中级审计师《审计理论与方法》习题第四章含答案.docx

1、中级审计师审计理论与方法习题第四章含答案2019年中级审计师审计理论与方法习题：第四章含答案第一部分第四章 审计目标和审计程序一、单项选择题1、社会审计的审计程序终结阶段的主要标志是：A、复核并审定审计报告B、建立审计档案C、提出审计报告和审计决定D、出具审计报告2、审计人员负责审计甲公司2014年度的财务报表，通过风险评估程序确定将高估资产和收入作为重点审查内容，审计人员应当核实是否发生作为主要审计目标的项目是：A、存货B、营业收入C、应收账款D、固定资产3、甲公司为一股份有限公司，2013年12月31日资本公积其他资本公积的余额为100万元，全部系可供出售金融资产公允价值变动产生的，假设甲

2、公司资本公积股本溢价的金额为50万元，则期末资产负债表中“资本公积”项目余额为150万元。则与“资本公积”账户或项目有关的认定存在问题的是：A、存在B、分类正确性C、完整性D、计价正确性4、下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：A、真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况B、合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度C、效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益D、真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的5、下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是：A、签订审计业务约定书B、重新确定重要性水平C、对内部控制

3、进行测试D、对财务报表项目进行实质性测试6、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：A、编制年度审计项目计划B、编制审计工作方案C、重新确定重要性水平D、组成审计组，送达审计通知书7、下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中正确的是：A、审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行B、审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何C、审计组可以自行决定向社会公布审计结果D、所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准二、多项选择题1、下列关于审计目标的表述，正确的有：A、审计目标影响所需审计证据的类型和数量B、审计目标对审计全过程都有影响C、审计目标

4、不影响审计准备阶段的工作D、审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计E、审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标2、在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核涉及的人员有：A、总经理B、部门经理C、主任会计师D、注册会计师E、项目经理3、下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有：A、审计工作方案由审计机关业务部门负责编制B、审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位C、根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整D、审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案E、审计工作方案一般依据审计实施方案编制4、下列关于国

5、家审计的总目标的表述中，正确的有：A、国家审计总目标可以概括为真实性、合法性和效益性B、真实性目标是基础目标C、效益性目标是最终目标D、真实性目标是最终目标E、基本的要求是保证合法性5、下列属于社会审计实施阶段的主要工作的有：A、编制审计方案B、对内部控制进行测试C、对内部控制进行初步调查D、复核审计工作底稿E、重新确定重要性水平6、下列属于内部审计准备阶段应做的工作有：A、制定年度审计计划B、测试内部控制C、确定重要性与审计风险D、编制审计方案E、发出审计通知书7、审计机关发出审计通知书的作用有：A、通知被审计单位接受审计B、制订年度审计项目计划的依据C、审计组执行审计任务的依据D、编制审计

6、工作底稿的依据E、审计机关质量控制的依据一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】 在审计程序的终结阶段，主要的任务就是复核审计工作底稿和出具审计报告、建立审计档案。其中，出具审计报告为主要标志，建立审计档案主要是会计师事务所的归纳总结工作。【该题针对“社会审计的终结阶段”知识点进行考核】2、【正确答案】 B【答案解析】 对于利润表项目，以核实发生为主;对于资产负债表项目，以核实存在为主。【该题针对“具体审计目标”知识点进行考核】3、【正确答案】 B【答案解析】 可供出售金融资产发生的公允价值变动是计入其他综合收益的，不计入资本公积，并不影响资本公积的列报金额，而企业错误的将其计入了资本公

7、积项目，所以分类正确性存在问题。【该题针对“具体审计目标”知识点进行考核】4、【正确答案】 C【答案解析】 本题考查总体审计目标知识点。选项A，真实性是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程序。选项B，合法性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。选项D，真实性是基础，不真实本身就是不合法的，建立在不真实的基础上的效益也是虚假的。【该题针对“总体审计目标”知识点进行考核】5、【正确答案】 A【答案解析】 本题考查社会审计的实施阶段知识点。社会审计实施阶段工作有：对内部控制进行内部控制测试;对财务报表项目进行实质性测试;重新确定重要性水平。

8、选项A属于准备阶段的事项。【该题针对“社会审计的实施阶段”知识点进行考核】6、【正确答案】 D【答案解析】 考点为审计实施阶段的工作。选项AB属于国家审计的审计计划阶段内容;选项C属于社会审计的审计实施阶段工作;选项D属于国家审计审计实施阶段的工作。【该题针对“国家审计审计实施阶段”知识点进行考核】7、【正确答案】 A【答案解析】 审计机关向社会公布审计结果，应当在审计意见书、审计决定书等审计结论性文书生效后进行，选项A正确;审计机关向社会公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密，并充分考虑可能产生的社会影响，选项B不正确;审计机关向社会公布审计结果，必须经审计机关主

9、要负责人批准;涉及重大事项的，应当报经本级人民政府同意，选项CD不正确。【该题针对“国家审计审计报告阶段”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 ABDE【答案解析】 本题考查审计目标概述知识点。审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。【该题针对“审计目标概述”知识点进行考核】2、【正确答案】 BCE【答案解析】 三级复核制度主要由主任会计师(所长或指定代理人)、部门经理(或签字注册会计师)和项目经理(项目负责人)三级复核。【该题针对“社会审计的终结阶段”知识点进行考核】3、【正确答案】 ACD【答案解析】 选项B，审计实施方案是在审计实施阶段编制的。选项E，审计实施方案一般是依据审

10、计工作方案编制。【该题针对“国家审计审计计划阶段”知识点进行考核】4、【正确答案】 ABCE【答案解析】 效益性目标是国家审计总目标的最终目标，选项D错误。【该题针对“总体审计目标”知识点进行考核】5、【正确答案】 BE【答案解析】 本题考核社会审计的实施阶段。社会审计的实施阶段的两个工作分别为本题中的BE选项。选项AC属于准备阶段，选项D属于终结阶段。【该题针对“社会审计的实施阶段”知识点进行考核】6、【正确答案】 CDE【答案解析】 制定年度审计计划不属于具体审计项目的审计程序，测试内部控制是实施阶段的工作。【该题针对“内部审计的审计程序”知识点进行考核】7、【正确答案】 AC【答案解析】 审计机关发出的审计通知书是为了通知被审计单位接受审计同时也是审计组执行审计任务的依据。【该题针对“国家审计审计实施阶段”知识点进行考核】