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1、财政学陈共习题答案财政学陈共习题(答案)财政学一、单选题1.当资源配达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（D）A.免费搭车现象B.边际效用递减C.市场失灵D.帕累托最优2.反映了财政学的特点的研究课题是（D）A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响C.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响D.国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响3.完全竞争市场隐含的特征有（A）A.消费者和生产者都具有完全信息B.生产和消费中存在外部经济C.进入或退出市场存

2、在障碍D.存在规模经济4.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D）A.政府各级权力机关B.行政管理机关C.司法检察机关D.企业的人力资源部门5.存在正的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（A）其社会边际成本A.大于B.等于C.小于D.没有固定关系6.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A）A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加C.提供公共物品的边际成本为零D.公共产品带来的好处不可被分割7.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B）A.公共提供，公共生产B.公共提

3、供，私人生产C.市场提供，公共生产D.市场提供，私人生产8.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D）A.政府各级权力机关B.行政管理机关C.司法检察机关D.企业的人力资源部门9.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A）A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加C.提供公共物品的边际成本为零D.公共产品带来的好处不可被分割10.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B）A.公共提供，公共生产B.公共提供，私人生产C.市场提供，公共生产D.市场提供，私人生产1.文教科卫支出属

4、于一种（A）A.社会消费性支出B.积累性支出C.转移性支出D.生产性支出12.（A）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担第1页共17页A.前转B.后转C.消转D.税收资本化13.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（D）A.城市居民生活补贴B.住房补贴C.社会保障补贴D.价格补贴14.避免“逆向选择”的办法是（C）A.提高保险费B.降低保险费C.实行社会保险D.降低保障的标准15.（A）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式A.财政补贴B.社会保障C.投资性支出D.财政平衡16.城镇职工基本医疗保险建立（C）相结合的基本医疗保险制度A.互助账户B.个人与个人账户C.社会

5、统筹和个人账户D.社会统筹账户17.从税收公平角度看，应实行哪种税率（B）A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.边际税率18.按经济性质分类，财政支出可分为两类，包括购买性支出和（B）A.经常性支出B.转移性支出C.投资性支出D.社会保障支出19.从税收公平角度看，应实行哪种税率（B）A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.边际税率20.当商品的（A）的时候，税负会更多地由消费者负担。A.供给弹性需求弹性B.供给弹性=需求弹性C.供给弹性需求弹性D.供给弹性与需求弹性无关21.我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（D）A社会保障B、资本转移C、财政补贴D、债务利

6、息22.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（A）A.对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税B.对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税C.对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税D.对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税23.下列（D）不属于流转税类A.营业税B.增值税C.消费税D.房地产税24.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（B）A.增值税B.公司所得税C.消费税D.营业税25.直接税和间接税的划分标准是（B）A.按课税对象的性质分类B.按税负能否转嫁分类C.按税收的管理权限分类D.按税收和价格关系分类26.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（B）A.免征额B.起征点C.速算扣除款D.

7、计税金额27.关于财政补贴，下列说法不正确的是（B）A补贴是一种财政援助B财政补贴的优点在于其针对性和固定性C补贴是为特定的目标或目的服务的D企业亏损补贴是其内容之一28.BOT投资方式指的是（B）A建设、转让、经营B建设、经营、转让C转让、建设、经营D经营、转让、建设29不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指(A)A公共物品B公有物品C私人物品D私有物品第2页共17页30以下属于财政资源配置职能的是(B)A征收个人所得税B建立社会保障制度C消除外部性D控制货币供应量31从发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是(D)A无规律波动B逐渐缩小C基本不变D不断膨

8、胀32购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行下列哪种职能较强？(B)A收入分配B资源配置C行政管理D公共福利33下列表述中不正确的是(B)A财政支出的社会效益难以用货币度量B实现良好的经济目的是财政分配活动的根本出发点C宏观效益具有主导决定作用D考察财政支出效益时，要直接效益、间接效益兼顾34不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指(A)A公共物品B公有物品C私人物品D私有物品35以下属于财政资源配置职能的是(D)A征收个人所得税B建立社会保障制度C消除外部性D控制货币供应量36下列哪种情况实现了帕累托最优（A）A.要使A的处境改善必然会使B的处境恶化。

9、B.若使A的处境变好，B的处境可以至少不变坏。C.当B的处境给定时，A目前的处境不是他可以得到的最好的状况。D.A可以来改善自己的处境，而且对B的福利没有影响。37社会保障制度的核心是（B）A.社会救济B.社会保险C.社会福利D.社会优抚38税收的强制性依靠的是（C）C.国家的政治权力D.社会习惯势力39财政支出的成本一效益分析法不适用的情况是(D)A经济性的效益B可以用货币测量的财政支出项目C有形的效益D无形的社会性的效益40影响一个国家财政收入规模的决定性因素是(B)A价格因素B经济发展水平C经济体制类型D收入分配政策41下列属于我国营业税应税项目的是(D)A从事加工、修理修配劳务B销售货

10、物C进口货物D销售不动产42一般认为，税收转嫁的最典型和最普遍的形式是(A)A前转B后转C消转D税收资本化第3页共17页43将国债分为凭证式国债和记帐式国债的标准是(C)A偿还期限B借债方法C发行的凭证D国债的计量单位44国债的发行机构是(C)A金融机构B中央银行C中央政府或中央财政部门D邮政储蓄系统45中国采用的预算年度是(A)A历年制B四月制C七月制D十月制46在我国，地方各级政府预算的审查、批准机构是(D)A上级人民政府B本级人民政府C上级人民代表大会D本级人民代表大会47“内在稳定器指的是(C)A扩张性财政政策B紧缩性财政政策C自动稳定的财政政策D适度从紧的货币政策48用债务收入弥补收

11、支差额以后仍然存在的赤字，称为(B)A软赤字B硬赤字C被动赤字D周期性赤字49关于财政补贴，下列说法不正确的是(B)A补贴是一种财政援助B财政补贴的优点在于其针对性和固定性C补贴是为特定的目标或目的服务的D企业亏损补贴是其内容之一50能够明确反映财政收支之间的对应关系的预算形式是(C)A基数预算B投入预算C复式预算D平衡预算51关于购买性支出，下列说法错误的是（C）A执行资源配置的功能较强B.对经济运行的影响较大C.执行国民收入分配的功能较强D.应实行效益指标管理52中国居民张某，2022年8月取得一笔劳务报酬8000元，张某应缴纳个人所得税的税额是（A）A.1280元B.1440元C.160

12、0元D.2400元53抵免法是减除国际重复征税的方法之一，下列说法错误B抵免法是解决国际重复征税最有效的方法C在实际应用中，抵免法分为直接抵免和间接抵免D税收饶让是税收抵免的延伸54在现阶段我国政府投资的决策标准中，不包括(A)A资本产出比率最大化标准B资本产出比率最小化标准C资本劳动力最大化标准D就业创造标准55不属于财政政策工具的是(D)A税收B国债C政府预算D公开市场业务56财政分配的主要对象是(A)第4页共17页A.剩余产品价值B物化劳动价值C必要劳动产品价值D社会总产品价值57行政管理支出属于(A)A.经济性支出B维持性支出C社会性支出D转移性支出58外部正效应是指（C）A.私人成本

13、小于社会成本B.私人成本大于社会成本C.存在外部收益D.存在公共物品59完全竞争市场隐含的特征有（B）A.生产和消费中存在外部经济B.消费者和生产者都具有完全信息C.进入或退出市场存在障碍D.存在规模经济60经济学家用来说明收入状况的图形是（A）A.洛沦兹曲线B.拉弗曲线C.生产可能性曲线D.无差异曲线二、多项选择题1下列属于混合商品的是(BD)A.行政服务B.高等教育C.国防D.社会保障2政府缺陷通常包括以下哪几项（ABCCD）A.信息失真B.寻租行为C.职能越位D.决策失误3区分或辨别公共物品和私人物品通常应用哪些基本标准（AD）A.排他性和非排他性B.垄断性与非垄断性C.私人性与非私人性

14、D.竞争性和非竞争性4在竞争市场上以公平为目标的公共定价对经济可能产生的影响有（ABCD）A.使价格偏离产品边际成本B.改善了收入分配状况C.提高了低收入者的实际购买力D.扭曲了产品的相对价格5下列属于纯公共物品的有(ABCDE)A法律法规B行政管理C社会保障D货币发行E基础科学研究6行政管理支出的性质属于(BCD)A.补偿性支出B.购买性支出C.非生产性支出D.消费性支出E.转移性支出7我国的增值税属于(ACDE)A流转税B直接税C中央与地方共享税D从价税E价外税8财政调节收入分配的主要手段有（ACD）A税收B.发行国债C财政补贴D.社会保障E.罚款9政府投资的特点有(BCD)A.营利性B长

15、期性C效益外溢性D非营利性E基础性10影响财政支出规模的因素有（ABC）A.经济性因素B.政治性因素C.社会性因素D.收入性因素11行政管理支出包括（ABCD）A.行政管理费B.公检法经费C.武装警察部队经费D.外交支出12政府投资的决策标准包括（BCD）A.资本-产出比率最大化B.资本-劳动比率最大化C.就业创造D.经济稳定第5页共17页13社会保险不同于商业保险主要在于（ACD）A.由政府设立专门机构管理B.风险较大的人要缴纳较高的保险费D.具有强制性14以下具有收入再分配性质的社会保障形式包括（CD）A.社会救济B.强迫储蓄C.社会保险D.医疗福利15根据产生原因的不同，可以将公共物品分

16、为(BD)A.纯粹性公共物品B.天然性公共物品C.混合性公共物品D.制度性公共物品E多极性公共物品16依据征收权力的性质不同，属于强制性财政收入的有(AD)A罚没收入B.国有资产收益C.规费收入D.税收收入E捐赠收入17关于增值税的类型，下列表述正确的有(ABD)A收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值B我国目前实行的是消费型增值税C我国目前实行的是生产型增值税D生产型增值税的税基最大E消费型增值税的税基最大18财政补贴制度改革应从以下几个方面进行（ABD）A.合理确定补贴范围B.及时调整补贴标准C.取消对农业的补贴D.加强财政补贴的管理19税收作为一种财政收入在形式上具有以

17、下特征（BCD）A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性20.BOT投资方式指的是：（ABD）A.经营B.建设C.交易D.转让21基础设施包括：（ABCD）A.机场B.铁路C.水利设施D.城市排污系统E.商品房22下列有关“财政支出”的表述正确的有(ABCD)A按支出的性质来划分，可将其分为购买性支出和转移性支出B购买性支出比重越大，表明政府财政履行资源配置的职能越强C转移性支出是政府无偿地、单方面地将资金支付给企业或居民D购买性支出不影响收入分配，转移性支出不影响资源配置E根据“普雷斯特法则”，一国经济发展水平越高，其购买性支出占财政支出总额的比重越高23由政府举办的社会保险的项目包括以下哪

18、些（BCDE）A.财产保险B.养老保险C.医疗保险D.失业保险E.工伤保险24政府投资的特点有（BCD）A.盈利性B.长期性C.正外部效应D.非盈利性25按照课税对象的性质不同，税收可分为（ABC）A.商品课税B.所得课税C.财产课税D.增值课税第6页共17页26下列属于财政现象的有(ABE)A政府依法征税B国家向企业投资C个人购买金融债券D保险公司向企业赔偿E政府向个人收取出国护照费27下列属于纯公共物品的有(ABCDE)A法律法规B行政管理C社会保障D货币发行E基础科学研究28下列有关“税负转嫁”的表述正确的有(ACDE)A直接税与间接税是按税负转嫁的难易程度来划分的B经济交易是税负转嫁的

19、必要条件C需求弹性越大，买方负担的税负越多D课税范围越宽，税负越容易转嫁E市场竞争程度越高，税负越容易转嫁30下列属于政府预算基本特征的有(ABCD)A法律性B.预测性C.集中性D.综合性E指导性31行政管理支出的性质属于(BCD)A补偿性支出B购买性支出C非生产性支出D消费性支出E转移性支出32关于国债，下列说法正确的有(ABCDE)A国债是一种信用性质的财政收入B国债是一种以国家或政府为主体的信用形式C国债通常被称为金边债券D国债可以作为一种宏观调控工具33我国的增值税属于(ACDE)A流转税B直接税C中央与地方共享税D从价税E价外税34当政府需要启动经济，对其施加刺激时，可以采取的措施有

20、(BDE)A扩大短期公债发行量，提高其在全部公债中的比重B扩大长期公债发行量，提高其在全部公债中的比重C用短期公债调换长期公债D用长期公债调换短期公债E增加政府支出35以内容上的差别为依据，政府预算可以分为(AC)A单式预算B增量预算C复式预算D零基预算E绩效预算36税收支出的形式包括(ABCDE)A税收豁免B纳税扣除第7页共17页C加速折旧D优惠税率E延期纳税37下列属于财政现象的有(ABE)A政府依法征税B国家向企业投资C个人购买金融债券D保险公司向企业赔偿E政府向个人收取出国护照费38政府投资的特点有(BCD)A.营利性B长期性C效益外溢性D非营利性E基础性39目前我国财政收入的最主要形

21、式是（ABCDE）A.税收收入B.企业收入C.债务收入D.事业收入E.国有资产收益40以下说法中错误的有（BCD）A.政府可以向生产企业发放排污许可证，并允许这种许可证在市场上自由交易，这样既可以保证达到理性的总排污量，又可以实现排污量在企业间的最优分配B.只要产权已明确界定并受到法律的保护，那么交易任何一方拥有产权都能带来同样的资源最优配置，承担成本和享受收益的主体也不会变C.由于排污权交易制度相对优越，因此也是一种应用得最为广泛的环境保护政策D.在实施管制措施的情况下，企业不只承担污染控制费用，还要承担低于排放标准的那部分污染物造成的外部成本41当政府需要启动经济，对其施加刺激时，可以采取

22、的措施有(BDE)A扩大短期公债发行量，提高其在全部公债中的比重B扩大长期公债发行量，提高其在全部公债中的比重C用短期公债调换长期公债D用长期公债调换短期公债E增加政府支出42下列有关“财政支出效益的表述正确的有(ABCDE)A财政支出的经济效益是财政资金的耗费与经济成果之间的对比关系B财政支出的社会效益是财政资金的耗费与社会效果之间的对比关系C经济效益是实现社会效益的基本保证D社会效益是经济效益的最终目的E财政支出的经济效益与社会效益是互相依存、相互制约的对立统一关系43关于增值税的类型，下列表述正确的有(ABD)A收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值B我国目前实行的是消

23、费型增值税C我国目前实行的是生产型增值税D生产型增值税的税基最大E消费型增值税的税基最大44政府调控宏观经济常用的财政政策工具主要有(ABCDE)A税收B政府预算C财政补贴D.政府投资E公债45预算局部调整的方式有(ABCE)A预算的追加或追减B动用预备费第8页共17页C经费流用D重新编制预算E预算划转46关于增值税的类型，下列表述正确的有(ABD)A收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值B我国目前实行的是消费型增值税C我国目前实行的是生产型增值税D生产型增值税的税基最大E消费型增值税的税基最大三、名词解释题部分基金制（介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式，即期的缴费

24、一部分用于应付当期的养老金开支，另一部分用于为受保人建立养老储备基金。）公共定价（政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价”）转移性支出（指政府无偿地、单方面向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金）增值税（增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税）购买性支出（指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出）财政收入（是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和）财政补贴（是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府

25、无偿支出。指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。）社会保障（社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。）分税制预算管理体制（简称分税制，是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区

26、间的差别通过转移支付制度进行调节。它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。）财政支出增长弹性系数（是指财政支出增长率与GDP增长率之比。若弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度）税收中性（是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行。一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。）第9页共17页四、简答题请简述财政投融资的基本特征答：（1）财政投融资是一种政府投资资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同时构建的

27、新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格的限制。（3）计划性与市场机制相结合。（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营。（5）财政投融资的预算管理比较灵活简述政府干预手段及政府干预失效的原因及表现。答：（1）政府干预的手段：1政府的宏观调控2立法和行政手段3组织公共生产和提供公共物品4财政手段。（2）政府干预失效的原因及表现：1政府决策失误2寻租行为3政府提供信息不及时甚至失真4政府职能的“越位”和“缺位”简述政府投资的特点及决策标准。答：特点：1）非营利性2）长期性3）效益外溢性简述财政调节收入分配的职能。答：（1）建立完善的税收制度，加强税

28、收调节（2）完善社会保障适度，运用贫穷救济、失业保险和收入补贴等措施，使低收入者获得的实际收入增加，个人收入差距缩小。（3）通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小收入分配差距，均衡各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。（4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，调节劳动者的劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。简述社会保障的特性。答：（1）社会保障的主体是国家和政府。（2）社会保障的对象是需要经济帮助的特殊社会成员。（3）社会保障的目标是满足社会成员的基本生活需要。（4）社会保障是国家通过立法或行政措施来保证实施的。简述组织财政收入的原则。答：（1）从发展经济入手，增加财政收入的原则。（2）利益兼顾的原则。（3）合理负担的原则。（4）和效率兼顾的原则。简述市场失灵及表现。答：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况，市场失灵也通常被用于描述市场力量无法满足公共利益的状况。表现：（1）垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。第10页共17页（2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是