会计基础计算题会计分录.docx

1、会计基础计算题会计分录第一题：甲公司1生产车间生产甲、乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下:（1)车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克,计15000元，B材料500千克，计5000元;为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元.（2)计提厂房及设备等本月折旧费用750元。（3)分配工资,其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元.(4)计算本月单位负担的社会保险费,行政管理人员1500元,车间管理人员875元，生产甲产品工人和乙产品工人分别为3000元和2000元。

2、（5）将制造费用结转至成本。要求:写出每笔业务的会计分录.解析：(1)借：生产成本-甲产品20000 生产成本-乙产品10500贷：原材料A材料22500 原材料B材料8000(2)借：制造费用750.00贷：累计折旧750。00（3）借:管理费用6000.00制造费用3500。00生产成本一甲产品12000.00 生产成本一乙产品8000。00贷：应付职工薪酬一应付工资29500。00（4）借：管理费用1500。00制造费用875。00生产成本一甲产品3000.00生产成本一乙产品2000.00贷：应付职工薪酬一社会保险费7375.00（5）借:生产成本一基本生产成本5125（750+350

3、0+875=5125）制造费用5125第二题：甲公司2009年2月发生以下经济业务：（1）购入原材料3000元，增值税510元,材料已验收入库，款项以银行存款支付。（2）销售产品一批，价款为50000元，增值税为8500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25000元。（3)购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1700元,设备已经交付使用,款项以银行存款支付。（4）以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元。（5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销,以前年度所欠该供应商货款30000元无法支付。要求:逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。解析:（1）借：原

4、材料3000 应交税费增值税-进项税510 贷:银行存款35102（2)借：银行存款58500 贷:主营业收入50000 应交税费-销项税 8500 借:主营业务成本25000 贷：库存商品25000（3)借:固定资产10000 应交税费-进项税1700 贷：银行存款117004（4）借：短期借款4500 财务费用500 贷：银行存款5000 （5）借：应付账款30000 贷:营业外收入30000第三题：A股份有限公司(以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品,原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成

5、本。20X9年度,A公司相关经济业务和事项如下: （1） 2月5日，销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万，增值税专用发票上注明的货款为100万，增值税额为17万。产品己发出，提货单己经交给买方，买方用银行存款 支付增值税17万，对货款部分开具一张面值为100万，限期4个月不带息商业承兑汇票。 （2)本年生产产品领用原材料300万,生产车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。 （3）分配本年度工资200万元:其中生产工人工资100万，车间管理人员工资40万，企业管理人员工资40万，销售人员工资20万。 （4)本年计提坏账准备13万。 (5）本年计提固定资产折旧100万:其中

6、计入制造费用70万，管理费用30万.编制A公司上述业务和事项的会计分录(答案中的金额单位用万元表示）解析：(1)借:银行存款17。00应收票据100。00贷:主营业务收入100.00应交税金一应交增值税(销项税额）17。00借:主营业务成本60。00贷：库存商品60。00(2)借：生产成本300制造费用60。00管理费用20.00贷：原材料380.00(3)借:生产成本一直接人工费用100。00制造费用40.00管理费用40。00销售费用20.00贷：应付职工薪酬200。00 (4)(4本年计借:资产减值损失13。00贷：坏账准备13.00(5)借:制造费用70。00管理费用30。00贷:累计

7、折旧100。00第四题：甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.20X7年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符）,增值税进项税额为51万元,经约定甲企业接受乙企业投入资本为351万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5,采用年限平均法计提折旧.20X9年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具增值税专用发票注明的货款为200万元，增值税为34万元,己通过银行收回价款。要求：（1)编制甲企业接受乙企业购入设备的会计分录； (2)计算甲

8、企业20X8年度应计提的折旧额；(本题为填空题，只需输入数额,不用选借贷方向和会计科目） (3)编制甲企业20X8年度固定资产折旧的会计分录； （4）编制甲企业处置设备的会计分录。 （5)计算甲企业处置设备的净损益；（本题为填空题，只需输入数额，不用选借贷方向和会计科目）（答案中的金额单位均用万元表示）解析：（1)(答案中的金额单位均用万元表示）借:固定资产300。00应交税金一应交增值税-（进项税额）51贷:实收资本351。00(2）57。00 （300*（15%）/5） (3)借:制造费用57.00贷：累计折旧57。00(3)借：累计折旧114.00固定资产清理186.00贷:固定资产30

9、0。00借:银行存款234.00贷:应交税金一应交增值税（销项税额）34.00固定资产清理200。00借：固定资产清理14.00贷:营业外收入14.00(4)甲企业处置设备的净损益为14.00会计基础计算试题05会计分录第五题：某企业2009年6月发生如下经济业务：1.生产产品领用材料50000元,车间一般耗用材料3000元2。将当月制造费用5000元转入生产成本；3.完工产品30000元验收入库;4。结转己销售产品成本20000元；5.将上迷业务所涉及的损益类账户金额转结到本年利润.要求:根据上述资料，使用借货记账法编制会计分录解析：1.借：生产成本50000。00 制造费用3000。00贷

10、：原材料53000。002、 借:生产成本一基本生产成本5000.00贷:制造费用5000.003、借：库存商品30000.00贷:生产成本一基本生产成本30000.004、借:主营业务成本20000.00贷:库存商品20000.005、借：本年利润20000.00贷：主营业务成本20000。00会计基础计算试题06会计分录第六题：20X9年3月12日，甲公司与乙公司签定原材料采购合同,向乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额为180000元。合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40，验收货物后补付其余款项.当日,甲公司以银行存款预付货款.20X9年4月30日

11、，甲公司收到乙公司发来的材料并己验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元，增值税额为30600元.次日，甲公司以银行存款补付其余款项.根据甲公司发料凭证汇总表”的记录，20X9年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成本为每吨30元.要求：1、编制甲公司预付货款的会计分录；2、编制甲公司购入材料的会计分录;3、编制甲公司补付货款的会计分录;4、编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录;5、编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录。解析：1.借:预付账款72000。00贷:银行存款72000。002、借：原

12、材料180000。00应交税金一应交增值税一（进项税额）30600。00贷：预付账款210600.003、借：预付账款138600.00贷:银行存款138600。004、借：生产成本一基本生产成本120000.00制造费用15000。00贷:原材料135000.005.借:管理费用9000。00贷:原材料9000.00第七题：甲公司12月发生以下业务：1。12月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元,期限9个月,年利率为5。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还,利息按月预提，按季支付；2。12月2日，向Z公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为8

13、00000元，增值税额为136000元.商品已发出，货款尚未收到，该批商品的成本为600000元；3.12月3日，甲公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元,增值税额为68000元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付；4.12月31日,计提固定资产折旧24000元，其中管理用设备折旧4000元，生产用设备折旧20000元；5.12月31日，对应收Z公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为560000元。除上述资料外，不考虑其他因素要求:根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录解析:1.借：银行存款600000。00贷:短期借款600000。00借:财务费用250

14、0.00贷:应付利息2500。002.借：应收帐款936000。00贷:主营业务收入800000。00应交税金一应交增值税一销项税额136000。00借:主营业务成本600000。00货：库存商品600000.003.借:原材料400000。00应交税金一应交增值税一进项税额68000.00货：应付帐款468000。004.借:管理费用4000。00制造费用20000.00贷:累计折旧24000。005.借：资产减值损失376000。00（936000560000）贷：坏账准备376000。00第八题:20X8年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%(每年

15、末付息一次，不计复利,到期还本），所借款项已存入银行；20X8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为340000元,设备于当日投入生产使用。该设备采用年限平均法计提折旧,预计可使用10年,预计报废时的净残值为50000元。要求：1、编制甲公司借入长期借款的会计分录；2、编制甲公司购入生产设备的会计分录；3、计算甲公司按月计提长期借款利息的金额；4、编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录；5、编制甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录。解析：1借：银行存款 2700000贷：长期借款 2700000。002、借：固定资产 2000000 应交税

16、金一应交增值税一进项税额 340000贷:银行存款 2340000。003、按月计提长期借款利息的金额 2700000*0。07/12=15750。004、借:财务费用 15750。00贷:应付利息 15750。005、借：制造费用 (200000050000） /10/12=16250贷:累计折旧 16250.00第九题：A公司为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%，所得税税率为25%,假定不考虑其他相关税费，A公司主要生产和销售甲产品，原材料按照实际成本核算,在销售时逐笔结转销售成本，2009年度,A公司相关经济业务和事项如下： (1) 2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注

17、明的货款为600万元,增值税额为102万元，产品己经发出去，货款和增值税己经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元;（2)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元；(3) 10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，原材料己经发出,货款和增值税己经收到并存入银行；（4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元；（5）计算确认本年应交所得税53. 75万元，假定不存在所得税

18、纳税调整因素。要求:逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录(单位为万元）解析:1、借:银行存款 702 贷：主营业务收入 600 应交税费-应交增值税（销项税额)102 借：主营业务成本 300 贷：库存商品-甲产品 3002、借：生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20 贷:原材料 3803、借:银行存款 23。4 贷：其他业务收入 20 应交税费-应交增值税(销项税额)3.4 借:其他业务成本 18 贷：原材料 184、借：销售费用 20 财务费用 4 贷：银行存款 245、借：所得税费用 53.75 贷：应交税费-应交企业所得税 53.75会计基础计算试题10-会计分录第十题：丁

19、工贸公司2008年12月发生部分经济业务事项如下：（1)12月5日，向戊公司赊销产品一批,开具增值税专用发票，价款200000元，税金34000元，代购货方垫付物流公司运输费6000元。(2) 12月18日，因超过正常纳税申报3天,接受税务机管行政处罚,支付税收滞纳金及罚款505元。同时解交上月增值税20000元。（3) 12月20日,出售公司闲置材料物资,价款20000元，增值税金3400元，同时收到购货方开来的银行本票一张。(4） 12月31日，计算结转本月出售产品成本144000元。（5) 12月31日，计提坏账准备420元.请根据提供的经济业务事项编制相应的会计分录：解析：(1)借：应

20、收帐款-戊公司240000.00贷：银行存款6000.00主营业务收入200000.00应交税费一应交增值税一销项税34000.00(2)借：营业外支出505.00应交税费一应交增值税一已交税金20000。00贷：银行存款20505。00(3)借：其他货币资金银行本票23400贷：其它业务收入20000.00应交税金一应交增值税一销项税3400。00(4)借：主营业务成本144000。00贷:库存商品144000.00(5)借:资产减值损失420。00贷：坏账准备420.00第11题：某企业为增值税一般纳税人,2009年5月份发生的有关经济业务如下：（1.)预收购单位的货款为450万元,存入银

21、行.(2。)向购货单位发出产品一批,开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额为85万元，共计585万元，原己向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付，该批产品实际成本300万元。（3。)预提本月应负担的短期借款利息130万元。（4.）以银行存款650万元支付本月职工工资。(5。)按规定计算本月应交营业税480万元。要求:根据以上资料，逐笔编制会计分录解析:(1)借:银行存款450 贷:预收账款450(2)借：银行存款135 预收账款450 贷:主营业务收入500 应交税费一增一销85 借：主营业务成本300 贷：库存商品300(3)借:财务费用130 贷：应付利息1

22、30(4)借:应付职工薪酬650 贷:银行存款650(5)借:营业税金及附加480 贷：应交税费一应交营业税480第12题:2009年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件,和B产品300件,月末完工产品全部入库，有关生产资料如下: 1.领用原材料6000吨，其中A产品耗用4000吨，B产品耗用2000吨,该原材料单价为每吨150元。 2.生产A产品发生的直接生产人员工时为5000小时，B产品为3000小时，每工时的标准工资为20元. 3。生产车间发生管理人员工资，折旧费，水电费等100000元，该车间本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配，假定月初，

23、月末均不存在任何在产品。要求：(1)计算A产品应分配的制造费用(2）计算B产品应分配的制造费用（3)计算A产品当月生产成本(4）计算B产品当月生产成本（5)编制产品完工入库的会计分录解析：（1）100000/（5000+3000）*5000=62500 （2）100000/（5000+3000)*3000=37500 （3）4000*150+500020+62500=762500 (4）2000150+3000*20+37500=397500 (5）借：库存商品 A 762500库存商品 B 397500 贷：生产成本 A 762500 生产成本B 397500第13题：某企业根据工资结算汇总

24、表列示,当月应付工资总额为680000，扣除企业己为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元，上述工资总额中，根据“工资费用分配表”,列示产品生产人员工资为560000元,车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元.(1）编制向银行提取现金的会计分录.（2)编制发放工资的会计分录.(3）编制代扣款项的会计分录。（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。(5)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录.解析:(1)借：库存现金 652000 贷：银行存款 652000(2)借：应付职工薪酬 652000 贷

25、：库存现金 652000(3)借：应付职工薪酬 28000 贷:其他应收款 28000(4)借:生产成本 560000 贷:应付职工薪酬 560000(5)借：制造费用 50000 贷:应付职工薪酬 50000会计基础计算试题14会计分录第14题：2009年，甲公司发生下列交易事项:(1) 2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30000000元,用于证券投资.（2) 3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200000股,每股市价8元，另支付相关交易费用3500元，甲公司将其划分的交易性金融资产进行核算 （3) 4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票,每股

26、售价11元,另支付相关交易费用5200元. 要求： (1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录。(2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录。（3)编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录。（4)编制甲公司出售B公司股票的会计分录.（5)计算甲公司2009年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额.解析：1、借:其他货币资金 30000000 贷：银行存款 300000002、借:交易性金融资产 1600000 贷：其他货币资金 16000003、借：投资收益 3500 贷：其他货币资金 35004、借：其他货币资金 2194800 投资收益 5200 贷：交易性金融资产 22000005、220000016000003500-5200=591300