审计师与初级资格考试《审计专业相关知识》考试大纲.docx

1、审计师与初级资格考试审计专业相关知识考试大纲第一部分 宏观经济学基础 2一、概论 2第二部分企业财务管理 6一、财务管理基础 6第三部分企业财务会计 15一、概论 15第四部分法 律 28一、法律基础知识 282011审计师考试审计专业相关知识考试大纲第一部分 宏观经济学基础一、概论【审计师资格考试要求】(一)市场失灵与政府干预1.掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响2.熟悉政府对市场失灵相应的干预手段3.了解政府干预经济的主要阶段4.了解宏观经济学的产生和研究对象(二)国民收入核算1.掌握总供给与总需求的含义2.掌握国内生产总值、国民生产

2、总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系3.掌握国民收入核算的收入法和支出法4.熟悉储蓄与投资恒等式(三)宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡【初级资格考试要求】(一)市场失灵与政府干预1.掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响2.熟悉政府对市场失灵相应的干预手段3.了解宏观经济学的产生和研究对象4.了解政府干预经济的主要阶段(二)国民收入核算1.掌握总供给与总需求的含义2.掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及

3、其相互关系3.掌握国民收入核算的收入法和支出法4.熟悉储蓄与投资恒等式(三)宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际 收支平衡二、财政政策分析【审计师资格考试要求】(一)财政收入1.掌握财政收入的分类2.掌握税收和公债的含义、分类及运用3.掌握非税收入的内容(二)财政支出1.掌握财政支出的功能分类2.掌握购买性支出和转移性支出的含义3.熟悉购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响4.熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素5.了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构(三)财政政策分析1.掌握财政政策的目标2.掌握财政政策的类型3.

4、掌握财政政策对国民收入的影响4.熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理5.熟悉财政政策的内在稳定器作用【初级资格考试要求】(一)财政收入1.掌握财政收入的分类2.掌握税收和公债的含义、分类及运用3.熟悉非税收入的内容(二)财政支出1.掌握财政支出的功能分类2.掌握购买性支出和转移性支出的含义3.熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素4.了解购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响5.了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构(三)财政政策分析1.掌握财政政策的目标2.掌握财政政策的类型3.熟悉财政政策对国民收入的影响4.熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理5.熟悉财政政策的

5、内在稳定器作用三、货币政策分析【审计师资格考试要求】(一)金融体系1.掌握金融市场的要素、类型和功能2.熟悉金融机构体系的一般构成和作用3.了解我国现行的金融机构(二)货币政策分析1.掌握货币政策目标2.掌握货币政策工具的原理与运用3.掌握宏观金融风险管理和微观金融风险管理4.熟悉货币政策目标的统一与冲突5.熟悉金融风险管理体制和一般程序(三)财政政策与货币政策的搭配1.掌握财政政策与货币政策的协调与配合2.熟悉财政政策与货币政策的功能差异【初级资格考试要求】(一)金融体系1.掌握金融市场的要素、类型和功能2.熟悉金融机构体系的一般构成和作用3.了解我国现行的金融机构(二)货币政策分析1.掌握

6、货币政策目标2.掌握货币政策工具的原理与运用3.熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理4.熟悉货币政策目标的统一与冲突5.了解金融风险管理体制和一般程序四、开放经济中的宏观政策分析【审计师资格考试要求】(一)汇率与汇率制度1.掌握外汇和汇率的含义与类别2.掌握汇率制度3.熟悉外汇风险及其管理(二)国际收支1.掌握国际收支的含义、项目分类和国际收支平衡表2.掌握国际收支失衡的含义和原因3.掌握国际贸易理论与政策运用4.熟悉国际收支的差额5.熟悉国际收支调节方式(三)开放经济中的宏观经济政策分析1.熟悉开放经济中的总供给、总需求和国民收入均衡2.了解开放经济中的宏观经济政策配合第二部分企业财务管理

7、一、财务管理基础【审计师资格考试要求】(一)财务管理概述1.掌握财务活动的过程2.掌握财务管理的含义与内容3.掌握财务管理的职能4.熟悉财务关系的类型5.熟悉财务管理的目标(二)货币时间价值1.掌握货币时间价值的原理与应用2.掌握复利终值和现值的计算与运用3.掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用4.掌握货币时间价值的复杂情况的计算与运用5.熟悉货币时间价值的特殊情况的计算与运用(三)投资风险报酬1.掌握投资风险与报酬及其关系2.掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3.掌握投资组合的风险类型4.熟悉投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用【初级资格考试要求】(一)财务管理概述1.掌握财务活动的

8、过程2.掌握财务管理的含义与内容3.掌握财务管理的职能4.熟悉财务关系的类型5.熟悉财务管理的目标(二)货币时间价值1.掌握货币时间价值的原理与2.掌握复利终值和现值的计算3.掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用4.熟悉货币时间价值的复杂情况的计算与运用5.了解货币时间价值的特殊情况的计算与运用(三)投资风险报酬1.掌握投资风险与报酬及其关系2.熟悉单项投资风险报酬率的计算与运用3.熟悉投资组合的风险类型4.了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算【审计师资格考试要求】(一)财务战略1.熟悉财务战略的特征与类型2.熟悉企业财务战略的规划(二)经营预算1.掌握经营预算的

9、构成2.掌握固定预算和弹性预算的方法与运用3.掌握定期预算和滚动预算的特点4.掌握零基预算和增量预算的特点5.熟悉经营预算的编制(三)财务预算1.掌握财务预算的构成2.了解预算现金流量表的编制3.了解预算利润表的编制4.了解预算资产负债表的编制【初级资格考试要求】(一)财务战略1.熟悉财务战略的特征与类型2.了解企业财务战略的规划(二)经营预算1.掌握经营预算的构成2.掌握固定预算和弹性预算的方法与运用3.熟悉定期预算和滚动预算的特点4.熟悉零基预算和增量预算的特点5.了解经营预算的编制(三)财务预算1.掌握财务预算的构成2.了解预算现金流量表的编制3.了解预算利润表的编制4.了解预算资产负债

10、表的编制三、投资决策管理【审计师资格考试要求】(一)投资现金流量1.掌握债券投资现金流量的计算与运用2.掌握股票投资现金流量的估计方法3.掌握项目投资现金流量的计算与运用(二)证券投资决策1.掌握债券和股票投资的估值方法与运用2.熟悉债券和股票投资的风险3.熟悉债券和股票投资收益率的计算与运用(三)项目投资决策1.掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法2.了解具体情况下项目投资决策方法的应用【初级资格考试要求】(一)投资现金流量1.掌握债券投资现金流量的计算与运用2.掌握股票投资现金流量的估计方法3.掌握项目投资现金流量的计算与运用(二)证券投资决策1.熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2.熟

11、悉债券和股票投资的风险3.了解债券和股票投资收益率的计算与运用(三)项目投资决策1.掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法2.了解具体情况下项目投资决策方法的应用四、筹资决策管理【审计师资格考试要求】(一)长期筹资方式1.掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点2.掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点3.熟悉股票发行定价的定价基础和实际定价方式4.熟悉债券发行与价格决策5.熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资(二)资本成本1.掌握资本成本的作用2.掌握个别资本成本计算与运用3.熟悉综合资本成本计算与运用(三)杠杆原理1.掌握成本习性、边际贡献与息税前利润2.掌握经营杠杆系数、财

12、务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用3.熟悉杠杆原理与风险的关系(四)资本结构决策1.掌握资本结构决策的含义与意义2.熟悉资本结构决策的方法与运用3.了解影响资本结构的定性因素臣初级资格考试要求习(一)长期筹资方式1.掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点2.掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点3.熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资4.了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式5.了解债券发行与价格决策(二)资本成本1.掌握资本成本的作用2.熟悉个别资本成本计算与运用3.了解综合资本成本计算与运用(三)杠杆原理1.掌握成本习性、边际贡献与息税前利润2.掌握经营杠杆系数、财务杠

13、杆系数、联合杠杆系数的计算与运用3.熟悉杠杆原理与风险的关系(四)资本结构决策1.掌握资本结构决策的含义与意义2.了解资本结构决策的方法与运用3.了解影响资本结构的定性因素五、营运资本管理【审计师资格考试要求】(一)资产组合与筹资组合1.掌握资产组合策略与筹资组合策略2.熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素(二)流动资产管理1.掌握现金持有目的与现金管理目标2.掌握现金支出的内部控制3.掌握现金集中管理制度4.掌握应收账款的功能、成本与管理目标5.掌握信用政策的内容及其财务评价6.掌握存货的成本与经济订货批量7.熟悉ABC分类管理(三)流动负债管理1.掌握各类短期银行借款2.掌握商业信用的类

14、型、管理的内容和筹资的优缺点3.熟悉短期融资券的发行和优缺点【初级资格考试要求】(一)资产组合与筹资组合1.掌握资产组合策略与筹资组合策略2.熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素(二)流动资产管理1.掌握现金持有目的与现金管理目标2.掌握信用政策的内容及其财务评价3.掌握存货的成本与经济订货批量4.熟悉现金支出的内部控制5.熟悉应收账款的功能、成本与管理目标6.了解现金集中管理制度7.了解ABC分类管理(三)流动负债管理1.掌握各类短期银行借款2.掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点3.了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理【审计师资格考试要求】(一)利润管理1.掌握利润构

15、成的内容2.熟悉利润控制的方法(二)非股份制企业利润分配1.掌握利润分配的基本程序2.掌握利润分配项目3.熟悉利润分配的原则(三)股份制企业利润分配1.掌握影响股利政策的因素2.掌握股利政策的类型与应用3.掌握股利支付方式4.熟悉利润分配的特点5.熟悉股利政策的基本理论6.熟悉股利发放程序【初级资格考试要求】(一)利润管理1.掌握利润构成的内容2.了解利润控制的方法(二)非股份制企业利润分配1.掌握利润分配的基本程序2.掌握利润分配项目3.了解利润分配的原则(三)股份制企业利润分配1.掌握股利政策的类型与应用2.掌握股利支付方式3.熟悉影响股利政策的因素4.熟悉股利政策的基本理论5.了解利润分

16、配的特点6.了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价【审计师资格考试要求】(一)财务比率分析掌握财务比率分析方法与应用(二)财务趋势和综合分析1.掌握财务趋势分析方法与应用2.熟悉财务综合分析方法与应用(三)企业绩效评价1.熟悉企业绩效评价方法2.了解国有企业综合绩效评价的内容和指标【初级资格考试要求】(一)财务比率分析掌握财务比率分析方法与应用(二)财务趋势和综合分析1.熟悉财务趋势分析方法与应用2.了解财务综合分析方法与应用第三部分企业财务会计一、概论【审计师资格考试要求】(一)会计目标和会计要素1.熟悉会计要素的构成和特征2.了解会计目标(二)会计核算的基本前提掌握会计核算的基本前提(三)

17、会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求(四)会计计量熟悉会计的计量属性【初级资格考试要求】(一)会计目标和会计要素1.熟悉会计要素的构成和特征2.了解会计目标(二)会计核算的基本前提掌握会计核算的基本前提(三)会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求(四)会计计量熟悉会计的计量属性二、流动资产【审计师资格考试要求】(一)货币资金1.掌握现金日常收支管理的主要内容2.掌握银行存款的核对3.掌握其他货币资金的内容与核算4.熟悉银行结算方式的种类5.了解库存现金的使用范围和限额6.了解银行存款开户的管理(二)交易性金融资产1.掌握交易性金融资产取得2.掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息3.掌握交

18、易性金融资产的期末计价4.掌握交易性金融资产的出售5.了解交易性金融资产的含义(三)应收及预付款项1.掌握应收票据的性质与核算2.掌握应收账款的入账金额和核算3.掌握坏账的核算4.了解应收账散的性质与范围5.了解预付账款、其他应收款的核算(四)存货1.掌握存货取得、存货发出的计价与核算2.掌握存货的期末计价3.掌握存货的清查【初级资格考试要求】(一)货币资金1.掌握银行存款的核对2.掌握其他货币资金的内容与核算3.熟悉银行结算方式的种类4.熟悉现金日常收支管理的主要内容5.了解库存现金的使用范围和限额6.了解银行存款开户的管理(二)交易性金融资产1.掌握交易性金融资产取得2.掌握交易性金融资产

19、持有期间收到股利、利息3.了解交易性金融资产的含义4.了解交易性金融资产的期末计价5.了解交易性金融资产的出售(三)应收及预付款项1.掌握应收票据的性质与核算2.掌握应收账款的入账金额和核算3.掌握坏账的核算4.了解应收账款的性质与范围5.了解预付账款、其他应收款的核算(四)存货1.掌握存货取得、存货发出的计价与核算2.熟悉存货的清查3.了解存货的期末计价三、非流动资产(一)【审计师资格考试要求】(一) 可供出售金融资产熟悉可供出售金融资产的核算(二)持有至到期投资1.掌握持有至到期投资的取得和收益2.掌握持有至到期投资的到期3.熟悉持有至到期投资的减值(三)长期股权投资1.掌握长期股权投资的

20、取得2.掌握长期股权投资核算的成本法3.掌握长期股权投资核算的权益法4.熟悉长期股权投资的减值5.熟悉长期股权投资的处置(四)投资性房地产熟悉投资性房地产的核算【初级资格考试要求】(一) 可供出售金融资产了解可供出售金融资产的核算(二)持有至到期投资1.掌握持有至到期投资的取得和收益2.掌握持有至到期投资的到期3.了解持有至到期投资的减值(三)长期股权投资1.掌握长期股权投资的取得2.熟悉长期股权投资核算的成本法3.熟悉长期股权投资核算的权益法4.了解长期股权投资的减值5.了解长期股权投资的处置四、非流动资产(二)【审计师资格考试要求】(一)固定资产1.掌握固定资产的取得2.掌握固定资产折旧的

21、范围3.掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算4.掌握固定资产的减值5.掌握固定资产的处置6.掌握固定资产的清查7.熟悉固定资产的后续支出(二)无形资产及商誉1.掌握无形资产的取得2.掌握无形资产的摊销3.掌握无形资产的减值4.掌握无形资产的处置5.掌握商誉的取得6.熟悉无形资产的特征7.了解商誉的期末计价(三)长期应收款与长期待摊费用1.掌握长期应收款的核算2.掌握长期待摊费用的核算【初级资格考试要求】(一)固定资产1.掌握固定资产的取得2.掌握固定资产折旧的范围3.掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算4.掌握固定资产的处置5.熟悉固定资产的清查6.了解固定资产的后续支出7.了解固定资产的

22、减值(二)无形资产及商誉1.掌握无形资产的取得2.掌握无形资产的摊销3.掌握无形资产的处置4.了解无形资产的特征5.了解无形资产的减值6.了解商誉的取得7.了解商誉的期末计价 五、流动负债【审计师资格考试要求】(一)短期借款1.掌握短期借款的核算2.了解短期借款的特点(二)应付及预收款项1.掌握应付票据的核算2.掌握应付账款的核算3.掌握预收账款的核算4.熟悉其他应付款的核算(三)应付职工薪酬1.掌握应付工资和应付福利费的核算2.掌握应付社会保险费及住房公积金的核算3.掌握其他应付职工薪酬的核算4.熟悉职工薪酬的内容(四)应交税费1.掌握一般纳税人应交增值税的核算2.熟悉应交消费税、营业税、城

23、市维护建设税及教育费附加的核算3.熟悉其他应交税费的核算4.了解小规模纳税人的应交增值税的核算【初级资格考试要求】(一)短期借款1.掌握短期借款的核算2.了解短期借款的特点(二)应付及预收款项1.掌握应付票据的核算2.掌握应付账款的核算3.掌握预收账款的核算4.熟悉其他应付款的核算(三)应付职工薪酬1.掌握应付工资和应付福利费的核算2.熟悉职工薪酬的内容3.了解应付社会保险费及住房公积金的核算4.了解其他应付职工薪酬的核算(四)应交税费1.掌握一般纳税人应交增值税的核算2.熟悉应交消费税、营业税、城市维护建设税及教育费附加的核算3.了解其他应交税费的核算4.了解小规模纳税人应交增值税的六、非流

24、动负债【审计师资格考试要求】(一)长期借款1.掌握长期借款取得和偿还的核算2.掌握长期借款的借款费用的核算3.了解长期借款的含义(二)应付债券掌握应付债券的核算(三)长期应付款和专项应付款1.掌握长期应付款的核算2.掌握专项应付款的核算(四)预计负债1.掌握预计负债的核算2.熟悉或有事项的内容【初级资格考试要求】(一)长期借款1.掌握长期借款取得和偿还的核算2.了解长期借款的借款费用的核算3.了解长期借款的含义(二)应付债券掌握应付债券的核算七、所有者权益【审计师资格考试要求】(一)投入资本1.掌握实收资本的核算2.掌握股本的核算3.熟悉企业组织形式对投入资本核算的影响(二)资本公积1.掌握资

25、本溢价(或股本溢价)的核算2.掌握其他资本公积的核算(三)留存收益掌握留存收益的核算【初级资格考试要求】(一)投入资本1.掌握实收资本的核算2.掌握股本的核算3.了解企业组织形式对投入资本核算的影响(二)资本公积1.掌握资本溢价(或股本溢价)的核算2.了解其他资本公积的核算(三)留存收益掌握留存收益的核算八、收入、费用及利润【审计师资格考试要求】(一)收入、费用和利润概述1.掌握销售商品收入的确认条件2.掌握提供劳务收入的确认与计量3.掌握让渡资产使用权收入的确认条件4.熟悉费用的确认标准5.了解收入的范围6.了解费用的范围7.了解利润的构成(二)利润总额的形成1.掌握营业收入与营业成本的核算2.掌握营业税金及附加的核算3.掌握期间费用的核算4.掌握资产减值损失的核算5.掌握公允价值变动损益的核算6.掌握投资收益的核算7.掌握营业外收支的核算8.了解本年利润的结转(三)所得税费用1.掌握应纳税所得额的确定2.掌握所得税费用的构成3.掌握暂时性差异的确定4.熟悉资产和负债计税基础的确定5.了解递延所得税资产和递延所得税负债的核算(四)利润分配1.掌握利润分配的顺序2.掌握利润分配的核算【初级资格考试要求】(一)收入、费用和利润概述1.掌握销售商品收入的确认条件2.熟悉