秋南开大学《税收理论与实务》在线作业一及答案.docx

1、秋南开大学税收理论与实务在线作业一及答案秋南开大学税收理论与实务在线作业一及答案 2015秋南开大学税收理论与实务在线作业一及答案 一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）V 1.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（C）A.国有企业 B.外商投资企业 C.中外合作企业开采石油和天然气 D.军事单位 满分：2 分 2.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 D A.全部营业额 B.成本与费用 C.营业利润 D.收入总额 满分：2 分 3.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计 15万元，按当月同类产品的平均售价计算为 20万

2、元，计征增值税的销售额为(A)A.20万元 B.19万元 C.15 万元 D.17万元 满分：2 分 4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(C)A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 D.出租房屋取得的收入 满分：2 分 5.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为(B)A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天 C.收到全部价款的当天 D.所有权转移并收到全部款项的当天 满分：2 分 6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是(A)A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.城市

3、维护建设税 满分：2 分 7.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为(C)A.营业税 B.关税 C.增值税 D.城建税 满分：2 分 8.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是(D)A.建筑物转让所得 B.土地使用权转让所得 C.机器设备转让所得 D.股票转让所得 满分：2 分 9.某油田本月生产原油 50万吨，已销 35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税 12元/吨。本月应纳资源税为(C)万元 A.600 B.540 C.420 D.550 满分：2 分 10.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是(D)A.年应税销售额 200 万元的个体工商户 B.年应税销售额在 80 万元

4、以上，会计核算健全的工业企业 C.年应税销售额 1000 万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D.年应税销售额在 150万元以下，会计核算健全的商业企业 满分：2 分 11.股权转让书据适用的印花税税率为(D)A.3 B.2 C.0.3 D.1 满分：2 分 12.单位或个人在发生下列(B)行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 A.单位转让技术取得收入 B.销售自建不动产取得收入 C.个人取得偶然所得 D.销售免税货物 满分：2 分 13.城镇土地使用税以纳税人(C)的土地面积为计税依据 A.自用 B.拥有 C.实际占用 D.被税务机关认定 满分：2 分 14.下列说法正确的是(D)A.经

5、费由国家拨付的事业单位的房产免房产税 B.名胜古迹的房产免房产税 C.公园的房产免房产税 D.个人居住的房产免房产税 满分：2 分 15.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与(B)无关 A.课税对象的数量变化 B.课税对象价格变化 C.课税对象的种类差别 D.课税对象的计算单位 满分：2 分 16.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为(D)A.13%B.10%C.6%D.3%满分：2 分 17.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款 85000元，其可能抵扣的进项税是(D)A.14450 B.8500 C.76500 D.11

6、050 满分：2 分 18.下列(B)属于增值税的纳税人 A.为本单位修理发生故障机器的职工 B.加工玉器的某个人独资企业 C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D.进口货物的出口方 满分：2 分 19.某金融企业从事债券买卖业务，2005年 8月购入 A债券购入价 50 万元，B债券购入价 80万元，共支付相关费用和税金 1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价 55万元，B债券售出价 78 万元，共支付相关费用和税金 1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为(B)A.1185元 B.1500元 C.2500 元 D.64000元 满分：2 分 20.营业税相关法规规定：兼

7、营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的，(A)A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率 满分：2 分 21.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(B)A.全部价款 B.全部价款和价外费用 C.全部价款和预付款 D.全部价款和代垫款项 满分：2 分 22.某企业位于县城，2004年 1月拖欠消费税 50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计 10万，该企业应纳城建税(C)万元 A.0.4 B.2.1 C.2.5 D.2.9 满分：2 分 23.国

8、家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的(B)特征 A.强制性 B.无偿性 C.收入性 D.规范性 满分：2 分 24.原油的资源税征税范围限定如下(A)A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油 B.包括人造石油 C.油页岩 D.所有的石油产品 满分：2 分 25.某加工企业为增值税小规模纳税人，12 月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额 12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计 158080 元。该企业 12月份应缴纳的增值税为(B)A.720元 B.4604.27元 C.6080 元 D.8948元 满分：2 分 26.下列属于地方税的

9、税种是(D)A.关税 B.消费税 C.增值税 D.房产税 满分：2 分 27.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在(B)缴纳 A.加工地 B.委托方所在地 C.个体工商户所在地 D.双方协商 满分：2 分 28.人张某（中国公民）2011年 10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资 3000 元和 5000元。张某每月应纳个人所得税税额为(B)A.825 B.345 C.278 D.255 满分：2 分 29.土地增值税的税率形式是(D)A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超倍累进税率 D.超率累进税率 满分：2 分 30.下述

10、业务不属于营业税的征税范畴的是(B)A.境内提供出国咨询劳务 B.境内保险机构为出口货物提供保险 C.境外保险机构为境内物品提供保险 D.境内企业境内组织旅客出境游 满分：2 分 31.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本 30 万,乙企业共收取不含税加工费 12万,消费税率 10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计(A)万 A.4.90 B.5.00 C.4.91 D.5.10 满分：2 分 32.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬 48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公

11、司应代扣的个人所得税（A）元 A.9520 B.10245.28 C.12536.20 D.11252.20 满分：2 分 33.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是(D)A.消费税是价内税 B.消费税是选择部分生活消费品课税 C.消费税对同一消费品只能课征一次 D.消费税实行的是累进税率 满分：2 分 34.下列属于中央税的税种是(B)A.增值税 B.消费税 C.印花税 D.企业所得税 满分：2 分 35.李某为某大厦提供照明电路安装，2006 年 5月 8日支付 10000元，5月 20 日因提供影视照明特技服务取得 26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000

12、元。李某应纳个税为(B)元 A.5840 B.9040 C.10000 D.10500 满分：2 分 36.某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5万元。该企业应缴纳土地增值税(C)A.96.75万元 B.97.50万元 C.306.75 万元 D.307.50万元 满分：2 分 37.目前采用超率累进税率的税种是(B)A.消费税 B.关税 C.增值税 D.车船使用税 满分：2 分 38.对于下述陈述，符合营业税法规的是(B)A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

13、 B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行 C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税 D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税 满分：2 分 39.我国房产税的征税范围不包括(C)A.城市 B.县城 C.农村 D.建制镇 满分：2 分 40.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(B)A.全部价款 B.全部价款和价外费用 C.全部价款和预付款 D.全部价款和代垫款项 满分：2 分 41.按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该

14、缴纳土地增值税的有(D)A.房屋的继承 B.双方合作建房，建成后双方分配自用 C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D.个人转让居住未满三年的住房 满分：2 分 42.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的 10 月份，取得下列收入：单位发放10 月份工资 2500 元#当月单位组织外出活动义演 7天，单位现场发补助 1000元#10月 30日、10 月 31日、11 月 1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000 元、4000 元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是(C)A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税 B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税 C.10

15、 月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税 D.外聘收入按工资薪金所得计税 满分：2 分 43.应纳印花税的凭证应当于(C)贴花 A.年终时 B.履行完毕时 C.书立或领受时 D.开始履行时 满分：2 分 44.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是(D)A.生产环节 B.交换环节 C.消费环节 D.分配环节 满分：2 分 45.下列行业中，应当缴纳增值税的是(D)A.建筑业 B.交通运输业 C.邮电通讯业 D.商业 满分：2 分 46.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为(A)A.（成本+利润）/（1-消费税

16、税率）B.（成本+利润）/（1+消费税税率）C.（成本+加工费）/（1-消费税税率）D.（成本-利润）/（1+消费税税率）满分：2 分 47.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是(D)A.生产商 B.批发商 C.零售商 D.消费者 满分：2 分 48.张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金 3 万元，该房产原值40 万元，房产税的扣除比例为 10%，则张某缴纳的房产税是(B)。（出租房屋用于居住房产税率为 4%）A.0.432万元 B.0.12万元 C.0.36万元 D.0.11万元 满分：2 分 49.下列不征消费税的货物是(D)A.汽车轮胎 B.化妆品 C.木地板 D.香皂 满分：2 分 50.某广告公司取得广告业务收入为 100万元，营业成本为 90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为 16%，营业税率为 5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为(C)万元 A.3.5 B.3.34 C.5.49 D.4.3 满分：2 分