小微企业做账流程优秀版.docx

1、小微企业做账流程优秀版一、建账、账套数据初始化新设企业建账，一般无需录入初始数据建账及账套数据初始化流程：1）研究熟悉企业所处行业并了解会计核算要求小微企业会计应对其供职企业所处行业有所了解，对会计核算要求有所了解，并把了解到的信息明确下来。比如，企业是商贸企业还是制造业？是否需要做仓库账？每月需要提供哪些报表？这些报表哪些是会计软件能直接输出的、哪些是需要加工整理的？等等。2）选择并购买会计软件：一般来说，各种商品化财务软件都能满足小微企业会计核算的要求。选择会计软件时，建议考虑以下因素：一是尽量选择会计人员熟悉的软件和国内知名厂商开发的软件；二是选择的会计软件最起码要具有总账系统和报表系统

2、功能，工业、商业、建筑等行业最好增加进销存系统功能；三是要考虑选择单机版还是网络版（局域网），若会计人员较多，有相对明确分工，则建议选用网络版；四是要考虑软件价格是否符合企业预算。3）建立账套、确定账套基础信息企业在确定核算要求并购买软件以后，需安装并熟悉软件，在此基础上进行建账操作，修改账套名称、选择适用会计准则（小企业会计准则）、确定会计核算起始月份、确定科目级次、授权账套使用人员等等。4）建立、修改会计科目，添加辅助核算项目建立、修改会计科目的原则：一级科目原则上不新设、不删除，以免影响账簿、报表的输出。个别科目如库存商品、生产成本等，可以根据小企业会计准则的规定进行修改；二级以下科目除

3、应交税金下设科目外，可以增删、修改，建议严格按准则规定处理；科目级次尽量少设，设2-3个级次即可，一级编码4位，系统设定，二级、三级编码可设3位；添加辅助核算需在基础信息完善的基础上添加，否则后续会计工作极为不便。5）录入账套初始数据，含期初余额及本年发生额新设企业建账无需录入初始数据。老企业中途重新建账则需要录入初始数据。具体方法及流程如下：首先，使用电子表格整理前期数据，将上月报表、总账、明细账、期末数据录入电子表格；其次，将当年各科目累计发生额录入电子表格，以便输出后期利润表等；第三，核对电子表格数据，不一致须查明原因，到一致为止；第四，将整理无误的数据录入会计软件系统6）对初始数据进行

4、审核、试算平衡使用软件自有功能，对上一步骤录入的数据进行审核、试算平衡。如试算不平衡，需重新核对、录入数据，如试算平衡，则可进入下一步。7）结束初始化，进入日常记账状态初始数据试算平衡后，即可结束初始化，进入日常记账状态。在此状态下，无法再对初始数据进行修改。二、凭证录入、凭证审核（一）凭证录入凭证录入是使用会计软件做账时最主要的工作。凭证录入需使用两方面的知识、经验和技巧：一是会计方面，二是软件和计算机的应用，两方面缺一不可。录入凭证需要注意：1）哪些凭证先录、哪些凭证后录，需有所讲究，不能随意，一般是按出纳移交的单据次序录入，以方便和出纳对账；2）没有出纳的情况下，可按业务循环及业务类型归

5、类集中、连续录入，如连续录入销售发票记账联，等等；3）凭证录入时，过粗或过细均不可取，如将数十份消费单据集中录入一张记账凭证，或者将一笔业务中的每张单据分别录一张记账凭证。可按业务循环及业务类型，适当集中、连续录入。（二）凭证审核凭证录入完成后，需由另一人对凭证进行审核，以合理保证凭证录入的正确性。如企业只有一名会计，则会计应自行审核。审核的方法为：1）录入完成后，按凭证摆放次序对照软件过一遍；2）检查科目余额表，看有无余额异常科目，有异常的应检查凭证是否录对；3）检查利润表，看成本和收入是否倒挂，如倒挂应重点检查收入、成本数据是否录入正确；4）核对纳税申报表、增值税专用发票认证通知书、销售发

6、票汇总表等数据，看与当期销售收入、采购进货的数据是否一致。三、结转损益、结账1）月末自动生成折旧凭证、汇兑损益凭证；会计软件能根据系统设定，自动计提折旧、结转汇兑损益。需注意，系统自动计提设计的前提是正确建立并设置固定资产卡片；系统结转汇兑损益的前提是每次录入外币业务时要选用正确的汇率，同时，需在系统结转汇兑损益是对当月汇率进行修改。2）期末自动结转损益月末，系统自动将收入、成本（主营业务成本）、费用等损益类科目的余额结转到“本年利润”科目，收入、成本、费用等科目一般情况下无余额。需要注意，“生产成本”等科目不属于损益类科目。3）过账（记账）和期末结账在手工账中，会计录入记账凭证后，还需要跟进

7、记账凭证逐笔登记明细账和总账，这个过程叫做过账（记账）。在电脑账中，会计录入记账凭证后，系统及自动过账，当期的明细账、总账就有了，无需特别操作。期末结账：月末在录入凭证、审核凭证并结转损益后，需要结账。结账后即无法再对当期的会计业务进行修改。在友商网在线会计系统中，未结账的情况下可以录入下一期的记账凭证；结账后可以反结账，对上一期的会计数据进行修改。四、输出会计报表以及对会计报表的补充、调整1）资产负债表、利润表的生成会计软件能自动输出资产负债表、利润表。如果能合理保证凭证录入的正确性，则资产负债表、利润表是不会出错的，无需人工调整。2）对会计报表的补充、调整为更明细地反应财务状况和经营成果，

8、可以根据企业管理的需要，对会计报表进行补充和调整，比如，提供分部门的收入、成本、费用明细表，等等。五、现金流量表的编制1）使用会计软件编制现金流量表现金流量表一般按年度编制，在一般情况下并不需要提供。现金流量表较复杂，如果要使用会计软件输出现金流量表，则需在日常凭证录入中录入现金流量表信息。现金流量表也可以根据资产负债表和利润表分析填列，但准确度较低。利用资产负债表、利润表分析合成现金流量表为应付税务检查、投标审计等非常规性的要求，也可以使用资产负债表、利润表分析合成现金流量表。其方法和步骤是：1）建立并修改EXCEL报表模板，2）在EXCEL模板中录入资产负债表和利润表数据，3）利用资产负债

9、表、利润表数据分析填列现金流量表数据，部分公式如下：销售商品、提供劳务收到的现金（利润表）主营业务收入应交税金增加净额（期末期初）应收账款、应收票据、其他应收款增加净额（期末期初）预收账款增加净额（期末期初）购买商品、接受劳务支付的现金主营业务成本其他业务成本存货增加净额（期末期初）应付账款、应付票据减少净额（期初期末）预付账款增加净额（期初期末）其它项目，可根据账簿数据分析填列或估计填列。应该指出，上述公式只在大的方向上正确、适用，但并不完全正确。（主表）支付的其他与经营活动有关的现金和（补充资料）其他，作为调整平衡项目，负责报表的平衡。4）检查报表勾稽关系：（主表）现金及现金等价物净增加额

10、=（补充资料）现金及现金等价物净增加额，（主表）经营活动产生的现金流量净额=（补充资料）经营活动产生的现金流量净额，（补充资料）现金的期末余额=（资产负债表）货币资金期末余额，（补充资料）现金的期初余额=（资产负债表）货币资金期初余额。六、银行对账、编制银行存款余额调节表银行对账：出纳员应定期核对银行账。未设出纳员的企业，会计应根据企业银行账目数量及自身工作情况，自主安排核对银行账，建议每月对账一次，最低限度要求每年对账一次。对账时应填制银行存款余额调节表。对账找出的错误应记录下来并及时更正，未达账项应跟踪记账。银行存款余额调节表：企业在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，加上银行已收、企业

11、未收数额，减去银行已付、企业未付数额，从而调整双方余额使其一致。实作互动：1）在金蝶友商网中演示建账流程2）在金蝶友商网中演示凭证录入、凭证审核操作3）在金蝶友商网中演示结转损益、结账、反结账操作4）利用现金流量表EXCEL模板编制现金流量表5）进行对账作业并填制银行存款余额调节表小微企业授信业务操作流程第一章 总则第一条 目的 为了明确业务部小微企业授信业务操作的标准程序和具体步骤，为小微信贷业务人员提供日常工作的依据，根据银监会下发的银行开展小企业授信工作指导意见、个人贷款管理暂行办法、流动资金贷款管理暂行办法和固定资产贷款管理暂行办法，结合小微企业授信业务的特点特制定本流程。第二条 适用

12、范围本流程以简化程序、风险可控、兼顾效率与质量为出发点，规范了九台龙嘉村镇银行小微企业授信常规业务各环节的相互联系，适用于全行小微企业授信常规业务及全行从事信贷授信业务的信贷人员。小微企业授信业务的宗旨是为客户提供优质、高效的服务并与客户建立长期的业务关系。信贷人员的职业素质、工作态度和工作效率决定了服务的质量。在整个业务流程中信贷人员要提高自我组织与自我管理能力。第三条 宣传与营销（一）相关人员:业务部信贷人员。（二）人员职责：向更多的目标客户（包括存量客户和潜在客户）传递小微企业信贷业务的理念、产品和服务信息。（三）宣传、营销和推广应贯穿小微企业金融业务发展的各个阶段，并通过有计划、有组织

13、和有针对性的使用宣传资料、广告媒体等多种营销方式和信息渠道，向更多的目标客户（包括存量客户和潜在客户）传递小微企业信贷业务的理念、产品和服务信息,从而使有效需求得到可持续的增长。（四）宣传与营销环节客户的来源主要有以下五个方面：1、 信贷员直接营销（如直接拜访客户、户外宣传、 营销等）2、潜在客户的朋友或商业伙伴推荐3、公众性营销渠道（如新闻媒体、产品或品牌广告等） 4、我行业务合作方的推荐5、社会性机构及非盈利性组织（如行业协会、商会等）推荐（五）在上述所有的营销方式和渠道中，以信贷员直接营销方式为主，其他的营销方式作为辅助和补充营销渠道。第四条 业务申请（一）相关人员: 业务部信贷人员。（

14、二）人员职责:判断申请人是否属于小微企业客户群体以及是否符合小微企业授信业务基本条件。（三）业务申请阶段也是筛选潜在客户的阶段。在此阶段受理信贷员通过与客户进行简捷和标准的交流，判断申请人是否属于小微企业客户群体以及是否符合小微企业授信业务基本条件，了解客户的基本需求并推荐适用的产品。对申请重复贷款、并行贷款、变更已放款业务条件及其他非常规业务的客户，此环节应根据客户已有授信业务进展情况和贷后维护状况予以简化，或针对应当关注的核心问题有重点地进行沟通。（四）受理信贷员对客户提供的申请资料和信息进行初步判断后，应立即告知客户是否可以递交业务申请。当受理信贷员无法做出决定或不确定所做的判断是否准确

15、时,应与负责人或其他信贷人员进行商讨。 （五） 如果客户不符合申请贷款的基本准入条件或业务范围，受理信贷员应将理由及原因告知客户。（六）如果客户符合申请贷款的基本准入条件和业务范围，则受理信贷员要为客户填写九台龙嘉村镇银行小微企业授信业务申请表（以下简称申请表）。（七）受理信贷员将填好的申请表递交给信贷主管（负责人），主管（负责人）负责将有效申请分配给进行调查分析的信贷员。（八）受理信贷员负责将负责人分配后的申请表和客户在申请阶段提供的有效基本资料等信息录入信贷管理系统，并依据现有可用资料查询和准备与借款申请人相关的征信记录。第五条 调查分析（一）相关人员: 信贷授信业务信贷人员。（二）人员职

16、责：根据对客户的财务信息和非财务信息的调查分析形成授信业务申请能否批准的个人意见。（三）单笔或单个客户的调查分析是小微企业授信业务操作的关键环节。信贷员在进行实地调查分析前要做充分的准备工作：1、明确客户还需要补充的基本信息资料和经营信息资料；2、根据客户生意类型和拟申请授信用途准备实地调查的内容和重点；3、对实地调查中可能出现的情况（如客户可能的行为、客户可能提的问题等）预先考虑，同时拟定在分析过程中进行交叉检验的方法；4、提示客户可提供的基本和必要担保条件；5、与客户约定调查分析的时间。（四）在实地调查过程中，信贷员应采用适合的方法和思路尽力获取完整详细的信息、必要的财务信息书面佐证资料、

17、需补充的基本信息资料和经营信息资料，并正确记录工作底稿。实地调查的主要内容包括：财务信息、非财务信息、担保人信息和担保物信息（若需要）。 对申请重复贷款、并行贷款、变更已放款业务条件及其他非常规业务的客户，调查分析应根据客户授信后负债偿还能力的变化和实际需要有的放矢，或针对应当关注的核心问题进行重点调查。（五）信贷员应当用规范的方法对收集到的信息和资料进行归纳、比较和分析，将有效的数据和信息整理成为贷款分析表和书面记录（记载规范的工作底稿可以直接作为书面记录），对财务和非财务信息中相互关联的重要内容进行必要和有效的交叉检验，归纳出反映或影响客户还款能力、还款意愿的正面和负面因素，最终提出是否同

18、意授信业务申请的明确意见。如果同意客户授信业务申请，应对金额、期限、利率定价、还款计划和担保条件等授信要素提出建议。如信贷员有充分、合理的理由不同意客户授信业务申请，信贷员应提出授信申请拒绝建议。（六）调查结束后，信贷员将客户的上述完整基本信息资料、经营信息资料和分析表（以下简称待决策资料）转交给后台人员，由后台人员初步审核材料。审核完毕后，后台人员将上述待决策资料返还信贷员。本条所指客户应当包括借款申请人、共同借款人（如有）、担保人（如有），以及所涉及的担保物（如有）信息。第六条 审贷会决策（一）相关人员: 信贷员、审贷会委员。（二） 人员职责1、信贷员：进行审贷会陈述，将调查的相关资料呈现

19、给审贷会委员。2、审贷会委员：审贷委员会基于信贷员陈述和上述提交的资料对有关业务申请做出决策。3、信贷业务审贷委员会（以下简称审贷会）的主要和基本形式应采用现场方式，在条件具备的情况下，对业务需求紧急或报审事项存在特殊情况，审贷会成员可以通过 与调查信贷员就具体问题进行核实和交换意见。审贷会秘书组织安排审贷会，落实参会委员，记载召开审贷会的确切时间、参会人员和审议业务事项。4、信贷员携带上述待决策资料、书面记录、财务信息书面佐证资料和相关信贷业务财务报表（信贷业务小额贷款调查表）在审贷委员会上进行简洁陈述，并基于所掌握的和分析评价得到的信息、数据对审贷委员会委员提出的问题给予明确、扼要的解释或

20、答复。5、审贷委员会基于信贷员陈述和上述提交的资料，进行高效和充分的审查、分析和讨论，判断借款人的偿还能力、诚信状况和风险程度，并以审贷委员会决议表的形式对有关业务申请做出决策（对贷款支付方式的决策依据本流程贷款支付的相关规定），审贷委员会决议表必须由参会审贷委员签名确认。6、如果信贷员提交的信息或资料不足以得出结论，或调查内容不完整、有遗漏、有错误等还需进一步核实，审贷会应明确告知信贷员，由信贷员在审贷会结束后立即对相关信息进行进一步补充、更正、完善；如果审贷会提出客户需满足一定的条件，信贷员应即同客户沟通，确认有关条件能否落实。信贷员对上述两方面的补充和核实情况要按本流程提交审贷会审议决策

21、。7、 审贷会对授信申请做出决策后，信贷员应立即将决策结果通知客户。如果授信业务申请被批准，应明确告知客户签署合同、办理放款时所需的相关要件和条件，并与客户约定签合同的时间；如果授信业务申请被拒绝，信贷员应告知客户拒绝的原因。8、如果授信业务申请被拒绝，应在信贷管理系统中结束业务流程，并注明申请被拒绝的原因。系统录入完毕后将前述所有资料整理、归档。第七条 协议与放款条件落实（一）相关人员:信贷员、后台人员、所在行负责人。（二）人员职责：1、信贷员：核对客户提供身份证明原件与本人是否相符；依法办理抵质押登记。2、后台人员：根据审贷会决议核查应归入信贷业务档案的非合同文件是否完备；验证客户身份证明

22、的有效性，核对或确认审贷会决议的发放前条件是否落实；拟定合同文本；协助客户签署合同、借据。3、所在行负责人：审阅相关业务资料；在合同文本、借据、出账通知单上签字或盖章。4、审贷会批准后，客户应在90天内（含）满足放款前条件并完成合同文本签署，且我行授信业务项下担保合同和担保权益（如有）依法生效。如果在90天内（含）有关事项未完成，则该审贷会决策将失效，客户需重新申请并按审批程序再次决策。5、后台人员根据审贷会决议核查应归入信贷业务档案的非合同文件是否完备，并审查非合同文件的表面真实性，若客户资料不完备，由后台人员告知信贷员及时补充和完善有关资料。6、面签时后台人员核对客户提供身份证明原件与本人

23、是否相符，验证客户身份证明的有效性。同时分别经后台、主管（负责人）或原决策审贷会核对或确认审贷会决议的发放前条件是否落实。7、上述工作完毕后，后台人员在拟定合同文本左上角加盖骑缝章，依据审贷会决议和借款合同填制借据并要求相关信贷员在借据上签字，并确保该业务有关客户在合同文本和借据上正确并有效签署。同时，后台人员应履行合同要素告知义务，提醒客户详细阅读和正确理解合同内容。8、授信业务项下有关客户均应采用面签。每项合同文本签署过程由确定的后台人员(或后台人员和负责调查信贷员共同)参与完成，并签署九台龙嘉村镇银行面签声明，对合同协议操作环节的行为进行确认；9、后台人员将审贷会决议、所有相关合同文本以

24、及所在行负责人（或经授权的其他人员）要求提供的业务资料报送其审阅，由所在行负责人（或经授权的其他人员）在合同文本上签字、盖章。对非抵质押担保项下或不需要办理抵质押登记的业务，所在行负责人（或经授权的其他人员）一并在借据、出账通知单上签字，该笔授信业务进入贷款支付或办理程序。10、按合同约定且须依法办理抵质押登记的，由经办行指定的信贷人员与客户共同到登记主管机关办理登记注册。如我行委托第三方办理的，业务经办行应对取得的抵质押登记权利凭证的真实性进行核实。11、 抵质押登记办理完毕或取得抵质押登记主管机关的有效书面确认后，由后台人员将审贷会决议、相关合同文本、出账通知单和借据报送所在行负责人（或经

25、授权的其他人员）审阅，并在借据、出账通知单上签字，该笔授信业务进入贷款支付或办理程序。12、在特定业务品种项下，依据我行有关业务操作规定及与合作方达成的协议，可在满足其他发放前条件的情况下进入贷款支付或办理程序，并在约定期限内将抵质押登记办理完毕。第八条 贷款支付（一）相关人员:信贷员、后台人员（二）人员职责： 信贷员：接收客户的支付申请、支付委托书；后台人员：审核借款人提交相关资料所明确的资金用途是否符合合同约定的用途；协助柜台人员将贷款资金通过借款人账户支付给交易对象；后台人员将受托支付的相关凭证及客户留存的结算凭证进行复印并留存；将授信业务发放或办理结果录入信贷管理系统；将有关合同文本进

26、行分档、归档。（三）贷款支付的方式分为贷款人受托支付和借款人自主支付。贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的支付申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。借款人自主支付是指贷款人根据借款人的支付申请将贷款资金直接发放至借款人账户，并由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。（四）小微企业授信业务中向自然人主体发放的贷款，如存在以下任一情况可以采用借款人自主支付，其他情况下均采用贷款人受托支付方式：1、借款人有明确、合理的理由无法事先确定具体交易对象且金额不超过三十万元人民币；2、贷款金额在三十万元人民币（含三十万元）以下；3、客户能够证明交易对象或交易

27、过程不具备条件有效使用非现金结算方式；4、法律法规规定的其他情形。5、对于自然人主体的个体工商户和农村承包经营户，贷款金额超过五十万元人民币（不含）的授信业务适用于本流程。6、在小微企业授信业务中向企业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于日常周转的贷款，存在以下任一情况的采用贷款人受托支付，其他情况可采用借款人自主支付：（1）与我行新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般；（2）支付对象明确且单笔支付金额在300万元人民币以上的；（3）法律法规规定的其他情形。7、向自然人主体发放的金额50万元人民币以上以及向企业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，贷款用于借款人固定资产投资

28、且单笔金额超过固定资产全部费用支出的5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。8、向借款人发放贷款采用贷款人受托支付的，应按以下流程执行：（1）借款人使用贷款时向信贷员提出支付申请和贷款使用明细，并授权我行按合同约定方式支付贷款资金，由信贷员转交后台人员。（2）后台人员依据借款人提交的支付申请、贷款使用明细、交易背景资料（如书面合同或单据）审核是否符合合同约定的用途。（3）如果审核用途一致，后台人员协助柜台人员将贷款资金通过借款人账户支付给交易对象；如果审核发现用途不一致，则后台人员将相关资料退还给信贷员，由信贷员向客户进一步核实、确认贷款用途。（4）受托支付完成后，

29、后台人员将受托支付的相关凭证及客户留存的结算凭证进行复印并留存。9、在小微企业授信业务的资金支付过程中，借款人信用状况下降、主营业务盈利能力减弱、贷款资金使用出现异常的，业务经办行经审贷会审议决策后或根据合同约定，与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式或停止贷款资金的发放和支付。10、后台人员将授信业务发放或办理结果录入信贷管理系统，同时将有关合同文本资料等按信贷业务档案管理要求进行分档、归档。11、审贷会决议中有贷款支付或业务办理后需落实事项的，后台人员和信贷员应分别将贷后需落实事项记入各自的登记台帐。后台人员应及时提醒信贷员，信贷员在贷后监控的规定期限内或特定情

30、况下，依据审贷会决议落实有关事项，将落实结果记录在贷后监测表中。第九条贷款偿还（一）相关人员:信贷员、后台人员、审贷会委员（二）人员职责：信贷员：接收客户提出的申请；对客户的财务状况和客户所提申请的合理性进行调查分析，分析结束后提出建议；将决策结果通知客户。后台人员：根据审贷委员会决议调整信贷管理系统中的还款计划表。审贷会委员：对提出的特殊还款申请进行决策。3、客户偿还贷款时既可以通过我行网点将现金存入约定的还款账户，也可以通过非现金转账方式将还款资金存入约定的还款账户。4、提前还款客户申请提前还款，具体操作程序如下：（1）客户提交提前还款申请。（2）信贷员提出建议提交相应级别的审贷委员会进行

31、决策。（3）审贷委员会对该申请做出决策。（4）由信贷员将决策结果通知客户，如同意客户提前还款，客户应尽量将必需资金提前存入其还款账户。（5）后台人员最迟在约定还款日的前两天调整信贷管理系统的还款计划表，系统将在约定还款日自动扣划还款。（6）扣划完毕后由信贷员出具贷款偿还或结清凭证，客户和后台人员分别保留相应的贷款偿还或结清凭证。5、 贷款展期客户申请贷款展期，具体操作程序如下：（1）借款人、共同借款人（有效申请应符合九台龙嘉村镇银行小微企业授信业务管理办法的规定）和保证人依据合同约定在展期申请书内签署明确意见。（2）信贷员对客户的财务状况和客户所提申请的合理性进行调查分析，分析结束后提出建议提交相应级别的审贷委员会进行决策。（3）审贷委员会对该申请做出决策。（4）审批同意后借款人、共同借款人（有效合同应依据九台龙嘉村镇银行小微企业授信业务管理办法的规定）、保证人和贷款行签署展期协议（与借款合同要求相同、各执一份）。（5）后台人员依据审贷会决策意见，最迟在原还款计划下最近一次还款日前调整系统中的还款计划表。（6）后台人员将申请书、协议和决议表一并纳入信贷业务档案保管。6、调整还款计划客户申请调整还款计划，具体操作程序如下：（1）客户提交调整还款计划申请。（2）信贷员对客户的财务状况和客户所提申请的合理性进行调查分析，分