国家税收习题及答案.docx

1、国家税收习题及答案测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分） 1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法 B 个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是 （A ） A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17 B 13 C 6 D 46.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例

2、税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3 B 5 C 5-20 D 208.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A B C D 9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10 B 15 C 24 D 3310.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是 （ ）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是 （ ）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的

3、基本形式 （ ）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率 4.税负转嫁的方式有（ ）A 前转 B后转 C混转 D消转 5.国际重复征税免除的方法有（ ）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题 （本题共40分，每小题10分）简述市场经济条件下税收的职能简述现代税收制度遵循的原则简述税负转嫁的一般规律简述税收的价值构成四、计算题 （本题共40分，每小题10分。要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。2002年10月份发生如下经济业务：外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向

4、运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。货物已验收入库。购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700元。该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款10万元。将本厂产品对外销售，取得价税合计702万元。将本厂产品对外捐赠，成本价为20万元(成本利润率10%)。销售自己使用的征收消费税小汽车一辆，共取得收入万元上期留抵税额4万元。根据上述业务，计算该企业应缴纳的增值税。(二)、某宾馆2002年5月发生下列业务：客房收入40万元； 车队收入万元；出租会议室收入2万元；保龄球馆收入1万元；快餐厅收入5万元。请计算宾馆该月应纳的营业税。(三)、四川某印刷企业于200

5、0年开业，当年亏损20万元，2001年度该企业的生产经营情况如下：取得销售收入1200万元。取得国债利息10万元， 销售成本740万元。销售费用200万元(含广告费30万元) 管理费用80万元(含业务招待费8万元)。财务费用60万元。销售税金及附加10万元，增值税130万元。营业外支出30万元(含4万元赞助费)。请计算该企业2001年度实际应纳企业所得税是多少。(四)、 中国公民王某2001年9月收入如下：工资3，000元；工程设计费50，000元；稿酬1，000元；股息15000元。请计算王某该月应纳的个人所得税税额(工资薪金税率表附后)。工资薪金税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不

6、超过500元5%02500-200010%2532000-500015%12545000-2000020%375520000-4000025%1375测试题一答案一、单项选择题 D B A A D C A B B C二、多项选择题ABD ACD ABD ABCD BCD 三、简答题1 税收的职能有： 1）配置资源。 引导人才和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构的功能（分）2）分配收入。调整务分配主体的物质利益关系的功能（分）3）稳定经济度有适度增长的功能（分）4） 维护国家机器存在和发展的功能（分）2 现代税收制度的原则：1）公平原则 。 （5分）公平原则是指条件

7、相同者纳同样的税条件不同者纳不同的税。 A受益原则，其涵义是纳税人应根据从政府公共支出中获得的受益程度大小来分担税收B能力原则，其涵义是纳税人应该根据自身的所能承受的负担能力来分担税收 率2）效率原则。（5分） A行政效率 征税效率 税务部门在征税过程中所发生的各种费用与所征税额的比 纳税效率 纳税人依法办理或不依法办理纳入事宜所发生的费用 B 经济效率，是 追求税收超额负担的最小化3 税负转嫁的一般规律是：1）商品供求弹性（2分）需求弹性小供易转嫁 ， 反之亦然；供给弹性大易转嫁，反之亦然 2）市场竞争程度（2分）完全垄断容易转嫁，完全竞争条件不易转嫁3）课税范围大小（2分）课税范围宽易转嫁

8、， 反之亦然4）课税对象性质（2分）对商品征税容易转嫁，对所得征税不容易转嫁5）行政管理范围大小（2分）行政管理范围大容易转嫁，反之亦然4 税收的价值构成是1）社会总产品价值是W=C+V+M（2分）2）C，生产资料消耗的转移价值 ， 是社会再生产正常进行的前提，政府不征税（2分）3 ） V，劳动者的工资，用于补偿活劳动的消耗政府不征或征低税。（2分）4）M，剩余价值 。无特定用途。 5）税收收入主要来源于 M。 （2分）四、计算题1 销项税额 （702/）*17+20*（1+10）17进项税额51+5*710*17+4销售货物应纳增值税 小汽车应纳增值税（）* 6万元应纳增值税+2应纳营业税4

9、0*5+*3+2*5+1*20+5*5万元3 1） 国债免税 2）允许扣除广告费 1200*224允许扣除销售费用20030+24194 3）允许扣除业务招待费 1200*6允许扣除管理费用808+678 4）增值税不能扣除5）允许扣除营业外支出 30-426 赞助不能扣应纳税所得额销售收入销售成本销售费用管理费用财务费用销售税金及附加营业外支出-损失78-60-10-26-2072 万元。应纳所得税额 72*33 4工资 （3000-800）*15-125205设计费5000*（1-20）*20 800稿费（1000-800）*14 28股息 15000*20 3000合计个人所得税 403

10、3元测试题二一、 单项选择题（本题共10分，每小题1分）国家税收课征的依据是国家的（ ）。A.政治权力 B.财产权力 C.管理权力 D.财产与政治权力现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（ ）。A.公平与节约原则 B.公平与便利原则 C.效率与节约原则 D.公平与效率原则纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（ ）。A.前转 B. 消转 C.辗转转嫁 D.后转纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ ）。年 年 C. 无限期 D. 15年一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（ ）。% % % %税法规定，对视同销

11、售的货物按组成计税价格征收增值税时。成本利润率规定为（ ）。 % %现行营业税共有（ ）税目。 B. 6 金银首饰的消费品税率是（ ）。 C. 15 进口货物完税价格是指货物的（）A实际支付的价格 B组成计税价格C以成交价格为基础的完税价格 D到岸价格某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270万元，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额为（ ）。万元 万元万元 万元二、多项选择题（本题共20分，每小题2分）目前，我国政府对（ ）征税具有强制性。A.个体工商户

12、B.外资企业 C.私营企业 D.股份制企业 E.国有企业 税负转嫁的形式主要有（ ）。A.前转 B.后转 C.辗转转嫁 D.消转应纳税额优惠包括（ ）。A.退税 B.税收抵免 C.减免税 D.税收扣除增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ ）的单位或个人。A. 销售货物 B.进口货物 C.提供加工、修理修配业务 D.出口货物下列收入中适用3税率征收营业税的项目有（ ）。A.文化宫举办的培训班收入B.广告业收入C.文艺演出取得的收入D.图书馆图书借阅收入下列经营活动属于应税消费税的项目有（ ）。A.工厂生产销售的高档音响B.免税店销售的各类酒C.外贸公司进口的化妆品D.烟厂受托加工的烟丝根

13、据海关的现行规定，补征和追征的期限为（ ）A补征期1年 B追征期1年C补征期3年 D追征期3年下列项目中可以免征企业所得税的有（ ）。A.某科研单位的技术服务收入B.某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元C.某高等院校举办的培训所得D.乡镇企业我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（ ）。A.住所 B.国籍C.取得收入的工作地 D.居住时间 在计算外商企业所得税时，可以扣除的税金有（ ）。A.城市维护建设税 B.营业税 C.印花税 D.消费税 三、简答题（本题共30分，每小题10分）简述社会主义市场经济条件下税收的职能有哪些简述我国的税收原则 税负转嫁的主

14、要的影响因素有哪些四、计算题（本题共40分，每小题10分）某工业企业（增值税一般纳税人），1999年10月购销业务情况如下： 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、万元，另支付运费（取得发票）3万元； 购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、万元； 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税万元； 销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元； 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材2

15、0吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 期初留抵进项税额万元。要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月取得以下收入： 依照社团章程的规定，收取团体会员会费4000元，个人会员会费10000元。 代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。 代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。 协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、框架等收入2000元。 委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费人民币60000元。 举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：计算上述业务应

16、缴纳的营业税。计算该协会应代扣代缴的营业税某企业适用33所得税率，分别在甲、乙两国投资，2002年境内应税所得200万元。自A国取得生产经营所得80万元，A国公司所得税率为40%；在A国取得特许权使用费收入，为此纳税4万元，税后所得16万元。自B国分回利润75万元，B国公司所得税率25%。要求：计算该企业汇总应纳企业所得税额。某中国公民2003年发生以下收入： 2003年承包一家果酱厂，承包期两年。根据协议该公民上交果酱厂管理费10000元，年终果酱厂利润100000元。该人月工资700元。 该人8月份临时担任会议翻译取得收入3000元。 12月31日1年期存款利息，本金50000元，年利息。

17、 当年还取得股票转让净收益4000元。要求：计算该人2003年应纳个人所得税。测试题二答案（一）单项选择题（本题共10分，每小题1分）A D B C A D D A C B（二）多项选择题（本题共20分，每小题2分）ABCDE ABCD ABC ABC ACD CD AD ABC AD BCD（三）简答题（本题共30分，每小题10分）答案要点：配置资源职能分配收入职能稳定经济职能维护国家职能答案要点： 财政原则 公平原则：A经济意义的公平 B社会意义的公平 效率原则：A经济效率原则1宏观方面2微观方面B最少征税费用原则 答案要点：商品供给弹性的大小市场竞争程度课税范围的大小 课税对象的性质 行

18、政管理范围的大小（四）计算题（本题共40分，每小题10分）答案：当期销项税额=42*17%=当期进项税额=+3*7%+（42+）*10%*2=应纳税额=本期不缴纳增值税，期末留抵的进项税额万元。答案：应缴纳的营业税（1000500）*52800*5（1200008000）*35315元应代缴代扣的营业税21000*3630元答案： （1） 2002年A公司税收扣除限额：（200+80+16+4）*33%*（80+16+4）/（200+80+16+4）=33万元A公司准予税收扣除额： 33 （2）B公司税收扣除限额：200+75/（1-15%）*33%*75/（1-15%） /200+75/（1

19、-15%）=33万元B公司准予税收扣除额： 75/（1-15%）*15%=15万元（3）应纳税额=200+80+16+4+75/（1-15%） *33%3315=84万元答案：承包收入应纳税额：+700*12-800*1288800元88800*35-675024330元翻译收入应纳所得税（3000800）20440元存款利息：50000*20378元股票转让净收益暂时免征个人所得税。2003年共纳个人所得税24330+440+37825148元测试题三一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）税收活动的目的是实现国家的（ ）。A.经济职能 B.政治职能 C.管理职能 D.政治与经济职能下列不

20、属于我国税收原则的是（ ）。A.财政 B.稳定 C.公平 D.效率在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（ ）。A.税负前转 B.税负后转 C.消转 D.辗转转嫁税收收入的主要来源是（ ）。A.工业部门 B.农业部门 C.商业部门 D.第三产业本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（ ）。A. 国际税收关系 B.涉外税收关系 C.关税关系 D.国内税收关系B. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（ ）的征收率征收增值税。% % %或6% D. 17%或13%现行营业税共有（ ）税目。 B. 6 某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物

21、一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。元 元 元 元下列各项中，不属于特权使用费收入的是（ ）。A.著作权转让收入 B.非专利技术转让收入C.股权转让收入 D.商标权转入收入中国公民王某的月工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为（ ）元 元 元 元二、多项选择题（本题共20分，每小题2分）对税收概念的理解包括以下（ ）。A.税收的课税权主体是国家 B.税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能 C.税收课征的依据是国家的政治权力D.税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入E.税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系

22、列经济活动税收公平原则包括以下（ ）A. 受益原则 B.公正原则 C.纳税能力原则 D.平等原则B. 税负转嫁的形式主要有（ ）。A.前转 B.后转 C.辗转转嫁 D.消转按照税法的职能不同，可以将税法分为（ ）。A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收行政法 D.税收处罚法 E.税收通则法下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品下列项目中，不征收消费税的有（ ）。A.盐场用自制的液体盐继续加工成固体盐出售B.工业企业生产销售金银首饰C.汽车制造厂把自产的卡车赠送给有关单位D.摩托车厂把自产

23、的摩托车奖励给优秀运动员下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。A.在境外运输途中，遭受损坏或损失的货物B.起卸后，海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的货物C.海关查验时已经破露、损坏或腐烂，经查为保管不善的货物D.因不可抗力，缴纳确有困难的纳税人进口的货物现行税法规定，企业所得税的税率包括（ ）。 根据税法规定，下列可以免征个人所得税的是（ ）A.保险赔偿B.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.福利费中列支的服装费 在我国，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。A.中国公民 B.个体工商户C.外籍人员 D.港、澳台、同胞三、简答题（本题共30分，

24、每小题10分）简述税收（本质）特征的两个层次 影响税负的主要因素有哪些我国税收的所有制构成主要取决于哪些因素四、计算题（本题共40分，每小题10分）某出版社（一般纳税人）1998年9月份发生以下几笔购销业务：（1）购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时，支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。货已验收入库。（2）支付印刷厂印刷费用，增值税专用发票上注明的金额为50万元。（3）销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。（4）支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费等杂费1 000元。（5）向有关高等院校赠送一批图

25、书，按当期同类品种的平均销售价格计算为（货价）20万元。（6）加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。请计算该出版社当月应纳增值税额某橡胶厂为增值税一般纳税人，上月抵留税款万元，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明得价款为万元，销售农用拖拉机轮胎取得销售额100万元，将汽车轮胎调拨给统一核算门市部，门市部当月取得零售收入万元。（轮胎适用税率为10）要求：纳税人当月应纳消费税额某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为： 取得产品销售收入总额860万元，（已扣除了给购货方的回扣20万元）。 应扣除产品

26、销售成本540万元； 发生产品销售费用80万元（含白酒的广告费用10万元），管理费用120万元，财务费用40万元，（含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； 应缴纳的增值税30万元，其他销售税款70万元； 营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐赠10万元，含缴纳税收滞纳金4万元）； 实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。要求：计算该企业应纳企业所得税。张某为成都市某外资企业高级职员，2003年收入情况如下: 该外企每月支付其工资15000元 派遣单位每月

27、支付其工资2000元 因汽车失窃获得保险公司赔款100000元 购体育彩票获得奖金20000元 受其他单位委托做营销策划历时两个月取得策划收入40000元要求：计算张某全年应纳个人所得税额。测试题三答案（一） 单项选择题（本题共10分，每小题1分）D B A A B C D D C B（二）多项选择题（本题共20分，每小题2分）ABCDE AC ABCD ABCD AC AB AB ABD ABC ABCD（三）简答题（本题共30分，每小题10分）答案要点： 自然属性来看，有无偿性 固定性 强制性 社会属性来看：取之于民，用之于民。答案要点： 经济发展水平的高低 国家职能范围的大小 国民经济政

28、策 企业与国民的意愿答案要点： 国家对某一经济成分实行的税收政策 不同经济成分的经济发展水平 国家的经济管理体制（四）计算题（本题共40分，每小题10分）答案：当月购货进项税额=10017%+57%+5017%+ 7%+617%=17+=（万元）当月销项税额=30013%+2013%+617%=39+=（万元）当月应纳增值税额=（万元）答案： 销售汽车轮胎应纳消费税（1+17）*102万元 拖拉机专用轮胎不缴消费税 门市部当月销售汽车轮胎应纳销售额（1+17）*10万元。答案： 会计利润总额860-540-80-4万元计税工资标准125*600*1290万元工资费用超标98-908万元工会经费、福利费、教育经费超标准98*（2+14+）-90*（2+14+）万元调整所得额-4+20+10+8+10+4万元 准许扣除的公益、救济标准*3%= 应纳税所得额万元 1999年度应缴纳的所得税*33*90万元答案：外企支付工资应纳税额（15000-800）*20-375*1229580元派遣单位支付工资应纳税额等于（2000*10-25）*12=2100元张某工资应纳税额=(15000+