中级审计师考试《审计理论与实务》试题及答案15p.docx

1、中级审计师考试审计理论与实务试题及答案15p2015年中级审计师考试审计理论与实务试题及答案1、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)1下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A审计工作底稿是控制审计质量的手段 B审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C审计工作底稿是编写审计报告的依据 D非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 2中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任是： A国家审计的法律责任 B社会审计的法律责任 C内部审计的法律责任 D国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 3按照中华人民共和国审

2、计法的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出： A审计工作报告 B审计结果报告 C审计过程报告 D审计报告 4下列关于审计作用的表述中，错误的是： A因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同 B国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行 C内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益 D社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠 5按照现行审计署关于内部审计工作的规定，下列属于内部审计机构权限的是： A对所在单位主要负责人进行经济责任审计 B召开与审计事项有关的会议 C追究违法违规的单位和人员的责任 D向社会公布审计结果

3、 6下列关于审计准则的表述中，错误的是： A审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B审计准则是衡量审计质量的尺度 C审计准则是评价被审计单位的标准 D审计准则是审计人员必须遵守的行为规范 7国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是： A发出审计通知书 B制定审计方案 C要求被审计单位提供书面承诺 D签订审计业务约定书 8财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A各项业务记录于正确的会计期间 B实际存在或发生的金额均已记录或列报 C记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D各项记录或列报经过恰当的分类和描述 9下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低

4、水平的是： A相关内部控制失效 B难以评价相关内部控制的有效性 C相关内部控制有效 D相关内部控制不健全 10对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是： A财政审计 B财务审计 C财经法纪审计 D效益审计 11通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A实物证据 B视听证据 C鉴定证据 D环境证据 12下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A内部控制调查表 B审计工作方案 C现金盘点表 D被审计单位基本情况表 13审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20的记录进行测试，其抽样间距为： A1 B2C4 D514下列关于审计报告的说法

5、中，正确的是： A审计报告应详细记录审计过程和结果 B国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力 C社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告 D我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告 15如果审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师应出具的审计意见类型是： A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见 16下列关于审计质量管理的表述中，错误的是： A加强审计质量管理可以降低审计风险 B审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员 C加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性 D审计质量管理应贯穿审计工作全过程 17审计机关为了统一组织多个审

6、计组对某个审计项目实施审计而制定的总体工作计划是： A审计工作方案 B年度审计计划 C审计实施方案 D审计工作底稿 18访谈法是效益审计中常用的信息收集方法，其优点是： A不需要经过充分的准备，简便易行 B对实施访谈的审计人员没有任何沟通技巧和能力方面的要求 C可以根据被访谈者的情绪、状况，及时深入地进行沟通，从而了解更多的有关审计事项的情况 D获取的审计证据具有较强的证明力，不需要审计人员进一步证实 19下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是： A组织控制 B安全控制 C处理控制 D软硬件控制 20在电子数据审计中，对采集到的被审计单位的源数据进行一系列的操作，使之规范化的过程是：

7、A数据采集 B数据清理 C数据转换 D数据验证21审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是： A证实主营业务收入的完整性 B证实主营业务收入的真实性 C证实主营业务收入的总体合理性 D证实主营业务收入的披露充分性 22为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是： A将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对 B将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对 C取得或编制应收账款账龄分析表 D抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证 23为了证实实存于被审计单位的固定资产的所有权，审计人员应重点审查的是： A固定资产总

8、账 B固定资产明细账 C契约、产权证明书、发票等凭证 D固定资产和累计折旧分类汇总表 24审计人员运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是： A流动比率 B应收账款周转率 C资产负债率 D存货周转率 25根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是： A财务部门主管 B人力资源部门主管 C生产车间主管 D行政管理部门主管 26为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是： A审阅批准文件，检查经办手续是否完备 B审查资本公积总账与明细账的一致性 C观察公司账务处理的流程 D询问财务人员是否存在其他转增资本的情

9、况 27如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的，为了证实这些证券的存在性，审计人员应实施的最有效的措施是： A调查代管机构的资质 B要求被审计单位做出书面说明 C向代管机构发函询证 D检查相关会计记录 28下列各项中，属于职工薪酬实质性测试程序的有： A观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成 B检查工资汇总表是否经授权审批 C抽查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字 D分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动 29审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位财务报表合并范围的依据是： A该企业资产规模大小 B该企业盈利能力大小 C该企业与被审计单位

10、关联交易多少 D被审计单位对该企业是否拥有控制权 30审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是： A税收滞纳金 B向下属公司的捐赠 C非法经营的罚款支出 D占年度利润总额2的公益性捐赠二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得05分。本题共40分，每小题2分。)31下列各项中，属于国家审计机关任务的有： A接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案 B研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点 C设计财务会计制度，培训会计人员 D担任会计顾

11、问，提供管理咨询 E根据规定指导、监督内部审计工作 32下列关于审计质量控制的表述中，正确的有： A是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制 B是其他组织对审计的制约与控制 C包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制 D包括对审计作业过程的控制 E包括对审计人员素质的控制 33下列关于审计类型的表述中，正确的有： A财政审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计 B无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法 C与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标 D审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事

12、中审计 E再次审计不能利用上期审计所形成的审计档案和经验 34下列审计证据类型中，属于按来源分类的，有：A外部证据 B环境证据 C实物证据 D内部证据 E亲历证据 35下列关于函证的表述中，正确的有： A函证可用于核实往来账目 B函证的全过程必须由审计人员进行控制 C与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠 D对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法 E审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证 36下列各项中，属于控制环境要素的有： A管理当局的观念和经营风格 B人事政策和员工素质 C不相容职责的分离 D对财产实物的防护措施E组织结构的设置 37审计人员在调查被审计单位内

13、部控制时，可以采用的方法有： A运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性 B询问管理人员和其他有关人员 C检查内部控制过程中生成的文件和记录 D向有关第三方进行函证 E观察业务活动和内部控制的实际运行情况 38在实质性测试中，抽样风险有： A误拒风险 B误受风险 C信赖过度风险 D信赖不足风险 E重大错报风险 39在进行审计抽样时，常用的随机选样方法主要有： A简单随机选样法 B系统选样法 C排序选样法 D分层选样法 E经验判断选样法 40下列各项中，属于效益审计准备阶段工作内容的有： A初步调查被审计单位情况 B确定审计目标和评价标准 C设计审计方法体系 D编制审计方案 E归纳审计证

14、据形成审计结论 41审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有： A观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 B询问是否按期编制并向客户寄出对账单 C审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 D检查坏账准备的计提比例是否合理 E验证销售退回是否由业务记录以外人员批准 42为核实年度营业收入的截止期，审计人员应实施的有效审计程序有： A以总账为起点追查至明细账 B以明细账为起点追查资产负债表Et前后会计凭证 C以资产负债表日前后销售发票为起点追查至发运单和明细账 D以资产负债表日前后发运单为起点追查至销售发票和明细账 E以订货单为起点追查至销

15、货单和收款凭证 43下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有： A应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产 B签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准 C货物验收部门与财会部门相互独立 D采购部门负责提出采购申请并办理采购业务 E收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性 44审计人员发现被审计单位对下列固定资产计提了折旧，其中违反相关规定的有： A以融资租赁方式租人的固定资产 B以经营租赁方式租出的固定资产 C已提足折旧还在继续使用的固定资产 D因大修理而停止使用的设备 E按照规定单独估价入账的土地 45审计人员对与固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计

16、程序有： A验证新增固定资产的各种手续是否齐全 B索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性 C检查固定资产账、卡的设置情况 D分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动 E检查折旧额计算的正确性 46下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有： A分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况 B分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况 C计算产品毛利率，分析其变动合理性 D抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性 E对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符 47下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有： A定期核对检查 B严格

17、职责分工 C控制坐支规模 D严格财产实物控制 E严格授权批准 48审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有： A采取突击式监盘 B尽量安排在营业开始前或营业结束后 C事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间 D在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点 E“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字 49审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有： A应收账款回收天数略低于行业平均水平 B毛利率与上年相比略有下降 C销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低 D年末销售收入大幅度增长 E资产负债表日后销售退回大幅度增加 50为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有： A审阅法 B核对法 C函证法 D监盘法 E观察法一、单项选择题 1D 2A 3B4D 5B 6C 7B 8B 9C10D 11A 12B13D 14C 15D16B 17A 18C19C 20B 21B22C 23C 24D25C 26A 27C28D 29D 30D二、多项选择题 31ABE 32ACDE33BCD 34ADE 35ABCD 36ABE37BCE 38AB39ABD 40ABCD41AE 42BCD43ABCE 44CE 45ABC 46ABC47ABDE 48ABDE49CDE 50AB