关于生产企业委托代办退税的操作指引.docx

1、关于生产企业委托代办退税的操作指引生产企业委托代办退税的操作指引 一、生产委托外综服企业代办退税要做以下两个备案1、生产企业出口退（免）税备案2、生产企业代办退税情况备案二、生产企业出口退（免）税备案（一）生产企业出口货物，由外综服企业代办退税的，应提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税备案手续：1.出口退（免）税备案表及其电子数据；2.加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表或中华人民国外商投资企业批准证书；3.中华人民国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；4. 无进出口经营权的生产企业，提供与综服企业签订的外贸综合服务合同（协议），不需提供第2、3项资料，但企业必须已进行三证

2、合一登记（即企业需有社会信用代码）。（二）公告执行前已办理出口退（免）税备案手续的生产企业，则无需重新备案。（三）备案操作1、有进出口经营权的，进入申报系统后填写备案资料。没有进出口经营权的，先完成三证合一（即在金三中添加上社会信用代码），再进入申报系统填写备案资料。2、带齐备案所需要资料和电子数据到主管税务机关办理（或者通过出口退税综合服务平台上传备案电子数据，再携带纸质资料到主管税务机关办理）3、系统操作企业下载安装退税申报系统，首次进入会弹出来让企业填写信息的界面。当然，有进出口经营权的生产企业可以顺利地填写信息并进入到申报系统中，然后去生成出口退（免）税备案或代办退税备案；但是，没有进

3、出口经营权的生产企业，没有海关代码，则出现以下情况。（看红色字体部分）因此没有进出口经营权的生产企业想办代办退税备案，他有两种选择。要么是取得进出口经营权；要么完成三证合一，在金三系统中添加上社会信用代码。通过出口退税综合服务平台上传企业的出口退（免）税备案电子数据1.企业打开出口退税综合服务平台；在左边的图标里能找到这个红框的资格备案，点进去2.则出现这个界面，企业选择正确的所属退税税务机关，选择上传文件，输入正确验证码，再点击”上传“即可。3、上传不成功的可以导出数据交税务主管部门做备案。二、生产企业委托代办退税备案（一）生产企业应当办理委托代办退税备案，在已办理出口退（免）税备案后，首次

4、委托外贸综合服务企业代办退税前，向其所在地主管税务机关报送代办退税情况备案表及电子数据。同时将与外贸综合服务企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备查。（二）生产企业出口退（免）税备案与委托代办退税备案可以同时进行。（三）如生产企业同时与多家外贸综合服务企业签订综合服务合同（协议）代办退税的，均需要按规定向其主管税务机关办理委托代办退税备案（可一次性生成代办退税情况备案表）。（四）生产企业应与外贸综合服务企业签订外贸综合服务合同（协议），约定由外贸综合服务企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在的综合服务（五大服务缺一不可，否则不得委托代办退税），并在合同中明确代办退税、结算、备案单证留

5、存等事项的责任主体。（五）代办退税情况备案表容发生变化时，生产企业应自发生变化之日起30日重新报送该表。备案表中“外贸综合服务合同（协议）”、“代办退税账户”等事项发生变更时，生产企业应重新报送该表。（六）生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应待外贸综合服务企业主管税务机关按规定向外贸综合服务企业结清该生产企业的代办退税款后办理。（七）生产企业撤回出口退（免）税备案的，要在外贸综合服务企业代办退税税款结清，且撤回代办退税备案之后。（八）、系统操作企业登录市的出口退税综合服务平台(要做完生产企业出口退（免）税备案才可登录)，在退税桌面的右上角就可以有用户信息。注意红色框的纳税人识别号，这个就

6、是企业在出口退税审核系统中纳税人识别号。 企业进入申报系统后的点击顺序是： 1、向导 2、认定向导 3、退（免）税备案数据采集 4、代办退税情况备案1. 点击“增加”，就可以进行信息填写。(1)代办退税开户银行与代办退税银行账号，指的就是外贸综合服务企业的退税开户银行与退税银行账号。(2)这里的纳税人识别号指的是企业在出口退税审核系统中的纳税人识别号，一定要社会信用代码区分开。有可能是15位，也有可能是18位的。(3)生产企业要向外贸综合服务企业提供自己的纳税人识别号，也需要是出口退税审核系统中的纳税人识别号。生产企业做代办退税情况的备案、变更和撤回电子数据，都是这一个界面进行填写的。而只需要

7、选择不同的流程。2. 填写好信息后，点击保存，进入下一环节打印代办退税备案表。3. 电子数据(1)在认定向导的第三个节点，点击生成退（免）税备案相关数据，然后会弹出选择界面；(2)点击”代办退税情况备案申报“-确认(3)然后会弹出申报数据列表，以供企业确认是否是需要生成数据。点击”确定“(4)弹出生成申报数据的界面，选择路径，点击确定即可生成代办退税情况备案的电子数据。(5)企业就带着要求的纸质资料和代办退税备案的电子数据到对应分局办理代办退税备案。三、生产企业代办退税纳税申报（一）生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向外贸综

8、合服务企业开具备注栏注明“代办退税专用”的增值税专用发票（以下称代办退税专用发票），作为外贸综合服务企业代办退税的凭证。代办退税专用发票开具1.生产企业进入增值税发票税控开票软件，在“系统设置”设置“委托代办退税企业”；2.进入增值税专用发票填开界面，在左上角“是否代办退税专用发票”中选择“是”；3.系统提示：“本次开具为委托代办退税专用发票，此发票仅办理代办退税时使用，不允许作为增值税扣税凭证。是否确认操作？”选择“是”；4.点击“打印”，“备注栏”自动生成“代办退税专用”。（二）委托代办退税的出口业务，销售收入在并增值税纳税申报主表第二栏“应税货物销售额”栏次填列；附表一横栏在“开具其他发票”栏次填列，纵栏在“全部征税项目”按照对应税率填列。（三）生产企业向外贸综合服务企业开具的代办退税专用发票不得作为销售凭证。四、生产企业的责任代办退税的出口业务，如发生骗取出口退税等涉税行为的，生产企业应作为责任主体承担法律责任。