、会计人员要妥当保留记账凭证；（8）记账凭证应该实时传达，不得积压；（9）记账凭证应该依照分类和编号次序保留，不得凌乱丢掉；（10）记账凭证应该连同所附的原始凭证及原始凭证汇总表，依照编号次序，折叠齐整，按月装订成册，并加具封面，注明公司名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码， 由装订人在装订线封签处署名或许盖章。关于数目过多的原始凭证，能够独自装订保留，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

12、各样经济合同以及涉外文件等重要原始凭证，应该另编目录，独自登记保留，并在相关的记账凭证和原始凭证上互相注明日期和编号；（11）凭证不得外借， 其余公司如因特别原由需要使用记账、原始凭证时，经本公司会计赞同、总经理赞同后方可复制。11、现金日志账和银行存款日志账一定采纳订本式账簿。不得用银行对账单或许其余方法取代日志账。12、各医院出纳员应序时登记现金、银行存款日志帐，要求做到日清日结。13、各医院会计应该按期对会计账簿记录的相关数字与库存实物、钱币资本、来往单位或许个人等进行互相查对，保证账证符合、账账符合、账实符合。对账工作各医院依据详细状况自行规定，但每个月起码进行一次。（1）账证查对。查

13、对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额能否一致，记账方向能否符合；（2）账账查对。 查对不一样会计账簿之间的账簿记录能否相符，包含总账相关账户的余额查对， 总账与明细账查对，总账与日志账查对，财务部门的财富物质明细账与财富物质保留和使用部门的相关明细账、台账查平等；（3）账实查对。查对会计账簿记录与财富等实有数额能否符合。包含现金日志账账面余额与现金实质库存数相查对；银行存款日志账账面余额按期与银行对账单相查对；各样财务明细账账面余额与实物实存数额相查对；各样应收、对付款明细账账面余额与相关债务、债权单位或许个人查平等。14、各医院财务严格恪守公司拟订的各项财务管理制度

14、，严格按各项制度规定的标准程序审查、办理核算业务。15、各医院财务应该依照规定按月实时按期结账。16、会计档案管理 , 按着财务档案管理规定的要求 , 将记账凭证装订成册 , 年度终了，将全部账簿、装订成册的记账凭证、对外申报的报表保存资料等加盖章章存档。内容总结（1）民营医院会计核算管理制度总则财务部是现代公司管理的神经中枢和经运营行状况的晴雨表（2）财务管理的利害直接影响和反应医院的经营状况和经济效益，也会影响医院财富和投资人的权益（3）财务部在医院的经营中起着全面估算管理、计划管理、会计核算管理、资本管理、财富管理、花费、成本控制管理等重要作用（4）为了增强、规范医院会计核算工作，特拟订本管理制度